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培训纲要培训目的流程和风险的定义内部控制的定义内部控制解释内部控制的分类风险举例内部控制程序举例流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例培训目的目的:识别和描述流程中的固有风险和现有的控制程序。通过培训，系统将描述：业务流程图，风险点标注风险的一般定义和具体表现控制程序（事先/事中/事后；人/系统）风险管理信息和计量指标流程和风险的定义流程:流程即一系列的为完成某一特定目标的行为。风险:对企业要推行策略去达到最终经营目标所产生的正面和负面的关键因素.内部控制的定义(待续）内部控制：内部控制是指公司的内部管理系统，包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施。有效的内部控制有助于：o防止股东和管理层意料之外的事情发生o保证内部流程充分发挥作用o提高工作效率和效益o提高企业整体质素内部控制的定义（续）内部控制：内部控制的的内容包括：•公司最高管理当局用来授权与指挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式，方法。•核算，审核，分析各种信息资料及报告的程序和步骤。•为对公司经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制度。•公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围，从而保证公司正常而高效的运作。内部控制的解释•内部控制程序也是流程•内部控制程序受人影响，而非仅仅是手册和表格，还包括公司中各层次的人•内部控制程序只能对于公司的管理提供合理的保证，而非绝对的保证。•内部控制程序根据公司的目标而相应的修改。内部控制的分类我们对于内部控制分类:•事前的预防性的控制•事中的监督性的控制•事后的检查性的控制•人工控制•系统控制按控制时效分为按控制的基础分为风险举例风险名称－符合性风险风险所属业务流程－自营业务一般定义与组织规定的政策、程序或法律法规不符可能会导致较低的质量较高的生产成本，营业收入的损失，不必要的延误，处罚，罚款等具体表现•公司没有制定针对不同级别操盘手可以使用虚拟账户中资金的审批权限。•员工不遵照公司既有的政策、制度和流程进行操作。•操盘手不遵照经理的指令进行自营交易。内部控制程序举例（待续）风险名称－符合性风险风险所属业务流程－自营业务1建立操盘手的的资金使用范围和审批权限图表。（事前的预防性的控制、系统控制）比如：总裁的审批权限为XXX元总经理审批权限为XXX元部门经理审批权限为XXX元操盘手的审批权限为XXX元内部控制程序举例（续）风险名称－符合性风险风险所属业务流程－自营业务2在自营操作过程中，由部门管理人员和操作系统对每一笔交易是否符合事先设定的权限予以进行监控。（事中的监督性的控制、人工控制/系统控制）3由主管经理和稽核审计部，对当天自营的交易记录和由系统产生的交易明细进行核对，以检查是否存在重大异常和差异事项。（事后的检查性的控制、人工控制/系统控制）流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例业务流程图，风险点标注风险的一般定义和具体表现控制程序（事先/事中/事后；人/系统）风险管理信息和计量指标业务流程图证券承销流程－项目立项与合同签订客户企业融资总部项目运作小组财务总部UW-1-001企业融资总部风险决策小组公司风险控制委员会提出发行股票的初步需求与客户接洽，收集客户资料根据基本指标进行客户初选是否选择将客户资料存档，作为潜在开发对象将初步结果上报风险决策小组存档客户初选报告审核决定是否确定客户正式成立项目小组，并与客户接洽起草承销意向书承销意向书初稿审核，是否同意审核，是否同意正式与客户签订承销意向书承销意向书存档根据承销意向书进行实地调查进一步收集客户资料，并归入客户档案存档是是否，修改结束否是结束否否是A风险点风险的一般定义和具体表现产品/服务失败的风险－定义：那些有缺点或性能不好的产品或服务使公司面临顾客的质量投诉，保修要求，现场修理，退货，产品赔偿要求，起诉，和营业收入、市场占有率和企业声誉的受损。产品和服务失败的风险－表现：1由于项目中，人员、技术、时间安排、协调工作等操作失误，造成项目最终没能完成。2由于接纳了资质较差或不符合规定标准的客户，造成项目本身先天补足，以至最后的项目失败。3由于项目的失败令公司陷入客户的抱怨、投诉甚至是法律起诉，或是行业监管机构的彻查，公司声誉也受损。A风险名称－产品/服务失败风险风险所属业务流程－企业融资业务控制程序控制举例：1.建立发行人质量评价体系包括：制定,修改制度、执行制度和监督制度，项目运作部项目人员根据体系填制“发行人评价表”（事前的预防性的控制、人工控制）2项目运作部的项目负责人对“发行人评价表”进行一级审核，确保在重大方面不存在明显的错误和不合理的情况。（事中的监督性的控制、人工控制）3独立的审核研究部对编制的“发行人评价表”的指标的相关性、评分的合理性进行复核性进行检查，确保该“评价表”真实、完整、全面的反映该发行人的经营现状和行业发展方向。（事后的检查性的控制、人工控制）A风险名称－产品/服务失败风险风险所属业务流程－企业融资业务内部控制程序中的风险管理信息举例：设立“发行人评价表”（质量优选评分表），分为三级指标如：经营指标（一级），核心技术(二级），专有性与保密性（三级）进行评判。内部控制程序中的风险计量指标举例：以专用性和保密性为例：★自主开发国际性专利技术的，4分；★自主开发国内专利技术、或联合开发国际性专利技术的，3分；★购买国际性专利技术、或联合开发国内专利技术的，2分；★购买国内专利技术的，1分；★其他，0分风险管理信息和计量指标A风险名称－产品/服务失败风险风险所属业务流程－企业融资业务内部控制程序中的风险管理信息举例：清算异常报告内部控制程序中的风险计量指标举例：清算异常的股东账号清算异常的资金余额和账户等风险管理信息和计量指标举例（1）风险所属业务流程－清算流程内部控制程序中的风险管理信息举例：经纪业务异常报告内部控制程序中的风险计量指标举例：营业部头寸异常买卖轧差异常等风险管理信息和计量指标举例（1）风险所属业务流程－经纪业务流程