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练习二第1题目的：掌握筹集资金等业务的核算。资料：1）大兴公司由甲、乙、丙三家公司共同出资设立。注册资本为5000000元。按出资协议，甲公司以人民币出资，占注册资本份额40%；乙公司以一套全新设备出资，合同约定的公允价值为150万元，占注册资本份额30%；丙公司以原材料出资，合同约定的公允价值为150万元，占注册资本份额30%。三家公司投入的资金与设备、材料等均已到位。大兴公司于2010年11月28日正式开业。2）12月9日，向银行借款20万元，期限9个月，年利率6%，存入企业的存款户。3）12月12日，用存款购入一台需要安装的设备，发票价格35000元，增值税款5950元，发生包装费500元，运费2000元。该设备的由华为安装公司负责安装调试，安装费5000元暂欠。安装调试完成后，交付生产部门使用。4）12月16日，购入汽车三台，其发票总价750000元，增值税款127500元，发生运费1500元。全部款项用存款支付。5）12月22日，用现金800元购买办公用品并分给厂部各管理部门使用。6）12月26日，用存款发放职工工资138000元。7）12月28日，计提本月份的借款利息。8）12月28日，用存款预付2011年全年的报刊费3650元。要求：根据上述业务编制分录。第2题目的：掌握材料采购业务的核算。资料：大兴公司2011年1月发生下列业务（暂不考虑增值税）：1）从华立公司购入甲材料，其买价76000元，发生运杂费2400元，上述款项已用银行存款支付，料已运达公司并验收入库。2）从大明公司购入乙材料1000千克，@120元，材料运杂费1400元，材料已运达公司验收入库，但货款尚未支付。3）从金华工厂购入丙材料5吨，@3200元；丁材料15吨，@2050元。运杂费3800元（按采购重量比例分配运杂费）。上述货款已用银行存款支付，但材料尚未运达公司。4）通过银行向宝山钢厂预付购买角钢的货款50000元。5）用银行存款归还前欠大明公司的货款。6）收到宝山钢厂发运来的角钢，货已验收入库。角钢的买价59000元，运杂费2100元。当即用银行存款补付。7）从金华工厂购入的两种材料均已运达公司并验收入库，结转材料实际采购成本。8）根据合同规定从上海宏达公司购买的化工材料2吨，合同单价1000元，材料已运达公司并验收入库，但月末发票等结算单据尚未到达。要求：根据上述业务编制分录（列出明细账）。第3题目的：掌握产品生产业务的核算。资料：大兴公司1月份“生产成本”帐户的期初余额为92820元，其中，“甲产品生产成本明细帐”的期初余额为35680元，“乙产品生产成本明细帐”的期初余额为57140元1月份有关产品生产的业务如下：1）领用生产材料14900元，其中：直接用于甲产品生产8400元，乙产品生产5000元，车间一般消耗1200元厂部一般消耗300元。2）计算本月应付生产工人薪酬28500元，车间管理人员1368元厂部管理人员4020元。生产工人的薪酬按生产工时比例在甲、乙产品之间进行分配（甲产品生产工时为6400小时，乙产品生产工时为3600小时，计算结果4舍5入，保留整数）。3）计提本月份生产车间固定资产折旧费6600元，厂部设备折旧费2800元。4）用现金支付本月办公费800元，其中：车间332元，厂部468元。5）按生产工时比例分配并结转制造费用。6）月末，车间退回甲产品生产用料1000元。7）甲产品月末全部生产完工，乙产品全部未完工，计算并结转完工产品成本。要求：1、根据上述业务编制分录（凡涉及计算的，请列示计算过程）。2、根据所给的资料及有关计算结果，登记“生产成本总帐”、“生产成本明细帐”（日期、凭证字号略）。总分类帐会计科目：生产成本单位：元时间凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号期初余额借92820生产成本明细分类帐产品名称：甲产品单位：元时间凭证摘要直接材料直接人工制造费用合计月日字号期初余额2010011400418035680生产成本明细分类帐产品名称：乙产品单位：元时间凭证摘要直接材料直接人工制造费用合计月日字号期初余额4200010000514057140总分类帐会计科目：制造费用单位：元时间凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号第4题目的：掌握产品销售业务的核算。资料：大兴公司1月份发生与销售有关的业务（暂不考虑增值税）：1）通过银行预收宏立公司购买甲产品的货款26000元。2）采购员李方报销差旅费1200元，原借支1500元，余额以现金返还出纳。3）向达通工厂销售乙产品50件，@1200元，代垫运杂费2000元，产品已发出，货款尚未收到。4）向宏立公司销售甲产品20件，@920元，除冲销原预收货款外，所差款项已给对方开出的转帐支票。5）向四方公司销售甲产品35件，@920元，并收到对方签发的6个月的商业承兑汇票一张。6）通过银行支付产品广告费3500元。7）按规定计算出本月应由销售产品负担的城建税1800元。8）月末结转本月已售产品的生产成本，其中：甲产品55件，@620元；乙产品50件，@900元。要求：根据上述业务编制分录（列出明细帐）。第5题目的：掌握利润形成及其分配业务的核算。资料：大兴公司12月份发生与利润有关的业务：1）通过银行支付厂部本月的水电费2200元和电话费1800元。2）预提应由本月负担的短期借款利息1600元。3）更新厂部办公用电话机一台，用现金580元。4）收到罚款收入14600元，存入银行。5）用存款5000元捐赠社会福利事业。6）结算应由本月负担的厂部人员薪酬8200元。7）公司刘经理因病住院，划转存款30000元给市第一医院。8）本月还发生的收入和成本汇总如下：主营业务收入650000元，主营业务成本230000元，销售费用3800元，营业税金及附加1200元。月末结转本月各项收入、费用，计算本月实现的利润总额。9）按照利润总额（假设无税前扣除项目，且按税法计算的利润与会计计算的利润相同）的25%计算并结算应交所得税费用，确定本月实现的净利润，同时通过银行缴纳所得税。10）假设全年实现的净利润总额为120万元。按净利润的10%和5%计提法定盈余公积金和法定公益金。经职工代表大会决定：按净利润的50%向投资者分配利润，并通过银行加以支付。按净利润的30%计提任意盈余公积金。要求：1.根据上述业务编制分录。2.开设“本年利润”、“利润分配”丁字帐，登记并结转。