3B0007存货核算

3B0007存货核算用友软件股份有限公司2019年9月24日专业生存能力建设课程说明课程名称存货核算课程编码3B0007课程总学时4小时课程类别专业能力-产品能力-U8（大类-分类-产品线）授课对象初级实施顾问（L1）学习目标交付财务供应链项目预备知识课件内容1、《存货核算》授课PPT2、《存货核算》录屏课件3、《存货核算》课后练习题备注1、每次课件学习后，要完成练习题。2、对受训者的其他要求。课程大纲一级目录名称二级目录名称时长（分钟）要求重点学习掌握内容一、产品概述产品综述5存货管理的主要功能及应用框架应用角色5存货核算涉及的角色及岗位职责应用价值5核算价值、经营分析及决策支持业务流程10日常应用流程及关系接口说明10产品及模块级的数据传递及业务关系二、业务介绍核算方式30不同核算方式的应用场景及特征计价方式30计价不同计价方式的适用场景及优缺点入库成本核算35暂估、委外、完工成本的业务逻辑出库成本核算30不同业务出库的特征及业务逻辑其他业务核算25成本、价格调整的场景及应用账务处理35财务业务一体化的关键应用报表20核算及决策支持类报表的关键应用1.1产品概述存货核算适应多种业务情形的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述–应用框架日常业务•采购入库•产成品入库•其他入库•销售出库•材料出库•其他出库•假退料•出入库调整•价格调整核算•暂估成本•结算成本•产成品成本•单据记账•特殊单据记账•发出商品记账•直运记账财务核算•凭证处理•存货与总账对账•发出商品与总账对账跌价准备•计提存货跌价准备•存货跌价准备收回•凭证处理•与总账对账•跌价准备余额存货分析•存货明细•存货总账•收发存汇总表•周转率分析•存货ABC分析•资金占用分析1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员\材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。5、参与库存盘点，处理清查账务。6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。1、单据记账2、填制凭证1.3应用价值存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。采购入库单销售出库单其它入库单其它出库单单据记账入库调整单出库调整单系统调整单计划价调整单期末处理生成凭证月末结账存货明细账期初余额期初记账跌价准备总账对账产成品入库单假退料单材料出库单业务操作流程1.4业务流程1.5接口说明-产品级存货核算入出业务记账/存货成本存货成本填制凭证供应链管理会计商业智能总账材料/产成品成本1.5接口说明-模块级库存管理存货管理委外管理销售管理服务管理进口管理采购管理入库成本VMI出口管理出库成本预算管理成本管理总账应付管理材料/产成品成本填制凭证预算控制入出业务记账/存货成本项目管理填制凭证预算控制课程大纲一级目录名称二级目录名称时长（分钟）要求重点学习掌握内容一、产品概述产品综述5存货管理的主要功能及应用框架应用角色5存货核算涉及的角色及岗位职责应用价值5核算价值、经营分析及决策支持业务流程10日常应用流程及关系接口说明10产品及模块级的数据传递及业务关系二、业务介绍核算方式30不同核算方式的应用场景及特征计价方式30计价不同计价方式的适用场景及优缺点入库成本核算35暂估、委外、完工成本的业务逻辑出库成本核算30不同业务出库的特征及业务逻辑其他业务核算25成本、价格调整的场景及应用账务处理35财务业务一体化的关键应用报表20核算及决策支持类报表的关键应用2.1.核算方式核算方式不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。按部门核算：按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。核算方式选项设置•如果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。•如果是按部门核算，则在仓库档案中的按部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。•如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算。•核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。2.1.核算方式应用方案按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。例如：采购业务：同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。销售业务：如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。2.1.核算方式课程大纲一级目录名称二级目录名称时长（分钟）要求重点学习掌握内容一、产品概述产品综述5存货管理的主要功能及应用框架应用角色5存货核算涉及的角色及岗位职责应用价值5核算价值、经营分析及决策支持业务流程10日常应用流程及关系接口说明10产品及模块级的数据传递及业务关系二、业务介绍核算方式30不同核算方式的应用场景及特征计价方式30计价不同计价方式的适用场景及优缺点入库成本核算35暂估、委外、完工成本的业务逻辑出库成本核算30不同业务出库的特征及业务逻辑其他业务核算25成本、价格调整的场景及应用账务处理35财务业务一体化的关键应用报表20核算及决策支持类报表的关键应用2.2计价方式企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可。这样就出现了存货成本的流转假设。计价方式即指存货成本的流转假设。一般企业有以下六种计价方式：先进先出个别计价全月平均移动平均计划价（工业企业）售价（商业企业）后进先出（2007会计制度取消）计价方式设置-按存货核算按存货核算核算：在存货档案成本页签设置计价方式。计价方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。2.2计价方式计价方式设置-按仓库核算按部门核算，必须输入部门编码作为核算部门。核算部门对应仓库的计价方式必须相同按仓库核算和按部门核算，要在仓库档案的基本页签选择仓库的计价方式。记入成本的仓库才能核算材料成本。如：供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理。2.2计价方式最高最低控制如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。2.2计价方式课程大纲一级目录名称二级目录名称时长（分钟）要求重点学习掌握内容一、产品概述产品综述5存货管理的主要功能及应用框架应用角色5存货核算涉及的角色及岗位职责应用价值5核算价值、经营分析及决策支持业务流程10日常应用流程及关系接口说明10产品及模块级的数据传递及业务关系二、业务介绍核算方式30不同核算方式的应用场景及特征计价方式30计价不同计价方式的适用场景及优缺点入库成本核算35暂估、委外、完工成本的业务逻辑出库成本核算30不同业务出库的特征及业务逻辑其他业务核算25成本、价格调整的场景及应用账务处理35财务业务一体化的关键应用报表20核算及决策支持类报表的关键应用采购入库成本采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。2.3入库成本核算暂估业务处理对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。月初回冲单到回冲单到补差商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方式；普通采购业务支持以上三种回冲方式。2.3入库成本核算委外成本核算成本核算主体：委外发料成本、委外入库成本、委外调整成本。委外发料材料出库单：是工业企业领用材料用于委外加工时，需要填制的材料出库单。委外加工入库单：是指工业企业委托委外商生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。委外加工成本的核算也是制造企业成本核算的主要内容。委外调整成本：委外订单对应有未核销的出库单，没有未核销的入库单时，将未核销的材料出库单上的材料费分摊到已核销的入库单上，进行二次材料分摊。存货核算与委外管理系统集成使用才能正确地核算委外成本。2.3入库成本核算委外材料成本核算方式：记账依据：业务类型为委外发料、委外到冲、委外盘点补差的材料出库单。核算方法：按六种计价方式核算成本。会计分录：借：委托加工物资-材料费贷：原材料/半成品2.3入库成本核算委外入库成本核算方式：记账依据：委外加工采购入库单。成本构成：加工费、材料费。暂估成本核算：月初回冲、单到回冲、单到补差。会计分