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第10号---研究与开发第一节研究与开发概述“新产品”是显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品(1分)对错第二节主要风险点及管控措施1在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以批量生产(1分)对错第二节主要风险点及管控措施1研发外包的主要风险不包括(1分)知识产权风险外包单位选择的风险财务预算风险沟通风险第三节主要风险点及管控措施2研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，讯速占领市场(1分)对错第三节主要风险点及管控措施2企业研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是(1分)研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损第三节主要风险点及管控措施2研究成本产权归属问题是最主要的风险(1分)对错第11号---工程项目第一节工程项目概述以下那点不属于“应用指引第11号——工程项目”的特点(1分)建设期长投资额大关联方多利润空间大第二节工程立项1工程立项流程的最后环节是(1分)项目评审实施项目建设项目批准形成五形性研究报告第四节工程立项3企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(1分)对错第四节工程立项3对于工程项目决策失误应当进行责任追究(1分)对错第五节工程设计工程设计业务流程最终环节是(1分)设计合同技术协调初步设计竣工验收第八节工程验收工程流程的最终环节是(1分)开标评标定标签订合同第12号---担保业务第一节担保业务概述担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征(1分)对错第一节担保业务概述担保业务流程的首要环节是(1分)调查和评估受理申请审批签订担保合同第二节主要风险点及管控措施1对于审批人超越权限审批的担保业务。经办人员应答拒绝办理(1分)对错第三节主要风险点及管控措施2签订担保合同的主要风险不包括(1分)担保合同存在重大疏漏和欺诈权利追索被动获得经济利益的赔偿公司形象信誉受损第三节主要风险点及管控措施2担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据(1分)错对第三节主要风险点及管控措施2重大担保业务，应当报批准的机构(1分)董事会或类似权利机构审计委员会战略委员会股东会第三节主要风险点及管控措施2担保责任中承担无限责任是(1分)连带责任保证一般责任保证主合同无效，担保人没过错主合同有效，担保合同无效，担保人没有过错第13号---业务外包第一节业务外包的涵义与流程业务外包基本流程中的最终环节是(1分)审批验收付款会计控制第一节业务外包的涵义与流程业务外包基本流程中的首要环节是(1分)制定业务外包实施方案选择承包方案签订业务外包合同组积实施业务外包第一节业务外包的涵义与流程业务包括通常划分为重大外包业务和一般外包业务(1分)对错第二节主要风险点及管控措施1为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包(1分)错对第二节主要风险点及管控措施1下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(1分)委托加工物业管理对外提供担保可行性研究第二节主要风险点及管控措施1企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。(1分)对错第三节主要风险点及管控措施2业务外包过程管理环节的主要风险不包括(1分)企业难以发挥业务外包优势的风险企业遭受重损失的风险丧失主要营业业务的风险管控不力导致商业秘密泄露险第三节主要风险点及管控措施2签订外包业务合同的主要风险不包括(1分)对承办方的违约责任界定不够清晰的风险导致企业陷入合同纠纷和诉讼的风险成本费用过度高于外包价格的风险财务风险第14号---账务报告第一节财务报告的意义（）对财务报告的真实性、完整性负责(1分)董事会单位负责人总会计师会计机构负责人第一节财务报告的意义制定财务报告编制方案是财务报告流程的(1分)首要环节中间环节最终环节职责分工环节第二节财务编制的概述企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。(1分)对错第四节财务编制2对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过2年(1分)对错第五节财务编制3企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实(1分)对错第七节财务报告的对外提供企业对外报送的财务报表应当由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章(1分)对错第八节财务报告的分析利用下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是(1分)编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。第八节财务报告的分析利用财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件。(1分)对错第八节财务报告的分析利用“企业内部控制应用指引——财务报告”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险(1分)二个三个四个五个第15号---全面预算第一节如何正确认识和理解全面预算全面预算是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作出的预算安排。(1分)对错第一节如何正确认识和理解全面预算投资预算包括(1分)制造费用预算直接人工预算债券投资预算采购预算第一节如何正确认识和理解全面预算企业实行全面预算管理应当关注的风险不包括(1分)不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营预算目标不合理，编制不科学，可能导致资源浪费或发展战略难以实现预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式现金流量不足，无法偿还到期债券的风险算第二节健全预算管理体制预算管理工作机构一般设在财会部门(1分)对错第二节健全预算管理体制企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。(1分)对错第二节健全预算管理体制总会计师或分管会计工作饿负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导(1分)对错第四节全面预算基本业务流程全面预算基本业务流程环节中最终环节是(1分)战略计划预算编制预算执行预算考核第五节预算编制企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。(1分)对错第五节预算编制企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是(1分)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理成本效益原则稳健性与权责发生制原则重要性原则第五节预算编制不属于企业建立和完善预算编制工作制度内容的是(1分)编制过渡编制依据编制程序编制方法第五节预算编制产品成本预算不包括(1分)直接人工预算预计现金流量表直接材料预算制造费用预算第16号---合同管理第一节合同管理的总要求企业对外发生经济行为，无论何种结算方式度应当订立书面合同(1分)对错第一节合同管理的总要求“合同管理”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(1分)第16号第17号第18号第19号第二节合同管理流程合同订立阶段不包括（）的过程(1分)合同登记合同调查合同谈判合同审批第五节合同文本的拟定下列选项中，一般起草合同文本的部门是(1分)办公室财务部业务承办部门审计部门第七节合同履行甲乙签订合同，约定由丙向甲履行乙所负债务。若丙履行债务不符合合同的约定，（）应当向甲承担违约责任(1分)丙乙和丙乙乙或丙第七节合同履行合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效(1分)对错第八节合同结算以及合同登记甲公司欠乙公司货款5万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费5万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是(1分)甲公司主张抵销，通知乙公司即可甲公司主张抵销，须经乙公司同意双方债务性质不同，不得抵销乙公司主张抵销，须经甲公司同意第十节法条下列协议中，可以适用《合同法》的是(1分)张某与王某的收养合同李某与孙某的婚约杜某与丁某的专利许可使用协议赵某与钱某签订的抚养协议第17号---内部信息传递第一节内部信息的传递与总体要求内部信息传递的总体要求不包括(1分)真实准确性相关可比性几时有效性遵守保密原则第一节内部信息的传递与总体要求“内部信息传递”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(1分)第15号第16号第17号第18号第二节内部信息传递流程内部信息传递是指企业内部个管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。(1分)对错第五节编制及审核内部报告企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是(1分)内容适当并重要披露信息及时但不要求最新信息及时且重要披露信息准确且可获取第七节内部报告有效使用及保密要求企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。(1分)对错第七节内部报告有效使用及保密要求企业内部信息需要保密的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密。(1分)对错第九节内部报告评估内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。(1分)对错第18号---信息系统第一节信息系统内部控制概述信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升形成的信息化管理平台(1分)对错第二节制定信息系统开发的战略规划企业网络工程师对信息系统建设工作负责。(1分)对错第三节选择适当的信息系统开发方式企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保奥功能、性能、控制要求和完全等方面符合开发需求。(1分)对错第四节自行开发方式的关键控制点和主要控制措施信息系统测试环节流程的内容不包括(1分)文档测试测试计划打印测试测试设计第五节其他开发方式的关键控制点和主要控制措施信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是(1分)认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统缺乏系统分析，走分散开发的老路会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度第六节日常运行维护的关键控制点和主要控制措施系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。(1分)对错第九节系统终结的关键控制点和主要控制措施信息系统内部控制框架中一般控制不包括(1分)输入控制战略规划开发建设运行维护第十节信息系统的应用控制信息系统内部控制框架中应用控制不包括(1分)输入控制处理控制输出控制传送控制企业内部控制评价指引第一节内部控制评价作用负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专(1分)对错第二节内部控制评价对象内部控制评价是指企业董事会或类似权力构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。(1分)对错第十一节内部控制评价缺陷认定标准1影响会计报表缺陷认定等级中正确的是(1分)一般缺陷直接财产损失金额在10万元至500万元之间一般缺陷直接财产损失金额在10万元至300万元之间一般缺陷直接财产损失金额在10万元至200万元之间一般缺陷直接财产损失金额在10万元至100万元之间第十三节内部控制评价缺陷认定标准2非财务报告内部控制缺陷认定等级正确的是(1分)重要缺陷直接财产损失金额在500万元至1000万元之间重要缺陷直接财产损失金额在500万元至700万元之间重要缺陷直接财产损失金额在500万元至900万元之间重要缺陷直接财产损失金额在500万元至800万元之间第十九节内部控制评报告的披露和使用下列有关内部环境的说法中错误的是(1分)企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为