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金蝶软件（中国）有限公司广州分公司销售伙伴部：李金河QQ:251870594二零零七年三月公司为什么要用会计？老板-自己的钱花到哪里去了会计-告诉老板他的钱花到那了。小李啊，这个月费用是多少啊？我们这个月有没有赚钱啊…？陈总,这个月费用比上个月减少了很多,利润上升80%这是我们的费用明细账,和利润表…会计名词解释第一讲会计篇会计的定义会计:是以货币为主要计量单位，运用一定的专门方法对实际发生的经济活动连续、系统、全面地进行核算，并利用其提供的资料，进行分析、考核，控制的一种经济信息系统。简而言之：会计就是对经济活动进行核算，并对经济活动进行分析、考核、控制。把今天业务员收的支票和要报销的费用表交给财务部,看看我们的费用有没有控制好!会计要素既然会计是对经济活动进行核算，那么核算的具体内容是什么呢？会计六要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。资产（资产、财产、债权、其它权利）会计要素资产：就是企业所拥有或者控制的，能以货币计量的经济源如办公用的房子财产：现金、银行存款、商品等；债权：应收帐款、应收票据等；其他权利：商誉、商标权、专利权等。会计要素－－负债负债：是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或劳务偿付的债务。它又分流动负债和长期负债。包括向银行或金融机构借入的资金、应付帐款、应交纳的税金、用职权应付给工人的工资、福利费等。爸爸,上次在王阿姨店里买了五本作业本还没给钱呢给你10块钱快去还给阿姨会计要素－－所有者权益所有者权益＝实收资本＋资本公积＋盈余公积＋未分配利润企业投资人对企业净资产的所有权。包括企业投资人对企业实际投入的资本即企业的实收资本以及形成的资本公积、盈余公积和未分配利润。这100万元作为我对公司的投资吧这100万就是我们的所有者权益了会计要素－－收入,费用,利润收入：企业在销售产品等经营业务中实现的收入，包括主营业务收入，其他业务收入营业外收入。费用：企业在生产经营过程中发生的各项耗费。利润：企业在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。小李,今天店里的情况怎么样啊?我们今天总共卖了3台电脑,收到2万现金,成本是9千元,除去房租和请客户吃饭的2千元后,今天我们的利润是9千元会计期间由于企业的经营活动是连续不断的，我们不可能等到企业的经营活动全部结束了，才进行核算，因此，人们就把连续的经营划分为一个个首尾相接，等间距的时间段进行核算，这个时间段就叫做会计期间，一般分为月、季、年。期初：会计期间开始期末：会计期间结束各位,今天是30号了,明天就元旦节了,马上就开始一个新的会计年度了,大家今天要把今年的报表都交给我看哦日常用词现金日记账就是每发生一笔涉及现金的业务都要在此账上按时间顺序登记一下.这个账簿,就叫现金日记账广义的现金是指除了库存现金外,还包括银行存款和其它像现金一样具有高流动性的票证.未达账项是由于银行结算凭证的传递存在时间差.即银行与本单位,一方已经记账,另一方因尚未收到凭证而未记账所致.未达账项一般有如下四种情况:企业已收款记账,而银行尚未收款记账的款企业已付款记账,而银行尚未付款记账的款.银行已收款记账,而企业尚未收款记账的款项.银行已付款记账,而企业尚未付款记账的款项你好,工行吗?帮我查一我们账上有多少钱好的,你账上还有9万元昨天不是还有9万1千吗?今天银行帮你公司代交了电话费哦!好的,我马上在我们的账上减去1千元是的,这样你们公司账上的钱与银行账上的钱就一样多啦!第二讲常用会计科目和会计恒等式会计科目一级科目二级科目明细科目一级科目每个会计科目的名称及所反映的内容按行业特性都有统一的规定，是不允许随便取名的。明细科目则可以根据自己的业务来设置，如在科目“管理费用”下设置明细科目“水电费”。我是管理费用我是生产部我是水电费管理费用---生产部---水电费一、资产类待摊费用应付工资四、收入类现金长期投资应付福利费主营业务收入银行存款固定资产应交税金其它业务收入其它货币资金累计折旧应付利润营业外收入短期投资固定资产清理其它应交款投资收益应收票据固定资产减值准备预提费用五、支出类应收帐款无形资产长期借款主营业务成本坏帐准备待处理财产损益长期应付款主营业务税金及附加预付帐款其它应收款二、负债类三、所有者权益类其它业务支出商品采购短期借款实收资本（股本）管理费用物资采购应付票据资本公积财务费用库存商品应付帐款盈余公积营业费用销售费用包装物预收帐款本年利润低值易耗品其它应付款利润分配所得税会计等式资产＝负债＋所有者权益（等式一）收入－费用＝利润（等式二）资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入（等式三）等式三左边的项目增加记在借方，减少记在贷方等式三右边的项目增加记在贷方，减少记在借方我有现金10万,银行存款5万,客户还欠我8万,我总共有23万呢上次老板给我投资款17万,我们还欠厂家6万货款,我这边也是23万哦!借贷记帐法（一）借贷记帐法：特点：以“借”、“贷”两字作为记帐符号；以“有借必有贷，借贷必相等”作为记帐规则；广泛保持借贷平衡关系。是指对每一笔经济业务，都要以同等的金额在两个或两个以上的帐户中进行记帐的一种记帐方法。第三讲演示常用会计分录爸爸:我今天给了妹妹1000块钱我把这1000块存到银行了好的,我用一种会计分录的方法把你们这1000块钱记在一起,既能知道谁多了1000块,也能知道谁少了1000元呢!借：银行存款1000贷：现金1000银行存款增加1000现金减少1000现在公司A开始运作，1月份发生经济业务如下。1.1月1日，为了日常零星开支，出纳开出现金支票一张向银行提取了1000元现金，银行返回一张支票存根联，这张存根就是我们用以确认提取现金的原始凭证，据此录入记帐凭证：借：现金1，000贷：银行存款1，000我拿支票去银行取现金我要把存根,做一张凭证,然后再登记一下日记账我再来审核一下这张凭证有没有做错2.1月6日，A公司从C公司进入商品X一批，共10000件，单价50元，货到款未付。（为简化核算，以后都忽略增值税）借：库存商品500，000贷：应付帐款-C公司500，0003.1月20日,A公司现金支付水电费200元借：管理费用-水电费200贷：现金200我先把这批货运回仓库，以后再把钱还给C公司刚刚拿了200元去管理处交了水电费,我要把他做一张凭证,怕以后忘记.4.1月21日，A公司销售商品X给D公司5000件，单价80元，货款未收，同时结转成本。借：应收帐款-D公司400，000贷：主营业务收入400，000结转成本：借:主营业务成本250，000贷:库存商品250，000我先把货运到D公司,他们说有钱了就还我们钱呢?这批货D公司拿走了,我得把成本结算一下,要不以后就不知道利润是多少了!5.1月30日，计提办公房折旧共计1650元。借:管理费用-折旧1，650贷:累计折旧1，650你们天天在我里面办公,我什么时候退休呢?不用急,我们每个月都会为你提折旧的,等你工作满5年后,你的折旧也就提满了,就可以退休啦!我是的价格在2000元以上,所以我是固定资产6.1月30日，计提月员工工资小王1000元，小刘1200元，银行存款发放。借:管理费用－工资2，200贷:应付工资2，200发放时：借:应付工资2，200贷:银行存款2，200先把办公室小王,小刘的工资算出来哈哈,财务部通知我去拿工资咯!7.假设该公司在本月没有再发生其它业务，到期末时为了核算本月实现利润，需结转损益，即将收入类科目转入“本年利润”贷方，支出、费用、成本类科目转入“本年利润”的借方。即借:主营业务收入400，000贷:本年利润400，000借:本年利润254，050贷:主营业务成本250，000管理费用－水电费200管理费用－折旧1，650管理费用－工资2，200由此可算出利润总额＝400000-254050＝145950元我本月收了400000元我本月发生了254050元的费用哈哈,这个月的利润比上个月又多了,达到145950元根据利润总额按33%的税率计算应交所得税：借:所得税48，164贷:应交税金-应交所得税48，164月末将所得税结转“本年利润”借:本年利润48，164贷:所得税48，164由此算出实现净利润＝149800-48164＝101636元在这里，大家也可能看出了利润总额和净利润的区别：利润总额＝营业利润＋投资净收益+补贴收入＋营业外收入-营业外支出净利润＝利润总额－所得税这个月要向税局交48164元所得税现在这101636元就是我的净利润咯!编制会计报表现在我们就来编制会计报表，先试算一下各科目余额。您可以A公司期初数据表和本月6项业务的凭证计算一下，得到试算平衡表。试算平衡表请见下页：月末了,我要做报表给老板看了,先把这个月发生的业务试算平衡一下!我审核过了,这个月我们账上的发生数是平衡,可以通知会计做报表了!资产负债表汇总好各科目的余额后，我们再来编制资产负债表，只需将上表的数搬过去就可以，但要注意资产负债表上的项目不一定都是根据总帐科目余额直接填列的，我们记住最主要的两个就是了，如“货币资金”项目，是根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的余额合计数填列的；“存货”则包括“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”等。我是货币资金我是银行存款我是其货币资金,我跟银行存款到末月都要统计到货币资金大哥那里去!快把这个表拿给老板看,要不他不知道别人还欠我们40万利润表怎么样，您也会编制资产负债表了吧，就是这么简单，头痛的只是最容易把数字加错了，所以细心一点就没问题了。接下来，我们再编损益表（利润表），它比资产负债表容易多了，你只需根据表格填好数字，按照提示加加减减就可以了。快去告诉老板我们这个月净赚了9万多第四讲会计实物流程大家记住啦,前面我们所讲的会计分录最终都是要写到记账凭证上面去记住出纳每次付款时,要先填好这张单哦!记住!这张凭证上面是不可以写,现金和银行存款的哦!实例分析客户将前欠的货款5000元，通过银行转账，打到企业工商银行账号上。首先我们需要确定会计分录；然后填制记帐凭证。今天有个客户通过银行转账,还了以前欠我们的5000块钱,我得填写一张记账凭证,已免客户以后对账时,我们还说他欠我们5000块钱.实例分析（一）确定会计分录收到货款5000元，即资产类科目“应收账款”减少5000元记入贷方；资产类科目“银行存款”增减5000元，记入借方。会计分录如下:借:（左）银行存款50，000贷:（右）应收账款50，000(二)填制记帐凭证实例分析大家看到啦,实际操作就是这么简单实例分析（三）审核记帐凭证需经过审核无误后，才能登记帐户。在管家婆里，运行“帐务处理－凭证处理－凭证审核”即可完成。手工帐中需要由专人进行审核。现在我来把会计做的凭证审核一下.在金蝶软件里面还可以批审呢,真是方便!实例分析（四）登记帐户确定会计分录，主要是为了据以登记帐户，在手工做帐时需要将上述会计分录手工登记帐户，而在金蝶软件里可实现自动登帐。大家看清楚啦,在金蝶软件里面只要一按凭证过账,就可以自动登账啦!方便吧!应收账款明细账老板刚刚说要知道往来账的情况,我把明细账打出来给他看,他就会明白了小结经过前面的学习，大家对会计应该有了一个初步的了解。就目前所学到的知识，大家可以掌握当一笔经济业务发生后，应该做的工作包括：填制并审核原始凭证确定会计分录编制记帐凭证审核记帐凭证登记帐户下面我们来总结一下我们的做账流程,让我们继续努力！上述例子只是讲解了当某一笔具体的经济业务发生后，应该怎样处理。那么当一个会计期间内所有的经济业务都经过填制记帐凭证、审核、登记帐户后，在会计期间的期末还要做些什么呢？试算平衡结转损益期末结帐编制会计报表试算平衡在实际工作中，应用的帐户是比较多的，虽然帐户之间存在着内在的对应关系，但为了防止差错，会计核算经常采取试算平衡的方法，将所有帐户借贷方余额，编制一张试算平衡表来验算借贷双方节余额总和是否平衡。谢谢大家！