2国际收支与国际收支平衡表XXXX

1第二章国际收支和国际收支平衡表第一节国际收支第二节国际收支平衡表第三节国际收支的不平衡问题第四节国际收支的不平衡的调节2国际收支平衡表的概念、编制原理和记账方法。国际收支平衡表的账户设置，能够熟练编制一张简单的国际收支平衡表。自主性交易和调节性交易的区别和联系。国际收支顺逆差的影响效果。教学重点3居民和非居民的划分分析国际收支平衡表的各个差额的经济含义国际收支的自发调节机制和政策性调节措施国际收支不平衡的调节路径和条件教学难点41．概念：国际收支(balance0fpayments)是一国居民与外国居民在一定时期内各项经济交易的货币价值总和。2．含义：（1）国际收支是一个流量概念（时段）。（2）国际收支反映的内容是以货币记录的交易。（3）国际收支记录的是一国居民与非居民之间的交易。一、国际收支的概念5居民的概念居民自然人包括在中华人民共和国境内连续居留一年或者一年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆、国际组织驻华办事机构外籍工作人员及其家属除外；中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员（已取得境外居留权的人员除外）及中国驻外使馆领馆、常驻国际组织使团的工作人员及其家属。居民法人包括境内依法成立的企业法人、机关法人、事业单位法人、社会团体法人和部队；在中国境内注册登记但未取得法人资格的组织视为居民法人；境外法人的驻华机构视为居民法人。外汇管理条例所称非居民指除居民以外的自然人、法人。6个人居民身份的确定身在国外而不代表政府的任何个人，不是以国籍为标准，而是以长期居住地，或经济利益中心，即从事生产、消费等经济活动和交易的所在地作为标准进行划分的。7公民与居民并不是同一个概念。公民是一个法律概念；而居民则以居住地为标准，包括个人、政府、非盈利团体和企业四类。即使外国人，只要他在本国长时期（一年以上）从事生产、消费行为，也属于本国居民。公民、居民8特殊情况（1)一个国家的外交使节，驻外军事人员,不论在国外时间长短，都是派出国的居民（2)国际性机构是所有国家的非居民(国际组织的雇员只要在驻在国居住一年以上的，属于驻在国居民)（3)一个企业的国外子公司是所在国(注册地)的居民，是母公司所在国的非居民9中国居民中国国家机关（含中国驻外使馆领馆）、团体、部队、在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及境外法人的驻华机构。在中国境内居留1年以上的自然人、中国短期出国人员（在境外居留时间不满1年）、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属。但国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外。10国际收支的区分（1）在本国驻外使馆工作的本国工作人员的工资收入（2）在外国驻本国使馆工作的本国工作人员的工资收入（3）本国在外国投资建厂，该厂产品在本国市场的销售（4）本国在外国投资建厂，该厂产品在当地市场的销售11国际收支的区分（5）外国在本国投资建厂，在该厂工作的本国工人的工资收入（6）债权国对债务国的债务减免（7）A国向B国出口商品，将本国作为转口口岸12国际收支的区分（8）在国外某大学读书的本国学生获得的该大学颁发的奖学金（9）上题中该本国学生用这笔奖学金支付学费和生活费（10）本国货币当局在本国私人市场上购买黄金，从而增加货币黄金的持有量（11）本国货币当局在外国私人市场上购买黄金，从而增加货币黄金的持有量13国际收支的区分（12）本国居民购买外商在本国直接投资企业的股票（13）外商在本国直接投资企业在第三国投资建厂143.移居：指一个人把住所从一经济体搬迁到另一经济体的行为。移居后，该个人原有的资产负债关系的转移会使两个经济体的对外资产负债关系发生变化，应记入国际收支。4.其他根据推论而存在的交易。比如国外直接投资者收益的再投资，必须在国际收支中反映出来，尽管这一行为并不涉及到在两国间的资金与服务的流动。国际收支以经济交易为基础1.交换：指一个经济体向另外一个经济体提供一种经济价值（包括货物、服务、收入等实际资源和金融资产）并从对方得到等值的回报。2.转移：指一经济体向另外一个经济体提供了经济价值，但没有得到任何补偿。15经济交易的类型①金融资产与商品劳务之间的交换；②商品劳务与商品劳务之间的交换；③金融资产之间的交换；④单方面商品、劳务和金融资产转移。经济交易可分为如下四种类型16国际收支平衡表是一国根据国际经济交易的内容和范围设置项目和帐户，按照复式簿记原理，系统地记录该国在一定时期内各种对外往来所引起的全部国际经济交易的统计报表。第二节国际收支平衡表17一、编制原理按照复式记账原理编制。以借贷作为符号,每个项目都记入借方和贷方两栏。所有的支出项目都记录在借方;所有的收入项目都记录在贷方。每发生一笔经济交易都以同一金额分记有关的借贷方，即“有借必有贷,借贷必相等”18按照复式簿记的记账方法编制：即每笔交易都是由两笔价值相等、方向相反的账目表示。借方表示资产（资源）持有量的增加和负债减少，贷方表示资产（资源）持有量的减少和负债增加。记入借方的账目：（1）反映进口实际资源的经常项目；（2）反映资产增加或负债减少的金融项目。记入贷方的账目：（1）反映出口实际资源的经常项目；（2）反映资产减少或负债增加的金融项目。复式记账原理编制19二、国际收支平衡表的主要内容（一）经常账户（二）资本和金融账户（三）错误和遗漏账户20经常账户是国际收支平衡表中最基本的账户，它是对实际资源在国际间流动行为进行记录的账户货物服务收入经常转移（一）经常帐户(CurrentAccount)21（1）一般商品：居民对非居民进行的可移动商品的进出口，以所有权变更为原则，使用离岸价（F.O.B）（2）用于加工的货物：以在国外加工为目的的货物出口及加工后的货物再进口，或是以在本国加工为目的的货物进口及加工后的货物再出口。按加工前后货物总价值计算，是所有权原则的例外。1.货物（Goods）货物包括一般商品、用于加工的货物、货物修理、各种运输工具、在港口购买的货物和非货币黄金。22（3）货物修理：指为非居民的船舶、飞机等货物提供的修理活动。只计修理费。（4）各种运输工具在港口购买的货物：船舶、飞机等运输工具在国外港口获得的燃料、给养、仓储和供应等商品。（5）非货币黄金：所有不以官方储备资产为目的的黄金进出口。货物（Goods）23服务包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用费和特许费、咨询、广告与宣传、个人文化和娱乐服务、其它商业服务、政府服务等内容。2.服务（Services）24（3）通讯服务：居民与非居民之间的通讯往来，包括邮政和邮递服务、电讯服务（电话、电传、电报、电缆、广播、卫星、电子邮件等）。服务（Services）（1）运输：居民与非居民之间所有形式的海、陆、空货运和客运、太空和管道运输，以及其他分配性和辅助性服务，同时还包括运输设备的租金。（2）旅游：在外国停留一年以内的非居民旅游者在其旅游期间出于商业目的和个人使用目的在当地获得的商品和服务，与健康和教育有关的内容也包括其中。不管时间长短，学生和病人被视为旅游者。旅游不包括国际客运服务。25（4）建筑服务：本国企业在外国完成的建筑和安装项目，但不包括居民企业在国外的分支机构。（5）保险服务：指居民与非居民各项保险业务的收支包括给进出口商提供的货运保险服务、为生命和非生命提供的各项直接保险服务以及同保险交易有关的代理商的佣金等。服务（Services）26（6）金融服务：指居民与非居民之间进行的金融中介服务和辅助服务收支，包括信用证、信用卡、金融租赁服务、换汇交易、消费和商务信贷服务、经纪人服务、包销服务以及各种形式的套购保值安排等发生的费用，辅助服务主要包括金融市场操作与管理服务、抵押保管服务等。（7）计算机和信息服务：指居民与非居民之间所发生的与硬件咨询、软件实现、信息服务（数据处理、数据库和新闻代理）有关的交易，以及计算机及其相关设备的保养与维修。服务（Services）27（8）专有权利使用费和特许费：指使用无形资产的专有权、特许权等发生的收支，主要包括授权使用商标、版权、专利、工序、技巧、设计制造权等。（9）咨询：包括法律、会计、管理、技术等方面的咨询服务收支。（10）广告与宣传：包括广告设计、创作和推销；媒介版面推销；在国外推销产品；市场调研等的收支。服务（Services）28（11）个人文化和娱乐服务：包括音像及有关服务和其它文化服务。音像及有关服务包括与电影、电视节目和音乐录制品的服务以及有关租用费用收支；其它文化服务包括诸如与图书馆、展览馆以及其他文体活动相关的个人文化和娱乐服务。（12）其它商业服务：指在别处未及的各类服务交易收支。（13）政府服务：包括所有与政府部门（诸如使馆和领馆的开支）、国际或区域性组织有关的其他服务。服务（Services）29投资收入是指因资本的国际流动所获取的利润、股息和利息等，包括直接投资收入、证券投资收入和其他投资收入等。3.收入（Income）主要是指生产要素国际流动的报酬收入，包括职工报酬和投资收入两项内容。职工报酬是指非居民因工作而获得的现金或实物形式的工资、薪水和福利，登录在国外工作不超过一年的季节工、边境工人，以及在国外领事馆及国际组织驻本国机构工作人员的外汇工薪收支。304.经常性转移（Currenttransfers）转移是指发生在居民与非居民之间无等值交换物的实际资源或金融项目所有权的变更。经常性转移包括除以下几项所有权的转移：①固定资产所有权的资产转移；②与固定资产的收买或放弃有关或以其为条件的资产转移；③债权人不要求任何补偿而豁免的债务。上述三种例外均属于资本转移。311）各级政府的无偿转移，如战争赔款、政府间的军援、经援和捐赠，政府向国际组织定期缴纳的费用，以及国际组织为执行某项政策而向各国政府提供的转移等。2）私人无偿转移，如侨汇、遗产继承、赡养费、年金、退休金、抚恤金、资助性汇款等。经常性转移32资本和金融账户是指对资产所有权在国际间流动行为进行记录的账户，包括资本账户和金融账户两个部分。(二)资本与金融帐户（Capitalandfinancialaccount）1.资本账户（Capitalaccount）：（1）资本转移：投资捐赠（现金、实物）债务注销（2）非生产、非金融资产的收买或放弃非生产、非金融资产的收买或放弃是指各种无形资产如专利、版权、商标、经销权以及租赁和其他可转让合同的交易。33(1)直接投资（Directinvestment）直接投资的主要特征是投资者对另一经济体的企业拥有永久利益。这一永久利益意味着直接投资者和企业之间存在着长期关系，投资者可对企业经营管理施加相当大的影响。直接投资可采取在国外直接建分支企业的形式，也可采用购买国外企业一定比例以上股票的形式。在后一种情况下，《国际收支手册》中规定这一比例最低为百分之十。金融账户记录一国居民对外资产和负债所有权变动的所有交易，包括直接投资、证券投资和其他投资三个部分：资本与金融帐户34(2)证券投资（Portfolioinvestment）证券投资的主要对象是股本证券和债务证券,后者又可以进一步细分为期限在一年以上的中长期债券、货币市场工具和其他派生金融工具。(3)其他投资（Otherinvestment）其他投资是指所有直接投资、证券投资或储备资产（见下）未包括的金融交易，包括长期和短期贸易信贷、贷款、货币和存款及其他可收支项目。资本与金融帐户35（4）储备资产（Reserveassets）一国货币当局为弥补国际收支赤字和维持汇率稳定而持有的在国际间可以被普遍接受的流动资产，包括货币黄金、特别提款权、在基金组织的储备头寸、外汇资产（包括货币、存款和有价证券）和其他债权。储备增加，记入借方储备减少，记入贷方资本与金融帐户36当经