8技术经济指标分析

第八章技术经济指标分析问题的提出：某企业现有一套设计能力年产为5万吨的硫酸装置，因部分设备老化不配套，实际生产能力为年产3万吨,该地硫酸市场供不应求，该企业拟投资增加产量，投资方案有二：一是对现有装置进行改造；二是新建一套硫酸装置。只有对这两个方案分别进行技术经济指标分析，才能作出决策。所谓技术经济指标分析，就是借助于一系列技术经济指标对不同的技术方案进行分析、比较、评价，寻求技术与经济之间的最佳关系，使设计方案技术上的先进性和经济上的合理性有机地统一，进而作出决策。第八章技术经济指标分析一、设计计算示例二、指标的分类与体系三、基本指标及其分析方法本章讨论三大内容：一、设计计算示例（一）劳动消耗指标算例（二）经济效益指标算例一、设计计算示例（一）劳动消耗指标算例计算条件：以天然气为原料日产1500吨，年运行300天甲醇售价为800元/吨其成本计算如下表：1、成本算例——某甲醇企业的成本计算某企业甲醇成本计算表原料天然气燃料动力(小计)电锅炉给水泠却水催化剂和化学品人工费折旧大修费专利费车间管理费工厂管理费销售费总销售成本990m3(标准)30kwh1t50m3消耗定额单位/吨甲醇项目单价元/单位年总成本万元/年单位成本元/吨甲醇0.340.3641.80.06336.80(15.72)10.921.803.06.406.2873.4439.952.0836.6844.0012.00573.3217671.5(825.2)573.294.5157.5336.0329.63854.01570.8109.21926.02310.0630.029562.3一、设计计算示例（一）劳动消耗指标算例2、原材料消耗算例由黄铁矿生产硫酸，其生产过程是：锻烧氧化吸收黄铁矿98.3%硫酸黄铁矿含硫45%煅烧烧出率97.0%转化率98.0%吸收率99.9%硫铁矿入库价为110元/吨一、设计计算示例（一）劳动消耗指标算例2、原材料消耗算例解:由黄铁矿生产硫酸的总反应式为2222324415828FeSOHOFeOHSO4×1208×98100098.3%41201337.4/45%898kg黄铁矿的用量吨97.0%98.0%99.9%95.0%总利率1337.41407.8/95.0%kg黄铁矿的消耗定额吨98.3%154.9/110硫酸的黄铁矿材料成本=1407.8元吨1000一、设计计算示例（一）劳动消耗指标算例3、辅助材料消耗算例年产10万吨硫酸的转化塔装填100m3钒催化剂催化剂的周期为2年钒催化剂的入库价为10000元/m3试计算催化剂费用1000002200000硫酸总产量吨0.0005100005/钒催化剂费用元吨解:tm/0005.02000001003催化剂消耗定额一、设计计算示例（二）经济效益指标算例1、投资回收期算例某化工厂总投资5000万元建设期2年,2年后投入正常生产每年可得净收益800万元,基准折现率0.12试计算其静态和动态投资回收期,并进行评价解:50006.25800静态投资回收期年连同建设期为8.25年,项目尚属可取计算动态投资回收期可用下式:lg1lg1tCiAPi将投资换成到第2年的金额基准折现率年净收益一、设计计算示例（二）经济效益指标算例已知A=800万元,ί=0.12C=5000(1+0.12)=5600万元则动态投资回收期为这个还本期太长,项目不可取1、投资回收期算例56000.12lg180016.2lg10.12tp年一、设计计算示例（二）经济效益指标算例试对以下两个方案进行NPV、NPVR计算和评价其投资和各年收益如下表,并令折现率ί=0.12、净现值(NPV)与净现值率(NPVR)算例Ⅰ方案Ⅱ方案初始投资第一年收益第二年收益第三年收益第四年收益第五年收益5000万元1600万元1600万元1600万元1600万元1600万元2500万元850万元850万元850万元850万元850万元解：⑴净现值的计算与评价NPV(Ⅰ)=－5000+1600(P/A,0.1,5)=1065万元NPV(Ⅱ)=－2500+850(P/A,0.1,5)=722万元按净现值比较，方案Ⅰ优于方案Ⅱ（二）经济效益指标算例一、设计计算示例011ntttNPVRi根据得⑵净现值率的计算与评价1122106510.213500072220.2882500NPVNPVRCPNPVNPVRCP由此可知方案Ⅱ优于方案Ⅰ在考虑资金利润下应选择方案Ⅱ二、指标的分类与体系（一）技术经济指标的分类（二）主要技术经济指标体系示例二、指标的分类与汇总（一）技术经济指标的分类劳动耗费指标劳动成果指标经济效益指标其它指标产品数量指标，如产量、产值质量指标，如一级品、品级率品种指标，如品种数等消耗指标，如原材料、辅材等占用指标，如流动和固定资金等综合指标，如产品成本、投资等绝对经济效益指标，如纯收入、利润等相对经济效益指标，如投资回收期等如能耗率、改善操作条件、减少环境污染、巩固国防、繁荣科学文化等二、指标的分类与汇总（二）主要技术经济指标体系示例序号序号指标名称指标名称生产规模产品副产品年操作日主要原料、燃料①②公用工程实用量①水②电③蒸汽④泠冻量建筑及占地面积①建筑面积②占地面积年运输量①运入量②运出量单位单位数量数量备注备注工厂定员①生产人员②非生产人员三废排出量①废水②废气③废渣基建投资①工程费用②其他费用③不可预见费用④建设期利息流动资金资金来源总产值年总成本利润技术经济指标①投资回收期税金12345678910111213141517三、基本指标及其分析方法（一）投资（二）成本（三）销售收入、税收和利润（四）投资回收期（五）净现值和净现值率（六）内部收益率三、基本指标及其分析方法（一）投资是指扩大再生产或为了取得某项成果用在工程建设上的全部物化劳动与劳动的总和,其构成见下图1．投资概念注:下图中的其他费用是指生产准备及人员培训等投资构成图总投资流动资金固定资产投资基建投资建设期利息流通范围生产范围工程费用投资方向调节税设备购置费安装工程费建筑工程费其他费用主要生产项目其他费用原料与主要材料辅助材料燃料备品备件低值易耗包装物预备费可行性研究费、设计费开工费辅助生产项目公用工程服务性工程生活福利工程三废处理工程厂外工程不可预见费设备材料差价储备资金发出商品结算资金货币资金生产资金在制品和自制半成品待摊费用成品资金—库存成品结算与货币资金定额流动资金非定额流动资金三、基本指标及其分析方法（一）投资(1)指数估算法2．投资估算注:右标1、2分别表示拟建、已知1112221nFSCCfxFS规模指数典型设备或化工厂的n可由有关文献查出;若无资料查出情况下:设备费用n=0.6整个化工厂n=0.7工厂或设备的生产规模,吨/年间接费用系数为4%地区建设投资系数以已开发区为基准厂址位于未开发区f=1+0.25～0.4现有厂扩建f=1－0.2～0.3工厂或设备的投资费用,万元工厂或设备建设年份的价格指数三、基本指标及其分析方法（一）投资(2)单价法1imnfCxEP设备运杂费系数一般取1.05设备费用估算系数一般取1.1装置安装费用系数，视装置的特点而定，一般为0.5～0.7流程图中各设备估算费用，万元该法适用于流程图中包括的设备要占整个装置的一半以上的新开发技术装置2．投资估算三、基本指标及其分析方法（二）成本１．成本概念•产品的成本是生产和销售产品所消耗的活劳动和物化劳动的总和•即企业所支付的生产资料费用、工资费用的总和其构成如下图所示化工产品成本构成图(1)原材料费(2)辅助材料费(3)燃料及动力费(4)生产工人工资及附加费(5)基本折旧费和大修基金(6)车间经费(7)扣除副产品回收收入(8)企业管理费(9)销售费用车间成本工厂成本销售成本注：上述中附加费是指按生产工人工资比例提取的医药卫生、劳保、福利及工会经费补助金三、基本指标及其分析方法(1)原（辅助）材料原材（辅助）料费=消耗定额×材料价格(2)燃料动力费燃料动力费=消耗定额×材料价格注：外购单价要以到厂价格计算自产单价以其车间成本计算(3)生产工人工资及附加费（又称人工费）生产工人工资=年平均工资×工人定员附加费=生产工人工资×14%2．成本估算（二）成本三、基本指标及其分析方法(4)扣除副产品收入即在主产品成本中扣除副产品收入,其副产品收入估算式:副产品收入=固定价格(或称副产品净收入)×副产品产量固定价格=销售价格－单位税金－单位销售费用(5)基本折旧费和大修基金%1001固定增产折旧年限固定资产残值率固定资产折旧率固定资产残值率按固定资产原值的3～5%考虑,固定资产原值按基建投资的50%加建设期利息计算化工项目的固定资产折旧年限一般取15年大修基金每年按固定资产原值的3～6%计取,到项目经济寿命终了止（二）成本2．成本估算三、基本指标及其分析方法(6)车间经费车间经费=(原材料费+辅助材料费+燃料动力费+人工费+基本折旧+大修基金)×5%(7)企业管理费企业管理经费=(原材料费+辅助材料费+燃料动力费+人工费+基本折旧+大修基金+车间经费)×6～9%（二）成本2．成本估算三、基本指标及其分析方法（三）销售收入、税金和利润1、销售收入销售收入=销售量×销售价格2、利润盈利=（销售单价－单位销售成本）×销售量注：盈利又叫毛利销售利润=毛利－销售税金净利润=毛利－其他税金3、税金税金是按国家所颁发的税制规定，企业向国家上缴的一部分盈利。与化工企业利润关系较大的税种有增值税、所得税、资源税、城建税、教育附加费、关税等三、基本指标及其分析方法（四）投资回收期（即反映偿还能力）投资回收期又称还本期,是以项目的净收益抵偿投资额所需的时间,有动态与静态投资回收期之分1、静态投资回收期其计算公式为00CRtPtt静态投资回收期,年第t年的利润,万元投资额,万元在作比较分析时,必须弄清利润和投资指标的具体含义如利润可指毛利(税前利润),也可指净利润(税后利润)投资可指基建投资,也可指总投资其优点是计算简单,缺点是没有考虑资金的时间价值lg1lg1tCiAPi将投资换成到第2年的金额基准折现率年净收益三、基本指标及其分析方法（四）投资回收期2、动态投资回收期其计算公式为0110tPttiRt其简化计算式为t年净现金流量,万元动态投资回收期,年其优点是简单、直观，易于理解缺点是没有考虑项目的寿命和还本期以后的收益三、基本指标及其分析方法（五）净现值和净现值率1、净现值（NPV）其计算公式为tnttiRNPV110t年发生的净现金流量即现金流入量与现金流出量的差额年份假定的折现率,%项目建设和服务年限,年净现值,即投资项目在其寿命期内各年所发生的R,按预定的ί,所得各年R的现值NPV＞0，表明投资不仅能得到符合标准收益率（折现率，或利率）的利益，而且还能得到现值利益NPV＜0，表明投资达不到标准投资收益率的利益NPV＝0，表明投资正好能得到标准投资收益率的利益因此，项目要可取，必须NPV≥0，NPV愈大，项目获利能力愈大三、基本指标及其分析方法（五）净现值和净现值率2、净现值率（NPVR）它表示单位投资所得净现值，其计算公式为PCNPVNPVR投资C的现值，万元净现值率愈大，相对经济效益愈高，方案愈优三、基本指标及其分析方法（六）内部收益率内部收益率是指建设项目在使用期内所发生的现金流入量的现值累计数和现金流出量的现值累计数相等时的贴现率即净现值等于零时的贴现率，它反映了项目总投资支出的实际盈利内部收益率的计算方法如下：（1）先求出第一个试算的贴现率项目总投资流量项目服务年份的净现金第一个试算的贴现率（2）寻找某一贴现率（即内部收益率）正好使左右相