1财务管理信息系统概论

财务管理信息系统初步认识会计电算化财务软件应用会计信息系统计算机会计学1会计信息系统概念“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春一汽召开的专题讨论会上提出来的。通俗地讲就是计算机在会计工作中的应用。P2“会计信息化”，这一概念是1999年4月，深圳市财政局与深圳金蝶软件科技有限公司在深圳举办的“新形势下会计软件市场管理研讨会暨会计信息化理论专家座谈会”上提出的。P7会计信息化是将会计信息作为管理信息的资源，全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、存储、应用等处理，为企业经营管理、控制决策和社会经济运行提供充足与适时的信息。2会计信息化的发展P2•1998年至今：管理型财务软件不断发展，进入ERP时代•1993年到1998：核算型会计软件得以推广•1988年到1993年：形成商品化会计软件市场•1977年到1988年：在国家支持下开始探索和实验•企事业单位中的普及趋势不可逆转。•向“管理一体化”/“业务财务一体化”方向扩展，会计电算化正成为会计信息化。•与手工会计制度溶合为一体的信息化会计制度体系将全面形成。发展历程P4发展趋势P5核算型推广起步管理型3.会计电算化与会计信息化区别P74.管理信息系统与会计信息系统P14（1）基于管理职能的系统结构•功能结构管理信息系统市场子系统物流子系统财会子系统人事子系统生产子系统管理信息系统的功能结构（2）信息系统与业务流程重组（BPR）销售合同生产计划采购计划材料入库单材料出库单成品入库单成品出库单财务发票销售部计划部计划部采购部仓库生产部仓库财务部销售合同生产计划采购计划材料入库单材料出库单成品入库单成品出库单财务发票商务人员录入计算机系统自动生成传统模式引入信息系统后高级管理人员（决策、计划）中级管理人员（控制、决策）知识工作系统职能人员经理支持系统决策支持系统市场子系统生产子系统财务子系统其它子系统中央数据库外部信息业务信息系统（3）管理信息系统概念图生产业务过程（4）信息系统综合结构行政子系统研发子系统生产子系统营销子系统财务子系统人力资源子系统物流子系统公用应用程序应用程序战略管理层战术管理层业务处理层模型库程序设计语言工具软件数据库管理系统公用数据库操作系统通信/网络软件项目管理软件各子系统专用数据库（5）企业管理信息系统整体架构蓝图EnterpriseInformationBusEnterpriseInformationBus企企业业信信息息总总线线企业信息企业信息门户门户EIPEIP外外部部信信息息门门户户内内部部信信息息门门户户数据仓库数据仓库//决策决策支持支持DW/DSSDW/DSS知识管理知识管理KMKM办公自动化办公自动化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFMEnterpriseInformationBusEnterpriseInformationBus企企业业信信息息总总线线企业信息总线企企业业信信息息总总线线企业信息企业信息门户门户EIPEIP外外部部信信息息门门户户内内部部信信息息门门户户企业信息企业信息门户门户EIPEIP外外部部信信息息门门户户内内部部信信息息门门户户企业资源计划企业资源计划ERPERP企业资源计划企业资源计划ERPERP企业资源计划企业资源计划ERPERP客户关系管理客户关系管理CRMCRM客户关系管理客户关系管理CRMCRM客户关系管理客户关系管理CRMCRM供应链管理供应链管理SCMSCM供应链管理供应链管理SCMSCM供应链管理供应链管理SCMSCM企业资产管理企业资产管理EAMEAM企业资产管理企业资产管理EAMEAM企业资产管理企业资产管理EAMEAM数据仓库数据仓库//决策决策支持支持DW/DSSDW/DSS数据仓库数据仓库//决策决策支持支持DW/DSSDW/DSS知识管理知识管理KMKM知识管理知识管理KMKM办公自动化办公自动化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFM办公自动化办公自动化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFM会计核算管理固定资产管理采购管理库存管理生产管理人力资源管理资金管理收付款管理……1975年1975年1970年1965年5.企业管理信息系统的发展历程财务人事，财务物资需求计划销售1995年1990年1980年1980年成本核算制造资源计划MRPIMRPII供应链制造企业需求链零售企业价值链6.ERP与财务管理信息系统（FMIS）的演变P34物料需求计划(MRP)闭环MRP制造资源计划(MRPII)企业资源计划(ERP)主要用于采购管理和库存计划利用物料清单、库存数据和主生产计划计算物料的要求MaterialRequirementsPlanning在闭环MRP的基础上，集成了财务、供销链管理和制造，构成了完整的企业管理流程ManufacturingResourcesPlanning采用更先进的计算机技术支持多种制造类型和混合制造，集成更多功能模块，包括供销链集成了供应、制造和销售过程，系统延伸到供应商和客户EnterpriseResourcesPlanning在MRP基础上集成了粗能力计划、能力需求计划、生产和采购、形成反馈、构成封闭的循环1960s1970s1980s1990-1950sERP的演变（四阶段）FMIS的演变（三阶段）会计电算化独立的财务管理软件或模块集成的财务管理信息系统目前，FMIS的范畴体现为财务管理系统与生产、销售/分销、客户关系管理等系统、以及在线分析系统（OLAP）的整合。（1）基本MRPP34产品结构园珠笔笔芯笔筒笔油墨笔芯头笔芯杆笔帽基本MRPMRP逻辑流程主生产计划物料需求计划产品结构信息物品库存信息物料采购计划安排加工计划物料需求计划（MRP）主生产计划（MPS）生产规划需求信息产能负荷分析（RCCP）能力需求计划（CRP）作业计划与控制（采购、车间加工）投入与产出控制（I/O）可行可行必要时修改修改修改YNYN调整能力数据（2）闭环MRP计算流程图会计科目成本中心决策层计划层执行层YN可行物料需求计划能力需求计划采购作业车间作业成本会计业绩评价库存信息物料清单工作中心工艺路线供应商信息应付账款总账YN主生产计划粗能力计划可行YN经营规划销售规划可行资源清单需求信息客户信息应收账款（3）MRP-II逻辑流程图P34（4）ERP的形成P35供应市场采购加工销售需求市场物流过程资金流过程资金流入信息流资金流出物料流入信息流物料流出企业供应链全面解决电子商务产业链B2BB2CC2C信息流资金流物流第一步：销售管理P39销售规划是ERP的第一个计划层次，属于决策层。决策层长远规划经营规划研究开发计划销售计划主生产计划合同、订单销售预测生产大纲第二步：粗能力计划的计算粗能力计划的计算建立关键工作中心的资源清单。进一步确定某工作中心的各具体时段的负荷与能力，找出超负荷时段时间顺序铁锤锤把锤头刨床车床磨床热处理加工锤头的工作中心，车床为关键工作中心完工时间偏置时间第三步：主生产计划时区(TimeZone)与时界（TimeFence）某产品单次生产计划在时间上的时区分布关系时段：123456789101112131415161718192021时间顺序时区1总装提前期总提前期或计划跨度时区2时区3累计提前期（采购+加工）需求时界计划时界计划完工计划确认时界某时刻2主生产计划MPS4物料需求计划MRP1产品信息（物料清单）（工艺路线）3库存信息（物料可用量）预测潜在客户合同采购计划生产计划MRP逻辑流程图第四步：物料需求计划（MRP）P39物料需求计划主要解决以下五个问题：要生产什么？生产多少？（来源于MPS）要用到什么？（根据BOM展开）已经有了什么？（根据物品库存信息、即将到货或产出信息）还缺什么？(计算出结果)何时安排？(计算出结果)第五步：能力需求计划P39能力需求计划解决如下问题：各个物料经过哪些工作中心加工？各工作中心的可用能力是多少，负荷是多少？工作中心的各个时段的可用能力与负荷是多少？第六步：采购管理P39采购子系统业务处理流程图与客户结算由MRP生成仓库部门采购部门供应商财务部门订单管理结算管理收货管理采购计划用款计划供应商管理送货下单采购管理采购子系统业务处理基础资料MRP采购计划生成订单用款计划下达订单采购收料订单跟踪订单结清采购费用应收账款请购单第七步：库存管理P39库存管理子系统与其它业务子系统的关系检验发料与入库、在制品管理财务资料物料需求计划库存管理采购管理财务管理车间管理采购需求与采购入库质量管理JIT管理库存信息第八步：财务管理P40账务处理流程记账编制算账原始凭证记账凭证账簿会计报表财务管理财务各子系统关系图自动转账自动转账对账传递数据传递数据自动转账自动转账应收账管理账务管理应付账管理现金管理银行账管理固定资产管理工资核算成本核算第七步：财务管理P40财务子系统与ERP其它各相关子系统的关系定额资料维修、保养工时质量成本加工费计划信息应付账应收账采购系统财务系统销售系统库存系统设备系统生产系统计划系统核算质量系统核算工程数据收、发、存信息ERP中FMIS和其他系统的关系财务管理信息系统（FMIS）客户关系管理系统生产系统销售/分销系统商业智能：数据仓库/在线分析/数据挖掘人力资源管理系统办公自动化/知识管理知识管理信息在线远程查询内外部财务报表生成工资福利信息成本信息服务工单账单实收销售信息管理层办公自动化信息在线分析FMIS实现了三方面的整合：•财务管理系统•通过接口与其他系统整合•商业智能（OLAP分析）7.账务系统的部分功能系统设置凭证处理出纳管理辅助核算期末处理账表管理账务处理系统初始设置业务处理期末处理工资分析账表输出工资管理系统初始设置单据处理转账处理凭证处理期末处理统计分析账表输出应付款管理系统系统设置增减变动处理折旧处理期末处理账表输出固定资产管理系统初始设置单据处理转账处理坏账处理凭证处理统计分析账表输出应收款管理系统8.会计软件P21网络结构会计软件：是指能够在网络环境下运行并能够进行多用户数据共享的会计软件。单机结构会计软件：是将会计软件的所有模块的运行程序和数据库共存在一台计算机中。专用会计软件：又称为定点开发会计软件，它是指仅适应于个别单位会计业务处理的会计软件。通常由企业针对自身的会计核算和管理特点而自行开发或委托他人开发研制。管理型会计软件：是利用会计核算业务提供的信息以及其他生产经营活动资料，采用各种管理模型、方法，对经营状况进行分析和评价，具有事前预测、事中控制和辅助决策功能的会计软件。通用会计软件：是指在一定范围内适用的会计软件。又分为全通用会计软件和行业通用会计软件。核算型会计软件：是指专门用于完成会计核算工作的会计软件，主要完成会计核算的电算化。通用与专用核算与管理单机与网络知名会计软件公司用友有限公司：成立于1988年，2001年5月，用友公司股票在上海证券交易所挂牌上市。金蝶软件公司：1996年，成功发布中国第一个基于Windows平台的财务软件--金蝶财务软件V2.51ForWindows。2001年，金蝶公司在香港创业板上市。金算盘软件有限公司：金算盘软件有限公司创立于1992年，总部设于重庆。主要致力于通过互联网和移动通信网向用户提供集ERP功能和电子商务功能于一体的全程电子商务服务。新中大软件股份有限公司：新中大软件股份有限公司是精细化管理倡导者和URP思想的原创者。速达软件技术有限公司：速达软件技术（广州）有限公司是中国中小企业管理软件行业的领导者。9.会计软件业务处理基本流程P22软件安装套帐设置环境设置人员权限设置编码设置初始数据日常业务期末核算系统维护功能结构从技术角度看信息系统功能结构