搜索
张镇2013年11月解读财务语言——专营店总经理培训之财务管理财务，你怎么看让报表，飞一会儿业务因子与业务管控要点谁动了我的利润分析评价体系与现代财务职能12345财务你怎么看一般人眼中的“财务”天天在算计-数据控表哥和表姐-报表控死心眼，难沟通，认死理，不会转弯权力大，说不给钱就不给钱一口价，工资说发多少，就是多少…………财务，你怎么看？其实，“财务”是这样的：资产资金管理基础制度执行绩效管理发票管理报表管理预算管理内容管理反映和监督…………财务你怎么看专营店在建店初期的生存奋斗阶段，最重要的是保持收支平衡及正常、稳定的现金流，而当专营店进入扩大发展阶段的时候，则会侧重于加强经营管理能力，其中包括盈利能力、融资能力、偿债能力等，也就是通过合理有效的使用资金，让专营店获利，与此同时筹集专营店发展所需的资金，并力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力。专营店财务管理的内容：人们经常将财务与会计的概念混为一谈，其实，虽然财务与会计有着共同的会计基础及财务分析能力要求，但却有着本质的不同，用简单的话来说就是，财务管钱不管帐，会计管帐不管钱。会计专业发展的方向是：•预算与绩效管理•规范税务规定•建立内控监督机制•建立企业会计制度财务专业发展的方向是：•金融商品操作•寻求筹资渠道•营运资金管理财务你怎么看专营店会计基础流程发生业务原始凭证获取财务记录记账凭证编制账务管理财务账簿形成定期汇编报表报告上报记帐、算帐、报帐是会计最基本的核算职能，它贯穿专营店经济活动的各个方面和各个过程中，专营店在一定期间内购买了多少台车，花费了多少钱，销售了多少台数，卖了多少钱，发了多少工资，最后是赚钱还是亏损，其数目是多少，交了多少税等都要计算清楚，并在帐簿中登记。经过汇总统计，则以会计报表形式向会计信息使用者报告。财务会计报告主要分为会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。常见的会计报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。财务你怎么看财务，你怎么看让报表，飞一会儿业务因子与业务管控要点谁动了我的利润分析评价体系与现代财务职能123451.1专营店会计报表报告会计报表财务会计报告会计报表附注财务情况说明书资产负债表利润表现金流量表会计报表提供给谁看？经营者：董事长、总经理投资者：股东、老板、创业投资公司债权人：银行、个人政府机构：税务部门、会计监管机构等让报表飞一会1.2资产负债表解读会计衡等式：资产=负债+所有者权益编制单位:EEE公司20XX年X月31日流动资产非流动资产（长期资产）流动负债非流动负债（长期负债）所有者权益资产负债表让报表飞一会占用来源资产总额这个数字的变化可以说明：①截至报表编制日企业拥有多少资产；②同前期报表中资产总额相比较，评价企业资产是增加还是减少，可笼统反映企业当年经营效果的好坏。负债总额这个数字的变化可以说明：①企业拥有多少负债，负债的多少、结构可以反映企业承担的风险大小；②同前期报表中负债总额相比较，评价企业负债的增减变化情况。当然，负债的增加并不一定就是坏事，比如说，企业的负债增加是为了满足投资的需要，谋求长远利益。但是负债的畸形增长必然显示企业经营的恶化。所有者权益总额这个数字的变化可以说明：①企业的股东实际拥有的净资产，企业所有者在企业中的财富有多少；②同前期报表的所有者权益总额相比较，评价企业净资产是否增加。资产负债表1.3利润（损益情况）表解读编制单位:EEE公司20XX年X月-X月损益情况反馈表损益表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的损益表。损益表也称为利润表、收益表。利润是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度）利润或亏损实现情况的会计报表，是将“收入-费用=利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来。损益表能反映的内容损益表可以反映企业在一定期间内的经营成果，以此评价公司的经营成果与效率水平，从而衡量公司的经营管理水平。企业是否具有持久的盈利能力，主要看主营业务利润或营业利润，如果企业的营业外收入很多，可以认为企业能够创造利润，但不能判断企业具有盈利能力。让报表飞一会1.3利润（损益情况）表解读让报表飞一会企业经济活动投资活动经营活动筹资活动企业现金流量投资活动现金流量经营活动现金流量筹资活动现金流量经营活动产生的现金流入经营活动产生的现金流出销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金收到的增值税销项税额和退回的增值税款支付给职工以及为职工支付的现金支付的增值税款、所得税款及除增值税、所得税以外的其他税费投资活动的现金流入投资活动的现金流出收回投资所收到的现金购建固定资产所支付的现金处置固定资产收到的现金与其他投资活动有关的现金支出筹资活动的现金流入筹资活动的现金流出增加注册资本所收到的现金减少注册资本所支付的现金借款收到的现金偿还债务所支付的现金偿付利息所支付的现金1.4现金流量表解读让报表飞一会净流量流入流出财务关键指标分析收益性分析获利性偿债能力分析安全性经营效率分析周转性会计报表分析常用的方法包括如下几种：纵向比较—历年来同一比率比较横向比较—与同一时期的其他公司同一比率比较标准比率比较：1历史标准—也就是与过去实绩相比较2行业标准—和同行业或同规模的其他厂家相比较3预算标准—与年度设定的目标相比较财务关键指标分析财务关键指标分析包括收益性分析、偿债能力分析和经营效益分析。1.5会计报表分析让报表飞一会1.5会计报表分析让报表飞一会项目公式指标意义毛利率＝（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入×100％商品的竞争力净利率＝净利润/主营业务收入×100％行业的盈利水平费用率＝（营业费用+管理费用+财务费用）/主营业务收入×100%企业费用的控管能力资产净利率＝净利润/平均资产总额×100％企业管理水平净值报酬率（亦称投资报酬率）＝净利润/平均股东权益×100％投资者的回报（一）收益性分析（二）偿债能力分析：短期偿债能力项目公式流动比率＝流动资产总额/流动负债总额×100%速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债总额×100%现金比率＝现金类流动资产/流动负债总额×100%现金类流动资产＝现金＋现金等价物＝流动资产－存货－应收帐款1.5会计报表分析让报表飞一会（二）偿债能力分析：长期偿债能力项目公式资产负债率＝负债总额/资产总额×100％负债资本比率＝负债总额/所有者权益×100％已获利息倍数（利息保障倍数）＝息税前利润/利息费用（三）经营效率分析项目公式存货周转率存货周转天数＝商品销售成本/存货平均占用额存货平均占用额＝（期初存货＋期末存货）/2应收帐款周转率应收帐款周转天数＝主营业务收入/应收帐款平均余额应收帐款平均余额＝（期初应收帐款＋期末应收帐款）/2固定资产周转率＝主营业务收入/平均固定资产净值总资产周转率＝主营业务收入/平均资产总额1.5会计报表分析让报表飞一会（四）企业安全指标获利安全信号1安全周转率＝(主营业务收入－保本点主营业务收入)/主营业务收入×100%2保本点收入：收入－支出＝0这个收入就是保本点收入资本结构安全信号1资产负债率＝负债总额/资产总额×100%2负债资本比率＝负债总额/所有者权益总额×100%偿债安全信号1流动比率2速动比率3已获利息倍数4净营运资金＝流动资产总额－流动负债总额指标项目指标意义（仅供参考）安全周转率越高越好资产负债率不应大于80%负债资本比率最终由资产负债率约束流动比率理想是2速动比率理想是1已获利息倍数越大偿付能力越强净营运资金偿还短期债务的可能性1.6综合分析让报表飞一会投资人关注经营者关注杜邦图分析法利润表一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入减：营业成本其中：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失二、营业利润加：营业外收入净额三、利润总额减：所得税费用四、净利润毛利整车进销差价整车返利备件毛利工时毛利N延保毛利精品毛利按揭毛利保险毛利二手车毛利租赁毛利上牌毛利其他毛利账面利润表+当期应计返利-当期入账返利=当期实际利润1.7报表与专营店业务对应让报表飞一会财务，你怎么看让报表，飞一会儿业务因子与业务管控要点谁动了我的利润分析评价体系与现代财务职能12345思考：如何提升业绩？方向在哪里？一、整车环节整车毛利（不含税）=整车进销差价+随车附件成本+返利整车进销差价（不含税）=销售价-提车价影响因素业务管控要素风险控制点整车进销差价：DLR商务政策、销量商务政策执行情况返利：是否最大化达成返利条件经营层熟悉商务政策、保持监控返利到账情况其他：周转率、长期库存车、滞销车、提车时点PVDLR市占率销量目标（提车目标）二、售后环节影响因素业务管控要素风险控制点入场台次、单台维修收入工时成本=售后服务部员工薪酬和工资性费用+油漆+辅料+外加工+工具成本折扣权限与标准、积分政策、免费项目、反结算权限、保险事故车定损状况完整性免保保修单据稽核机制避免退赔等情况售后毛利=有偿入场台次X单台维修收入X售后毛利率=备件毛利+工时毛利=备件收入-备件成本+工时收入-工时成本延长保修业务毛利=延长保修业务收入-延长保修业务成本=延保销售台数×（单台延保业务收入-单台延保业务成本）影响因素业务管控要素风险控制点延保台次单台延保收入（精品-新车精品、售后精品）影响因素业务管控要素风险控制点单台精品收入商务政策执行情况、精品着装率、精品品种、单台精品收入私自加装精品、飞单、挪单DLR商务政策、满足PV精品管理政策三、水平事业部分新车精品毛利（不含税）=新车销量X单台精品毛利（不含税）售后精品毛利（不含税）=售后入场台次X单台精品毛利（不含税）单台精品毛利（不含税）=单台精品收入-单台精品成本三、水平事业部分（保险-新车保险、售后续保）新车保险毛利=新车销量X单台新车保险投保额X返利率售后续保毛利=续保台次X单台新车保险投保额X返利率续保台次=（上年同期新保台次+续保台次）X续保率影响因素业务管控要素风险控制点合作保险公司合作方式、返利率飞单、合法性值得思考：如何增长？新车按揭毛利=新车月销量X按揭渗透率X单台按揭毛利按揭渗透率=当月按揭台数/当月销售台数影响因素业务管控要素风险控制点合作的按揭公司手续费返点、收入完整性飞单、合法性、当地法规如何合理运用日产金融政策进行阶段促销（按揭）三、水平事业部分代办业务毛利=新车月销量X上牌率X单台上牌毛利单台上牌毛利=单台上牌收入-单台上牌成本影响因素业务管控要素风险控制点上牌率手续费标准飞单、收入完整性（牌证代办）二手车业务毛利=二手车业务收入–二手车业务成本置换率=本月换台数/本月销售台数影响因素业务管控要素风险控制点收购价、销售价库存周期飞单、、收入完整性、当地税务环境、经营资格（二手车）三、水平事业部分易租车业务毛利=易租车业务收入-易租车业务成本=易租车出租台数×单台租金收入-易租车业务成本影响因素业务管控要素风险控制点出租率收费标准租车人的信用（易租车）易租车业务成本=折旧+保险费+维修费+其他成本等四、其他指标指标名称费用率统计周期季度指标定义公司总费用占公司总营收的比率计算公式费用率＝当期三项费用总额/当期总营收×100%公式说明总费用包括营业费用、管理费用和财务费用总营收包括整车销售收入和售后营收及其他业务收入设立目的衡量公司三项费用控制能力数据来源损益表四、其他指标指标名称服务吸收率统计周期月度指标定义公司售后服务毛利占专营店总运营费用的倍数计算公式服务吸收率＝售后服务毛利/专营店总运营费用×100%公式说明总费用包括营业费用、管理费用和财务费用设立目的衡量售后服务对专营店经费的摊销贡献度数据来源损益表四、其他指标指标名称整车库存比率统计周期月度指标定义整车库存额与销售额的比率设立目的衡量整车的库存情况指标公式整车库存比率=平均整车库存金额/当月整车总营业收入×100%公式说明平均整车库存金额=（月初库存金额+月末库存金额）/2数据来源资产负债表的存货二级科目/损益表另一个指标是库存度四、其他指标指标名称展厅销售比率统计周期月度指标定义展厅自销与二级网点销售的比