超市财务管理培训教程演示文稿自用(重要)

超市财务管理序言第一篇筹备期间财务管理第一章保本点分析第二章目标业绩第三章盈利模型第四章工程投资管理第五章开办费管理第六章开业前现金投资管理第二篇经营期间财务管理第一章财务架构图第二章财务分析第三章如何看损益表第四章资产负债表分析第五章现金流量表分析第六章其他业务管理之库存管理第七章其他业务管理之供应商往来结算管理第八章财务信息提供序言：对财务管理认识的几大误区条条框框太多了，真是罗嗦！就是记账的，有什么大用处？凭我自己判断就可以了，财务能干什么？事后诸葛亮，早干嘛了？太保守了，成事不足，败事有余。财务功能1、核算；2、控制；3、管理；4、预测1、战略分析；2、战略选择；3、战略实施；4、战略控制企业管理者要知道：财务工作能对公司的经营管理做些什么？财务管理期间划分筹备期间财务管理经营期间财务管理公司上市财务运作第一篇筹备期间财务管理1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么水平？3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结构，实现目标业绩？4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？5、工程投资管理：要花多少钱？6、开办费管理：要花多少钱？7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家店？8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？第一章保本点分析1、保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。2、保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附：超市费用项目表1、变动费用1）人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用客服包装袋费用6）保洁费用保洁费及相关耗材7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用第一节经营管理费用组成分析经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。固定费用具有相对稳定性,但比重较大,对损益影响较大固定费用一旦发生，就很难消除，所以，一定要注意事前控制。2、固定费用1〕折旧2〕长期待摊费用3〕财务费用4〕其他毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销售收入（含税）1500销售收入（不含税）1282.05保本点费用102.56115.38128.21141.03153.85166.67179.49192.31第二节保本费用分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在8——15%之间。单位：万元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定费用120保本销售收入（不含税）15001333120010901000923857800保本销售收入（含税）1755156014041276117010801002936第三节保本销售收入分析费用90100110120销售收入（含税）1500销售收入（不含税）1282．05保本点毛利率7.58.2910第四节保本毛利率分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用90---120万之间。单位：万元第五节保本点分析的现实意义筹备期间保本分析更倾向于预测、可行性评估；而进入经营期间后，保本分析是对现实的有效评价和衡量，由其可以发现企业亏损的原因何在！保本分析可不可以做？应该怎样做？做得好不好？问题在哪里？第二章目标业绩1、目标业绩与企业目标2、目标业绩的分类：企业目标目标业绩1目标业绩2目标业绩3企业目标是企业发展的大方向，可以是盈利、规模、社会效益及其他，据长期性，稳定性；而目标业绩是为实现企业目标而定的阶段性目标，短期，可变收入目标成本目标利润目标项目金额备注目标销售收入（含税）1825050万*365天目标销售收入（不含税）1559818250/1。17目标毛利率10%目标毛利1559．8目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润319．8第一节目标业绩的确定意义：明确公司发展的目标依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优劣势评估目标业绩的结构收入结构：A：占领市场，创造利润；B：A的皮毛，利润的补充来源。利润结构：主营业务收入（A）70%其他业务收入25%（B）营业外收入5%（C）主营业务利润（A’）60%其他业务利润35%（B’）营业外收入5%（C’）利润结构与收入结构并非一定要同步配比。不同的业务在收入和利润中发挥着不同的功能。第二节如果实际业绩与目标不符，将如何处理？1、找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的失误不是经营管理失误，而是投资决策失误！2、采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标，也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭，可一定要看清靶子在哪儿呦！第三章盈利模型盈利模型：是公司为实现利润目标而确定的创造利润的基本模式。根据卖场、商品的不同功能，收入模型也不一样。确定结构确定项目自营业务联营业务租赁业务餐饮业务广告业务其他业务自营：80%联营：12%租赁：5%其他：3%盈利模型举例1、收入模型：项目比率营业面积分配自营商品销售收入80%额85%联营商品销售收入12%10%租赁收入5%5%其他业务收入3%2、成本模型：项目比率自营商品销售成本75％联营商品销售成本10％3、费用结构模型人力费用2.8%水电费用1.35%广告费用0.8%。。。。总计11.1%第四章工程投资管理工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。工程投资的四大组成部分：1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备附表工程投资标准一览表第一节工程投资项目、标准1、土建工程2、装修工程3、商用设备4、安装1、土建工程1800元/平米2、装修工程600元/平米3、商用设备400元/平米4、安装200元/平米合计:3000元/平米标准项目建筑面积10000平米,自行建筑卖场工程投资款项支付什么是财务杠杆？3000万工程项目，制订详细的分期付款计划，开业前付多少？开业后付多少？一般地说，按开业筹备期间25%、开业半年40%、一年内25%、一年半内10%。750万现金3000万项目第五章开办费管理开办费的管理，直接关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。1开办费项目的确定：十项费用2各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？3开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。4如何尽量减少不必要开办费的支出：时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进。。。。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。附表：开办费项目表任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他。（前提：营业面积10000平米，筹备期为3个月，租赁经营）单位；元项目金额说明一、人事费用585，000营业面积10000平米1、工资450，000与门店规模、职工人数有关，一般为250人×600元×3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人平均每人每天6元×90天×250人2、伙食费135，000二、水电费149，0001、水费9，000工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付15万×3月2、电费140，000三、广告企划费410，0001、广告费300，000报纸、灯箱、电视等2、快讯费50，000只第一期快讯即可3、卖场布置费50，0004、耗材10，000四、办公费22，500办公用品5元每人每月五、差旅费50，000视不同情况六、业务招待费50，000银行、税务、工商、政府其他部门七、保洁费8，000办公区保洁，有时不发生八、生鲜耗材9，000开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万×15天×0.3%九、包装费20，000开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买十、其他费用106，0001、证照登记费30，000与注册资本有关，2、保险费40，000与投保财产金额有关3、审计费6，000前期为验资报告费4、培训费业务人员培训5、低值易耗品6、交通费7、其他办公费30，000小计1409500第一节开办费变动费用表第六章开业前现金投资管理1、哪些项目需要现金投入；2、最少需要多少现金就能开起一家店？3、如何充分发挥资金使用效益？附表：新店筹建期间现金预算表员工工资，请款30万冷冻设备请款800万家电进货，请款200万开业前期现金投入项目钱要花到哪里?开办费支出,金额较小,期限短固定资产购置,耗材,低值易耗品工程投入,金额大,期间长流动资金,可回收.就这么多钱,怎么分配?现金投入标准只有1200万,钱要怎么花?固定资产(办公用)10万开办费140万即可工程款可以先付25%.余款一年内付清即可.需750万商品采购资金300万,总采购金额15%,2000*15%项目金额说明一、工程投资7，500，000平均按照总投资的25％计2500×25％二、开办费1，500，000按照开办费明细计三、商品采购3，000，0001、大家电采购2，000，000一般为总进货量的10％（2000万×10％）2、烟酒，盐200，0002000万×1％3、生鲜商品采购，蔬菜、肉类500，0002000万×2。5％4、其他快讯商品采购300，000合计12，000，000第一节新店筹建期间现金预算表第二节开业前期现金流量预测与分析这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。1、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款2现金流出项目：货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置3、现金净流量与现金存量：4、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。销售收入租赁收入营业外收入银行借款收到投资款企业间拆借支付货款支付费用支付税金工程付款还贷其他支出支付工程款现金流量预测表投资回收期的计算：项目开业前第一年第二年第三年第四年第五年第六年现金流入15002104020800198602001018540216301、销售收入01800020000190001700018000210002、租金收入01802002901701802103、其他业务收入03606005703403604204、银行借款500250025005、收到投资款10006、其他0现金流出12002110820570194491736718628216311、货款3001620018000171001530016200188002、费用1401998182021091887199823313、工程款75019503004、税金3604001801403604205、还贷50025006、固定资产购置1010050604070807、其他支出现金净流量