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1上饶职业技术学院管理工程系课程设计课程名称：基础会计题目名称：东银公司会计核算班级：10级（2）班学生专业：会计电算化姓名（学号）：胡诗莹（ZD10080201）、张馨丹（ZD10080247）王文星（ZD10080250）、吴莎莎（ZD10080204）张茜（ZD10080216）指导教师：欧阳秀兰技术职称：讲师2012年1月3日制2课程设计任务书1课程名称基础会计2课程性质专业课3适用年级11级4适用专业会计电算化5设计项目设计某企业发生的部分经济业务，并对有关业务进行账务处理6实训要求必开7选题要求将所学会计知识的基本原理、基本方法用于实践，提高学生的动手操作能力，巩固所学知识8指导老师欧阳秀兰职称讲师9设计目的（1）培养学生正确的设计思想与方法，严肃认真的科学态度和严谨求实的工作作风，以及勇于探索的创新精神。（2）培养学生综合运用所学理论知识，分析和解决实际问题的能力及其基本工作素质。（3）通过课程设计实践，加强学生对课程的理解和掌握。10设计要求会计理论与实际技能相结合11课程设计的进度安排（1）第一阶段：2011年12月上旬，调查，资料收集。（2）第二阶段：2011年12月下旬，资料分析、研究。（3）第三阶段：2012年1月初，形成结论，完成设计。12参考书目（1）、《基础会计》，朱天高主编冶金工业出版社（2）、《基础会计模拟实训》，李平主编，冶金工业出版社，13任务书下达时间2011年12月8日3课程设计评分标准姓名：胡诗莹王文星吴莎莎张馨丹张茜年级：11级专业：会计电算化班级：(2)班总分：考核项目过程成绩成果成绩设计报告总成绩考核内容态度、纪律（30%）质量、效果（30%）书写、水平（40%）考核环节团结协作有钻研精神爱护公物文明卫生遵守纪律和制度符合设计要求，有一定的创新。摘要符合要求、语句通顺、内容充实、图表和曲线清晰符合规范、文字规范。方案选择、论证、设计、计算正确。分值99123040100评分评分教师：欧阳秀兰评分时间：2012年1月10日4课程设计报告年级11级专业：会计电算化班级电会（2）班同组人姓名胡诗莹、王文星、张馨丹、吴莎莎、张茜指导老师欧阳秀兰职称讲师课程名称基础会计课程性质专业课设计项目设计某企业发生的部分经济业务，并对有关业务进行账务处理实训要求必开1设计目的1.1培养学生正确的设计思想与方法，严肃认真的科学态度和严谨求实的工作作风，以及勇于探索的创新精神。1.2培养学生综合运用所学理论知识，分析和解决实际问题的能力及其基本工作素质。1.3通过课程设计实践，加强学生对课程的理解和掌握。2设计要求会计理论与实际技能相结合3课程设计的进度安排3.1第一阶段：2011年12月上旬，调查，资料收集。3.2第二阶段：2011年12月下旬，资料分析、研究。3.3第三阶段：2012年1月初，形成结论，完成设计。54设计内容：东银公司2010年12月发生如下经济业务：1、12月1日，仓库发出材料40000元，用于生产A产品21900元，B产品18100元。2、12月4日，仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。3、12月5日，从银行存款中提取现金30000元。4、12月7日，以现金支付职工工资24000元。5、12月9日，向光明厂购入甲材料14000元，增值税税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转帐。6、12月10日，向八一厂购入乙材料40000元，增值税税率17%，货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。7、12月11日，以现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。8、12月12日，收到新华厂还来欠款3000元，存入银行。9、12月13日，以银行存款支付上月应交税金1000元。10、12月15日，本月份职工工资分配，A产品生产工人工资10000元，B产品生产工人工资10000元，车间职工工资3000元，管理部门职工工资1000元，计24000元。11、12月16日，计提本月固定资产折旧3160元，其中，车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产折旧780元。12、12月17日，将制造费用按生产工人工资比例摊入A、B产品成本。13、12月20日，A产品已全部完成，共2000件，按其实际成本转账。14、12月21日，出售商品给新华厂，计A商品1800件，每件售价28元；B商品4400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税税率17%，货款尚未收到。15、12月22日，结转上述出售商品的生产成本，A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。16、12月23日，用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1100元。17、12月24日，以银行存款支付临时借款利息2000元。18、12月26日，由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元。经上级批准，作非常损坏处理。19、没收包装逾期未还的押金300元。20、12月27日，出售多余材料2000元，增值税税率17%，价款存入银行。21、12月28日，结转该材料的实际成本1500元。22、12月31日，计算本月应交的增值税；23、12月31日，分别按应交增值税的7%和3%计提本月应交的城市维护建设税和教育费附加。6要求：一编制有关经济业务的会计分录；二计算2010年12月份东银公司利润表中以下项目的金额（要求列出计算过程）：（1）营业利润；（2）利润总额；（3）净利润。会计核算:一、有关经济业务的会计分录；1．借：生产成本-A产品-直接材料21900-B产品-直接材料18100贷：原材料-甲材料400002.借：制造费用-机物料消耗2000贷：原材料-甲材料20003.借：库存现金30000贷:银行存款300004.借：应付职工薪酬24000贷：库存现金240005.借：原材料-甲材料15000应交税费-应交增值税(进项税额)2380贷：银行存款173806.借：原材料-乙材料40000应交税费-应交增值税(进项税额)6800贷:应付票据468007.借：原材料-乙材料600贷：库存现金6008.借：银行存款3000贷：应收账款30009.借：应交税费-应交增值税(未交税费)1000贷：银行存款100010.借：生产成本-A产品-直接人工10000-B产品-直接人工10000制造费用-工资费用3000管理费用-工资费用3000贷：应付职工薪酬-员工工资2400011.借：制造费用-折旧费2380管理费用-折旧费780贷：累计折旧3160712.借：生产成本-A产品-制造费用3690-B产品-制造费用3690贷：制造费用738013.借:库存商品-A产品35590贷:生产成本-A产品-直接材料21900-A产品-直接人工10000-A产品-制造费用369014.借:应收账款-新华厂131040贷:主营业务收入112000应交税费-应交增值税(销项税额)1904015.借:主营业务成本80000贷:库存商品-A产品36000-B产品4400016.借：销售费用-包装费1100贷：库存现金110017.借：财务费用-利息支出2000贷：银行存款200018.批准前：借：待处理财产损溢-流动资产损溢1120贷：原材料1120批准后：借：营业外支出1120贷：待处理财产损溢-流动资产损溢112019.借：其他应付款300贷：营业外收入30020.借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费-应交增值税（销售税额）34021．借：其他业务成本1500贷：原材料-甲材料150022．12月31日，本月应交增值税额为：19380-9180=10200（元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200贷：应交税费—未交增值税1020023．12月31日，计提本月应交的城市维护建设税：10200*7%=714（元）；计提本月应交的教育费附加：10200*3%=306（元）。借：营业税金及附加1020贷：应交税费一应交的城市维护建设税714一应交的教育费附加3068二、2010年12月份东银公司利润计算；1．12月31日，利润的结转与分配；（1）借：主营业务收入112000其他业务收入2000营业外收入300贷：本年利润114300（2）借:本年利润87500贷：主营业务成本80000其他业务收入1500营业外支出1120销售费用1100管理费用1780财务费用20002．计算营业利润、利润总额、净利润；营业利润=11400-81500-1020-1100-1780-2000=26600（元）；利润总额=22600+300-1120=25780（元）；所得税费用=25780*25%=19335（元）；净利润=25780-6445=19335（元）。（1）计提结转所得税费用；借：所得税费用6445贷：应交税费—应交所得税6445借：本年利润6445贷:所得税费用6445（2）将本年利润转入利润分配借：本年利润19335贷：利润分配1933595本次课程设计的心得体会通过本次课程设计，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。由于此次设计时间紧张，本人水平有限，难免有遗漏谬误之处，恳切希望老师指出，以便订正。在本次设计中得到欧阳秀兰老师的悉心指导，在此表示衷心感谢！6参考书目6.1《基础会计》，朱天高主编冶金工业出版社6.2《基础会计模拟实训》，李平主编,冶金工业出版社7完成时间2012年1月3日