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医药行业针对非财务工作人员的财务知识培训2003年10月更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用介绍基本的财务概念学会如何阅读财务报表介绍预算工作的基本目的和流程介绍基本的财务管理分析概念和工具培训目标现代财务的职能与组织基本财务概念的介绍基本财务报表的介绍预算工作的基本目的和流程基本的财务管理分析概念和工具盈利分析成本分析投资分析课程概要现代财务的职能与组织4阶段1计分员阶段2警察阶段4业务合作伙伴阶段5领导者•内部导向•高度的手工作业•提供最基本的报告•数据难以获取•分离的独立系统•受控程度较高•缺乏系统一致性•分散的报告•数据一致性不够•具有一定的技术竞争力•流程化•跨职能•功能较为强大的报告•业务敏感性•团队运作•自动化的流程•跨职能•客户导向•较高程度的技术整合•一致的和可获取的数据阶段3职能专家•具备流程化的趋势•分散的应用平台•分析型报告•业务专业性较高•职能间互动不够特点：财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。5新产品开发采购生产仓储分销最终客户•投资回报分析、预测投资收益•产品成本估价•制定项目的财务计划•采购统计•从财务角度对供应商进行分析•生产成本分析•产品成本分析•工序成本分析•库存分析•ABC库存管理•最佳库存决策•渠道分析•客户分析•利润敏感性分析•细分市场分析•市场占有率分析•客户服务分析财务管理会计分析职能现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能6财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标现代优秀企业的财务管理体系介绍财务管理与内部控制财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应财务的基本功能和管理功能会计帐务处理营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表+损益表商务上的领导作用协助制定目标决策从财务角度出发/分析商业运作协助制定商业决策、战略规划与竞争分析通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报8有代表性的财务部门组织结构会计部财务部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表+损益表会计职能长期融资短期现金管理管理汇兑风险管理利率风险给供应商付款资金管理职能保护公司财产改进政策/系统/流程检查运作和效率提出改进意见提供咨询服务内部控制职能最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）针对近期发生的亏损确保减免税收通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本降低税后的融资成本税务职能参与制定业务目标总公司分支机构分类别/品牌中期财务计划业务计划/公司计划提高业绩利润预测总分析表基准比较成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)投资建议/评估项目新产品投入资产投资竞争分析财务分析职能－总部财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）职能产品成本会计与分析固定资产管理库存管理（原料与产成品）运输成本会计与分析财务分析职能－供应链财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析职能应收帐款管理与资信控制项目分析具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析改进分销商内部程序的影响分析财务分析职能－销售16财务分析计划和滚动预测成本和收益管理基于作业的管理/计划/成本付款历史和信用风险分析财务报表分析营运资本管理现金流量分析财务市场和投资分析客户分析销售计划客户利润分析客户分析客户行为模式客户生命周期价值客户评分客户类型市场，销售和服务分析供应链分析制造成本计划价值链分析和模拟制造和采购成本供应商分析运输商分析运输成本分析仓储成本分析财务分析由一系列的分析工作组成，下面是最佳实践的例子基本财务概念的介绍会计年度净销售收入总生产成本销售、研发、管理费用销售毛利营业利润净利润你需要了解的一些专业术语一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日有些财务年度都与阳历年度一样财政年度净销售收入值=常规出厂价-所有的销售税收和渠道折扣净销售收入原材料包装材料直接生产费用（水、电、人工等）总厂房设备费用分摊运输/送货非生产性开支如生产管理费用含运费的总生产成本销售研发管理费用销售、研发、管理费用销售利润率举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是：利润/销售额=10M/100M=10%可以在税前或税后计算,通常指税前销售利润率营业利润是在未考虑投资收益、营业外收支的情况下的税前利润净利润是指扣除所得税后的利润$营业利润、净利润I.假设你生产和销售整篮装的礼物（每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够包装100篮。你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？（所有的成本平摊至每篮）练习一利润/每篮售价产品成本劳动力广告利润利润总值($)答案利润/每篮售价20.00产品成本10.50篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0劳动力0.255人×5元(每人)/100件产品广告0.20海报成本－20元/100件产品利润9.05利润总值($)905.0利润9.05（每篮）×总数100个答案II.你的产品确实很有吸引力，被抢购一空。当你在买原材料是所需资金的一半时从朋友那里借来的。当时你与他约定不但会还款还会给他一半的利润。你在这笔生意中到底获利多少？练习二利润/每篮售价20.00产品成本10.50篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0劳动力0.255人×5元(每人)/100件产品广告0.20海报成本－20元/100件产品利润9.05利润总值($)905.0利润9.05（每篮）×总数100个净获利($)答案利润/每篮售价20.00产品成本10.50篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0劳动力0.255人×5元(每人)/100件产品广告0.20海报成本－20元/100件产品利润9.05利润总值($)905.0利润9.05（每篮）×总数100个净获利($)452.5（总利润905.0的一半）答案基本财务报表的介绍32三大报表是什么？资产负债表反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单损益表反映企业经营的结果是否盈利的表单现金流量表反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平33资产负债表内容与结构年初年末年初年末货币资金31823827.70159425802.73应付帐款37886974.62122984313.38应收帐款6096569.60602953.96应付工资2406996.792406996.79其他应收款3338248.6116739093.78应付福利费4086923.856508661.88应收款合计9434818.2117342047.74未交税金10770891.1427597411.55存货11642708.359131330.85应付利润-股利19102944.3734744470.91原材料1307921.123264665.22其他应交款236079.63354367.33产成品8128211.053649076.12其他应付款25029811.4528343561.36待摊费用3000000.001255565.26流动负债合计99520621.85222939783.20长期借款7070000.007070000.00长期应付款272387.11258387.11长期负债合计7342387.117328387.11流动资产合计55901354.26187154746.58负债合计106863008.96230268170.31长期投资25900000.0090268207.34长期投资净值25900000.0090268207.34实收资本-股本36593400.00100000000.00固定资产原价126156791.94138733636.18减：累计折旧28192693.4131376422.61盈余公积50116390.3168418644.13固定资产净值97964098.53107357213.57在建工程8097946.259112353.46固定资产合计106062044.78116469567.03无形资产5709400.234794293.49无形及递延资产合计5709400.234794293.49所有者权益合计86709790.31168418644.13资产总计193572799.27398686814.44负债和所有者权益总计193572799.27398686814.4434损益表内容与结构20002001主营业务收入291047830.01457151838.16主营业务收入净值291047830.01457151838.16主营业务成本179225626.17325133397.86主营业务税金2312973.312748409.94营业费用60809963.3353323389.65主营业务利润48699267.2075946640.71管理费用15906156.1428775040.41财务费用-518016.64-2440625.16营业利润33311127.7049612225.46投资收益968207.34补贴收入2795.00营业外收入16942.79116969.48营业外支出204730.00143011.92利润总额33123340.4950557185.36所得税10930702.3616363440.41净利润22192638.1334193744.95其他调整1237363.90可供分配利润22192638.1335431108.85提取法定盈余公积金2219263.813543110.88应付法定公益金1109631.911771555.44可供投资者分配的利润18863742.4130116442.53提取任意盈余公积金11096319.0712400888.10应付普通股股利7767423.3417715554.4335现金流量表内容与结构经营活动产生的现金流量2001将净利润调节为经营活动现金流量2001销售产品提供劳务得到的现金540,442,771.54净利润34,193,744.95收到的税费返还2,795.00固定资产折旧3,183,729.20现金流入小计540,445,566.54无形资产摊销565,106.74待摊费用减少1,744,434.74购买产品和劳务支付的现金282,987,761.76财务费用-2,440,625.16支付给职工的现金3,068,000.00投资损失-968,207.34支付的税费106,903,860.64存货减少2,511,377.50支付的其他与经营活动有关的现金3,