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2011春会计专国家税收教学辅导－－作业二2011年10月19日胡大成一、单项选择题1、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16000元（不含税）；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元A、450B、597.6C、870D、9602、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴3、下列（）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商4、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的有（）。A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（）。A、摩托车B、游艇C、小汽车D、低于原值的机器7、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（）。A、扣除折旧额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额8、出口产品适用的增值税税率是（）。A、6%B、13%C、17%D、0%9、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购焰火的供销社10.典当物品的保险费和利息，属于（）的征税范围。A、服务业B、金融业C、娱乐业D、文化体育业11、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：()A、7%B、10%C、13%D、17%二、多项选择题1、我国现行增值税的征税范围包括（）。A、在中国境内销售货物B、在中国境内提供加工、修理修配C、进口货物D、过境货物2.下列销售行为，应征增值税的有（）。A、销售电力B、销售自来水C、销售房屋D、销售热力3.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。A、汽车的修配B、房屋的修理C、受托加工的白酒D、房屋的装潢4.下列混合销售，属于征收增值税的有（）。A、企业生产铝合金门窗并负责安装。B、批发企业销售货物并实行送货上门C、餐饮服务同时销售烟酒饮料D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务5、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。A、个体经营者以外的其他个人B、从事货物零售业务的小规模企业C、从事货物生产业务的小规模企业D、不经常发生应税行为的企业6.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。A、销售额B、所得税C、生产额D、销售数量7.我国消费税分别采用（）的计征方法。A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合8.纳税人销售应税消费品向买方收取的（），需计入销售额计税。A、手续费B、运输装卸费C、储备费D、增值税销项税额9、实行从量定额和从价定率相结合征税办法的产品有：（）A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒10下列适用于5%营业税税率的有（）。A、建筑业B、转让无形资产C、娱乐业D、服务业11、下列各项中，应当征收增值税的有：（）A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务12、下列各项中，征收增值税的有：（）。A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、邮局销售邮票D、典当行销售死当物品13、根据2006年4月1日施行的《消费税暂行条例》规定，下面哪些消费品应征消费税（）A、高尔夫球杆B、高档手表C、竹制一次性筷子D、实木地板三、判断题1、年应征增值税的销售额在180万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税。（）2、纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率。（）3、我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。（）4、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）5、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）6、凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。（）7、增值税起征点既适用于小规模纳税人，适用于一般纳税人。（）8、增值税的纳税期限为一个月。（）9、小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，如会计核算又不健全，可以再转为小规模纳税人。（）10、纳税人营业额达到起征点的，应就超过起征点的部分营业额计算应纳税额。（）11、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。（）四、名词解释1、增值税2、中性税收3、消费税4、营业税5、混合销售五、简答题1、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人。2、简述增值税制度中哪些进项税额不准从销项税额中抵扣。3、营业税的计税依据是如何规定的。六、计算题1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。计算该企业2月份应纳的增值税。2、某粮油加工厂为一般纳税人，2006年10月份发生以下经济业务：（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库；（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款6万元，进项税额已经抵扣；（3）外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。计算该加工厂10月份应纳的增值税。3、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2006年9月份发生以下经济业务：（1）向小规模纳税人销售汽车轮胎，开具的普通发票上注明的销售价款为8.19万元；（2）向农用拖拉机厂销售拖拉机专用轮胎，开具的增值税专业发票上注明的销售价款为32.5万元；（3）向设在本地区实行统一核算的本厂门市部调拨一批汽车轮胎，调拨价格为46万元，门市部当月取得零售销售收入60.84万元；（4）轮胎厂上月末未抵扣完的进项税额为12.1万元，本月购进货物取得的专用发票上注明的增值税额为55.4万元，货物已验收入库。已知汽车轮胎的消费税税率为3%。要求：计算轮胎厂9月份应纳的增值税、消费税。4、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2007年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在3月份销项税额中抵扣。（3）将新开发的X牌化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批产品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌化妆品每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。已知：化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。要求：（1）计算该公司3月份应补缴增值税额。（2）计算该公司3月份应补缴消费税额。5、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；（3）出租装修工具收入12000元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。要求：（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？（2）计算该商店当月应纳增值税额。（3）计算该商店当月应纳营业税额。