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1陕西大众科技培训中心会计模拟实验（教育部规划教材选编）一、资料（一）总分类帐户期初余额表（二）12月份发生的经济业务二、目的使学生熟悉和掌握在记帐凭证核算程序下，凭证的设置、帐簿的组织及记帐程序的基本内容。三、要求1、设置帐簿2、填制记帐凭证（收、付、转）3、登记现金日记帐和银行存款日记帐4、登记各种明细帐5、根据记帐凭证逐笔登记总分类帐*6、核算成本7、对帐和结帐并编制试算平衡表8、编制会计报表9、资料存档10、会计核算形式确立的科学性、合理性。2（一）总分类帐户期初余额表总分类帐户期初余额表单位：元会计科目借方金额贷方金额现金银行存款应收票据应收帐款其他应收款*原材料*生产成本*产成品待摊费用长期投资固定资产累计折旧无形资产递延资产待处理财产损溢短期借款应付票据应付帐款其他应付款应付福利费预提费用实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配所得税合计149059690020000017550040055775068160798000640010000042500007240090000100500330000734750022100016000200000100000285500100005000020005250000112500100500100000073475003*原材料甲材料：数量4500千克乙材料：数量4000千克*生产成本A产品：直接材料59000元；燃料动力1000元直接人工5360元；制造费用2800元。B产品：0*产成品A产品：数量200台，单位成本990元。B产品：数量500台，单位成本1200元。4（二）12月份发生的经济业务(1)12月4日，向红星工厂购入甲材料6000千克，单价50元，计买价和进项增值税以银行存款全部付讫，材料尚未入库。（2）12月5日，用银行存款支付上述甲材料的运费9000元。（3）12月6日，从红星工厂购入的甲材料到达并已验收入库，按其实际采购成本入帐。材料采购成本计算表。（4）12月11日，向利达公司购入乙材料5000千克，单价80元，运费7500元，货款、运费和增值税当即以银行存款支付，材料同时到达已验收入库。按其实际采购成本入帐。材料采购成本计算表。（5）12月17日，向华兴工厂购入甲材料2000千克，单价50元，运费3000元，材料已验收入库，货款、运费和税金因货币资金不足均未支付。材料采购成本计算表。（6）12月20日，用银行存款偿还应付华兴工厂帐款120000元。（7）12月21日，向顺达工厂购入甲材料3000千克，单价50元，乙材料4000千克，单价80元。企业应负担材料运费10500元。全部款项已用银行存款付讫，材料尚未入库。材料采购成本计算表。5（8）12月27日，顺达工厂发来上述甲、乙两种材料已验收入库，按实际采购成本转帐。（9）12月5日，用银行存款购入办公用文具用品一批，金额300元，其中：行政管理部门领用180元，基本生产车间领用120元。（10）12月6日，以银行存款支付电话费1200元。（11）12月9日，基本生产车间维修机器设备，由外单位承包修理，取得增值税专用发票：修理费为500元，应负担增值税（进项税额）85元。用银行存款付讫。（12）12月9日，采购员张宏伟赴外地采购材料，预借差旅费600元，付给现金。（13）12月10日，用银行存款预付明年全年度报刊杂志费3600元。（14）12月12日，用银行存款支付本月电费18000元和增值税（进项税额）3060元。（15）12月15日，签发现金支票，从开户银行提取现金52000元，准备发放工资。（16）12月15日，用现金支付本月职工工资52000元。（17）12月22日，采购员张宏伟完成采购任务回厂，持有关6凭证向财会部门报销差旅费525元，剩余现金75元交回。（18）12月23日，用银行存款支付电视台产品宣传广告费10000元。（19）12月24日，按照规定提取本月固定资产折旧16755元，其中：基本生产车间应提折旧12616元；行政管理部门应提折旧4139元。（20）12月28日，本月预提短期借款利息2000元。（21）12月31日，结转应由本月负担的待摊费用1000元，开办费1500元和无形资产摊销费1200元。（22）12月31日，将本月发生的电费18000元，按受益的车间、部门和用途进行分配。其中：A产品9000元；B产品6500元；基本生产车间照明1500元；行政管理部门办公用1000元。燃料和动力费分配表。（23）12月31日，将本月发生工资52000元，按车间、部门和用途进行分配。其中：A产品26000元；B产品13000元；车间管理2600元；行政管理10400元。（24）12月31日，月末按应付工资额的14%提取本月职工福利费，按车间、部门和用途进行分配。工资及福利费分配表。7（25）12月31日，材料仓库本月发出下列材料，根据领料单月末汇总如图表：耗用材料汇总表用途材料名称计量单位数量单价金额A产品耗用甲材料千克800051.50412000乙材料千克600081.50489000B产品耗用甲材料千克480051.50247200乙材料千克400081.50326000车间一般耗用甲材料千克20051.5010300合计————1484500（26）12月31日，结转本月制造费用：A产品6500工时，B产品3500工时。制造费用分配表。（27）12月31日，结转本月份完工入库产成品的实际成本。A产品1000台，本月全部完工，验收入库；B产品500台，本月尚未完工。A、B产品成本计算表。（28）12月3日，向本市国际商场销售A产品400台，每台售价1500元和销项增值税当即将货款划入银行存款帐户。（29）12月9日，销售给滨江商厦A产品500台，每台售价1500元；B产品200台，每台售价1800元。货款尚未收到。（30）12月18日，收到滨江商厦购货款存入银行。8（31）12月20日，销售给劝业商场B产品100台，每台售价1800元。采用商业汇票方式结算，收到对方签发并承兑的为期二个月的商业承兑汇票一张。（32）12月21日，销售甲材料500千克，每千克售价80元，货款已存入银行存款帐户。（33）12月22日，用银行存款支付专设销售机构经费25000元。（34）12月31日，月终结转本月销售成本。其中：A产品共销售900台，B产品共销售300台。用加权平均法计算A、B产品销售成本。（35）12月31日，结转本月材料的销售成本。本月销售甲材料500千克。（36）12月31日，交纳本月应纳增值税税额。（37）12月13日，用银行存款107650元捐赠救灾款。（38）12月31日，企业上月曾盘盈设备一台，已列入“待处理财产损溢”帐户贷方金额为16000元。本月经上级主管部门批准转作本期营业外收入处理。（39）12月31日，企业因对外投资，收到联营单位分来的利润25000元，存入银行。（40）12月31日计算并结转12月份经营成果。（41）12月31日，根据12月份实现的利润，按国家规定的9所得税率33%计算并结转本月应交所得税额。（42）12月31日，用银行存款上交本月所得税。（43）12月31日，按规定提取本月法定公积金（10%）和公益金（5%）。（44）12月31日，董事会决定年终一次向投资人分红，金额为654250元，红利尚未支付。（45）12月31日，用银行存款支付投资人红利654250元。（46）12月31日，年终将“所得税”帐户全年累计余款495000元转入“本年利润”帐户。（47）12月2日，永立公司向本厂投入货币资金200000元。（48）12月4日，企业向内部职工集资150000，收现金送存开户银行。（49）12月7日，国家用财政款新建仓库一座，评估确认价值为400000元，交本厂验收使用。（50）12月16日，接受捐赠新机器设备一台，按同类设备现行市场价格170000元估价入帐。（51）12月19日，向银行借款100000元，期限为三个月。（52）12月29日，向银行借款460000元，期限为二年。