金服集团财务中心培训手册

第1页共78页龙城金服集团财务中心培训手册【最新资料,Word版，可自由编辑！】第2页共78页财务培训大纲目录集团财务中心概况............................................................................................................3第一章集团财务体系架构图...................................................................................3第二章办事处财务人员配置...................................................................................4第三章财务制度标准化...........................................................................................4附件一：资产管理...............................................................................................4附件二：预算表...................................................................................................9附件三：办事处向总部借款流程...................................................................22附件四办事处内部借款流程.........................................................................23附件五：成本费用报销....................................................................................25附件六各项财务数据的收集及表格制作....................................................35附件七办事处（金融）内帐账务会计处理................................................45附件八对外报税..............................................................................................53附件九印鉴保管及使用细则.........................................................................56附件十用章管理制度......................................................................................58附件十一财务交接管理标准化.....................................................................65附件十二财务微信会议标准化.....................................................................69附件十三财务日常工作细则………………………………………………..62附件十四财务专业知识考核试题………..………………………………..68第3页共78页集团财务体系概况集团财务中心是完善集团财务管理体制、财务管理制度的制定及完善优化、财务制度及体系培训、制度的落地监督、财务人员的培养、梯队建设、评价及管理，确保公司财务经营管理的正常运行和持续发展，满足集团公司现阶段及将来全国布局的发展与要求，为公司发展壮大（实现三年上市目标）提供强有力的财务管理服务的部门。集团财务中心垂直管理方式：办事处财务部隶属于集团财务中心垂直第一章集团财务组织架构图一、财务组织架构：分管总经理财务总监（全集团）财务经理金服集团财务中心（鲁东区各办事处）会计出纳（鲁东区）财务经理（鲁中区）财务经理（鲁西区）财务经理（鲁北区）财务经理（省内实体）财务经理（鲁中区各办事处）会计出纳（鲁西区各办事处）会计出纳（各实体分公司）会计出纳（鲁北区各办事处）会计出纳（省外实体）财务经理（各实体分公司）会计出纳（集团总部）财务经理（集团往来）会计出纳（集团招商）会计出纳（集团统计）会计出纳（集团汇金）会计出纳（集团资金）会计出纳第4页共78页第二章办事处财务人员配置一、办事处财务部人员配置：原则上配置3人：财务经理、会计、出纳二、办事处财务部各岗位职责：1、办事处财务经理(财务业务达到一定量（如公司资金量在2000万），增设此岗位)（1）办事处财务部的日常管理工作；（2）办事处财务制度及规定的培训学习；（3）监督办事处财务制度及规定的落地执行；（4）督促审核办事处上报数据的准确性；（5）加强对办事处财务的监督、培训、管理工作等；2、核算岗（办事处会计）（1）负责分公司票据审核、账务处理、对账、数据统计、税务管理等核算工作；（2）办事处财务工作的协调管理；（3）税务管理等核算管理工作；3、调度岗：1、资金的收支；2、单子对接及利息支付（小调度）；3、数据统计；第三章财务制度标准化附件（明细）附件一：资产管理一、现金管理制度第5页共78页1、现金收入必须由财务人员（出纳）开具收据或者正式发票，财务会计加盖财务专用章，出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。2、现金收入要当天入账，当天存入公司银行账户，由于时间来不及无法当天存入银行的，出纳必须将此事及金额及时报告财务经理（或会计）及公司的总经理，由财务经理（或会计）或总经理决定如何处理。严禁将该类款项直接用于费用支出。3、公司财务部出纳应编制“现金日余额表”和“现金月余额表”，逐级上报公司领导。4、现金付款业务必须先经过会计和财务经理审核，所附票据是否合法合规，出纳员复核原始单据金额，相符后据以付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。未严格按照公司报销审批程序办理支付业务的，出纳员有权拒付，否则由出纳员承担全部的经济损失。5、出纳员需做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险柜内，确保安全，财务经理或会计对出纳员使用的备用金必须不定期抽查，核对（每月至少2次），做好备用金的管理。6、公司库存现金不得超过5000元，超过时出纳应在当天下午下班之前及时送存银行，否则因被盗或其他非正常原因导致现金损失的，由出纳员自行负责补齐。出纳员在收取现金时应认真检查现金的真假，清点数额的正确性，否则由此造成的损失由当事人自行负责补齐。7、公司员工经办的成本费用开支金额在500元以上必须用银行转账结算，不得使用现金（特殊情况必须经总经理书面审批）。8、公司采购人员和司机可以根据实际需要向公司申请不多于2000元的备用金，申请者根据确定的借款金额填写借款单，持借款单按照第6页共78页公司借款程序进行审批，手续完备后到出纳处办理支付手续。单次采购金额超过2000的，有采购人员负责协商给供货商办理转账。9、公司财务经理（或会计）应每月月末监盘出纳的现金，若当月现金流量较大时，应经常监盘，并将现金盘点表由相关人员签字后留财务处备查。10、出差、采购人员不得携带大量现金外出；不得为任何单位和个人套取现金。11、出纳在收到公司员工或往来单位交来款项时必须开具收款收据（加盖财务专用章），收据开具时必须连写编号，作废时加盖“作废”戳记。二、银行存款管理制度1、公司财务对外支付各类款项时，经办人应根据各项原始单据：如发票、合同、协议、和其他结算凭证等填写相关的付款申请，必须按照公司规定的付款程序，经相关领导审批后，出纳人员方可办理结算手续。2、发生银行存款收入业务时，银行进账单、收款收据或者发票等相关票据必须经过会计人员复核并填制记账凭证。3、所有银行账目的对账都必须在月末之后10日内完成，以确保对公司财产进行适当的核算和控制。4、公司会计在次月10日前完成对账并签字，不能确认的对账项目明确标明。必须明确标明财务与银行记录之间的差额，不得与其他项目合并，财务经理和总账会计必须对银行对账结果进行审核并签字。（出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账项，应编制第7页共78页“银行存款余额调节表”。对未达账项应加强管理，备查登记；如发现是上月未达账项本月仍未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。）三、票据管理制度1、银行票据由出纳保管，公司的支票不得预先盖上银行印鉴，银行印鉴必须分开保管。2、财务部应设置支票等银行结算票据的领用登记本，实行登记领用制度，详细登记金额、用途、期限、号码、收款单位等内容，并由领用人签字。3、填写支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期等，并由领款人在登记本签字确认。4、收到外单位的结算票据时，应立即向银行申请兑付，并坚持收妥确认原则。5、严禁签发空头支票、无能力按期付款的汇票和有效期超出的支票。6、如遇银行结算票据遗失，直接责任人应立即通知出纳员，并一同去银行办理挂失手续;逾期未用的、填写错误的、过期失效的银行结算票据，领用人应及时交回出纳员加盖“作废”戳记，连同存根一并保存。7、大额票据（超过十万元）的使用必须报经总经理或董事长审批。四、固定资产管理制度为加强公司固定资产的管理，保证公司固定资产的完好无损，防止公司资产的流失，为进一步完善固定资产的管理，特制定以下制度：1、资产价值在1000元以上且使用年限超过一年的（整体价格超过1000元可以以整体资产入账），需计入固定资产账。行政部设固定资产管理员，负责对全公司固定资产进行监督管理，设立固定资产管第8页共78页理台帐，固定资产卡片，做到一物（或人）一卡，使帐、卡、物相符，从而全方位地对公司固定资产进行管理。2、财务部建立固定资产总账，对公司的固定资产进行全面控制监督。3、固定资产损失赔偿制度各使用部门应保证固定资产的安全完整，一旦造成损失，应追究责任，并视情节轻重做出处理，属于责任事故造成的损失浪费，应追究过失人及部门主要负责人的责任，并由过失人按实际采购价格予以部分或全部赔偿。4、实行固定资产监督机制，加强财务监督，成立固定资产管理小组，负责对公司固定资产进行监督管理。固定资产管理小组由财务部、行政部人员组成。财务部对公司固定资产进行总额监督，行政部对公司固定资产进行总量监督。行政部应定期与财务部对账，做到账账相符，管理小组不定期对各使用部门进行抽查。5、固定资产报废的管理。固定资产是公司资产的重要组成部分，其报废必须征得总经理及董事长的同意，方可办理。具体程序如下：1）首先由使用部门提出报废申请，并填写“固定资产报废申请表”，报公司固定资产管理小组。2）公司固定资产管理小组接到“报废申请表”后，签字确认并将申请表报总经理及董事长审批通过。3）正式批准报废的固定资产应由行政部统一保管，根据总经理及董事长的意见做相应处理，处理的资金全额交财务部入账。4）各使用部门必须严格按以上程序处理报废固定资产，严禁未经同意自行处理报废固定资产，违者将视情况轻重追究其经济责任。6、固定资产的清查第9页共78页集团固定资产管理小组应每半年对集团固定资产进行一次全面清查，并填写《固定资产清查报表》，对于闲置的固定资产进行调剂使用，以减少积压浪费，充分发挥固定资产应有的作用。分公司固定资产小组应每季度末对分公司固定资产进行一次全面清查。7、报告制度固定资产使用部门在每半年向公司行政部做《固定资产使