财务报销规范化操作培训

财务报销规范化操作培训财务部二〇一三年八月目录一使用正确的报销封面报销凭证票据粘贴方法二三报销票据粘贴原则四我们的目标五票据要求规范一、使用正确的报销封面1、“差旅费报销单”填写说明；2、“费用报销单”填写说明；3、“付款会签单”填写说明；4、“借款单”填写说明；5、报销审批流程西安曲江影视投资（集团）有限公司差旅费报销单年月日部门经办人出差人员职务出差日期及地点车船费住宿费其他补贴合计月日至月日由至月日至月日由至月日至月日由至月日至月日由至报销金额（大写）￥借款金额报销金额付款金额退回金额签字总裁常务副总裁财务主管主管副总裁部门主管领款人会计：出纳：（一）“差旅费报销单”填写职务必须填（二）“差旅费报销单”填写说明1、因业务出差期间发生的费用填写；2、差旅费报销必须有审批通过并经行政部门备案的“差勤审批表”；3、“出差人员”、“职务”必须填写；4、“车船费”：填写往返出差地点的机票、火车票等费用；5、“其他费用”：填写未在报销单上列明的费用，比如：招待费；6、“补贴”：按照公司补贴标准和出差天数填列；7、出差借款的，按照借款金额、报销金额分别填写报销单相应栏次，报销领款或还款金额分别填至付款金额、退回金额；（二）“费用报销单”填写说明西安曲江影视投资（集团）有限公司费用报销单年月日部门经办人单据张数报销金额（大写）￥用途签字总裁常务副总裁财务主管主管副总裁部门负责人领款人会计：出纳：（二）“费用报销单”填写说明1、用于差旅费以及对外部单位支付的款项以外的费用报销；2、业务部门填写部门、经办人，票据张数填写报销票据所附原始单据张数，计数不包括报销封皮和粘贴单；3、用途栏填写费用用途，项目费用注明项目名称；项目与非项目的费用分别报销；不同项目票据分别票报销；（三）“付款会签单”填写说明（三）“付款会签单”填写说明1、申请公司对外付款填写；2、业务部门填写部门、经办人、用途、收款单位、账号、开户行；3、用途栏填写支付款项用途，项目费用注明项目名称；（四）“借款单”填写说明（四）“借款单”填写说明1、公司员工因业务需要借支款项，主要包括：差旅费、备用金、银行结算起点（1000元）以下的零星支付；2、现金借款额度原则不超过2000元，超过2000元的以银行支票或电汇方式支付；大额现金需求报总裁审批，提前一天通知财务备款；3、“借款单”经办人即借款人，借款人可自行领款，亦可交由他人领款；4、用途栏填写所借款项用途；5、电汇方式需填写收款单位（人）姓名、账号、开户行；通用填写要求：1、报销单填写规范，注明所属部门、报销人、领款人、报销凭证的填写时间、报销事由及相关原因和时间；2、报销单上大小写金额必须一致，书写须规范。阿拉伯数字，填写到角分，无角分的写“00”或“—”代替，人民币符号￥封口；数字大写须规范使用：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、、捌、玖、拾、亿、万、仟、佰、元、角、分、零；3、填写或签字的票据和凭证，一律用黑色钢笔或签字笔填写，大小写金额要相符，票面无涂改。（五）报销审批流程经办部门•经办人整理、初审报销票据，填写报销审批单据•部门主管审核，对业务真实性及发生金额负责；主管副总•主管副总签字审核，审核下属部门业务真实性及合理性；财务部门•会计审核，主要审核票据有效性、凭据完整性、合理性、预算、合同执行•财务负责人审核；常务副总经理•常务副总审核；总经理•公司总经理最终审批。付款•出纳根据部门资金计划安排资金•符合付款条件的予以支付二、票据粘贴原则（一）原始凭证种类繁多，为便于装订和保管，在填制记账凭证时应对附件进行必要的外形加工；（二）票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法,力求单据平整、美观；（三）粘贴的票据要求正面朝上，便于审核与日后查阅。（四）同类票据贴在一起；（五）大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，做到薄厚均匀分布；（六）报销票据先粘贴在粘贴单上，再附在单据封面后。三、票据粘贴方法（一）粘贴要求（三）错误的粘贴实例（二）粘贴方法（一）粘贴基本要求1、不要粘到发票的号码、金额；2、发票要分类粘贴，就是餐费发票粘一起，住宿发票粘一起3、发票为长条形的应横向粘贴，如：餐票、加油票、出租车票、住宿发票等；4、项目费用、非项目费用分别粘贴、报销。5、粘贴的票据避免超出报销单。（二）粘贴方法步骤一：整理票据1、附件固定应该用胶水而非订书钉等金属性物品。步骤一：整理票据2、对票据进行修剪。长度超过报销封面的票据在不影响原始凭证内容完整性的情况下可以剪掉。沿红线将多余的无字部分剪掉步骤一：整理票据3、过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。步骤一：整理票据4、经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据封面的边沿线。步骤二：粘贴票据1、票据张数较多或较小时先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上，然后将粘贴单附在报销单据封面后。单据粘贴纸上汇总填写票据张数和金额合计，经办人签字。步骤二：粘贴票据2、票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。12433、长型的票据折叠方法3124、宽型的票据折叠方法12345、折叠后的票据效果图：（三）错误的粘贴错误一：这种粘贴方法是每一张票都贴在前一张票上，与粘贴单完全脱离，可以自由甩动，因此财务戏称之为“辫子”。（三）错误的粘贴错误二：这种粘贴方法是将票分成几叠分别粘贴于粘贴单上，形成几块。称之“碎发”。（三）错误的粘贴错误三：这种粘贴方法是将所有的票粘贴在一起，形成两块非常蓬松的“拉丝”。四：我们的目标五：票据要求规范（一）基本要求1、票面无涂改、变造痕迹，干净整洁；2、票据真实有效；3、加盖发票专用章清晰可辨，印章合乎税务规定，印章名称、税号与票面一致；发票专用章形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色，如下：（一）基本要求4、关于发票种类增值税专用发票、增值税普通发票（图例）5、增值税专用发票票面内容不可出格，否则要求开票方更换；6、密码区字符、二维码清晰无损；7、公司名称、税号正确等，开票项目符合实际交易内容；8、不超过开票日180日，负责造成的税款流失有经办人负责；9、打印发票代码、号码与发票印刷一致；10、票据不跨年度。增值税专用发票返回增值税普通发票返回