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基础会计实训教程（——学年学期）专业：班级：姓名：学号：辽宁商贸职业学院商务贸易系1目录实训任务书············································································1第一部分单项实训···························································1实训一会计要素的确认·························································3实训二账户结构··································································4实训三会计等式·····································································4实训四借贷记账法·······························································5实训五总分类账与明细分类账的平行登记····································8实训六资金筹集的核算···························································9实训七供应过程的核算···························································9实训八生产过程的核算···························································10实训九销售过程的核算···························································13实训十利润形成与分配的核算·················································14实训十一原始凭证的填制························································16实训十二记账凭证与科目汇总表的编制·····································18实训十三会计账簿的登记························································20实训十四错账更正方法···························································23实训十五财产清查的核算························································24实训十六财务报表的编制························································26第二部分综合实训···························································282实训任务书按教学计划要求，本门课程的教学时数为64学时，其中：理论教学时数为44学时，实践教学时数为20学时。实训任务具体安排如下：一、《基础会计实训教程》之单项实训时数实训一、会计要素的确认实训二、账户结构实训三、会计等式实训四、借贷记账法2实训五、总分类账与明细分类账的平行登记实训六、资金筹集的核算实训七、供应过程的核算实训八、生产过程的核算2实训九、销售过程的核算实训十、利润形成与分配的核算2实训十一、原始凭证的填制2实训十二、记账凭证与科目汇总表的编制实训十三、会计账簿的登记2实训十四、错账更正方法实训十五、财产清查的核算实训十六、财务报表的编制二、《基础会计实训教程》之综合实训10商务贸易系年月日3第一部分：单项实训实训一会计要素的确认实训目的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相关会计要素项目如下所示内容资产负债所有者权益1、厂房一栋，价值3600万元。2、机器设备10台，价值1200万元。3、办公用房一栋，价值1800万元。4、企业资产中有7200万元是投资者投入的。5、各种材料价值660万元。6、在产品价值300万元。7、库存产成品价值900万元。8、企业保险柜中有现金12万元。9、银行存款960万元。10、企业资产中有1200万元是从银行借入的。11、因销售商品而产生450万元的债权未收回。12、因购买商品而产生480万元的债务未支付。13、以前年度未分配利润1002万元。14.向银行借款（期限9个月）而形成的债务10万元。15.购入准备短期持有的股票25万元。16.欠职工工资10万元。17.向用户收取包装物押金5万元。18.购入5年期的国库券50万元。19.企业的商标权10万元。20.向销货单位支付预购订金10万元。合计实训要求：资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应4的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。实训二账户结构实训目的：掌握账户的基本结构实训资料：账户名称期初余额本期增加额本期减少额期末余额库存商品250000640000180000应收账款90000350000400000应付账款5000042000070000固定资产980000600001350000短期借款100000200000170000实收资本150000001790000实训要求：根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。实训三会计等式实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响实训资料：五三公司2005年10月份发生了下列经济业务：（1）将现金5000元存入银行。（2）收到某单位投资计100000元存入银行。（3）购入甲材料10000元。（4）以银行存款偿还短期银行借款5000元。（5）向银行借款20000元，偿还前欠振华工厂购料款。（6）以银行存款归还短期借款2000元。（7）张三出差预借差旅费2000元。（8）企业销售产品获得收入50000元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税）。实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。5实训四借贷记账法实训目的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：一、某企业全部账户期初余额如下：账户户名称借方余额账户名称贷方余额现金100短期借款230000银行存款250000应付账款126000应收账款87500应交税费1600库存商品120000实收资本700000固定资产600000二、编制该企业下列业务的会计分录：业务分录1、从银行提取现金3000元备用。2、以存款购入材料，价款80000元，增值税13600元，材料已验收入库。3、从A公司购入材料，价款50000元，增值税8500元，材料已验收入库，货款尚未支付。4、收回B公司前欠购货款46800元存入银行。5、采购员张明向企业预借差旅费2000元，企业以现金支付。6、从银行取得6个月期的借款50000元，存入银行以备使用。7、以银行存款12000元偿还前欠购料款。68、收到某公司投入的货币资金300000元，存入银行。三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：7四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表总分类账户试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计8实训五总分类账与明细分类账的平行登记实训目的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：.某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。其中：甲种材料6400公斤，每公斤140元，计896000元，乙种材料880公斤，每公斤180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160000元，其中：红星工厂90000元，红光工厂70000元，该厂11月份发生的部分经济业务如下：（1）11月3日，向红星工厂购入甲种材料2000公斤，计280000元，乙种材料1000公斤，计180000元，货款尚未支付。（2）11月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90000元。（3）11月6日，向红光工厂购入乙种材料1400公斤，计252000元，货款尚未支付。（4）11月8日，以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70000元。（5）11月13日，车间领用甲种材料1100公斤，计154000元，乙种材料1900公斤，计342000元。（6）11月16日，以银行存款支付11月3日应付红星工厂材料款460000元及11月6日应付红光工广材料款252000元。（7）11月24日，生产产品领用甲种材料2800公斤，计392000元，乙种材斜400公斤，计72000元。（8）11月27日，向红光工厂购入甲种材料2400公斤，计336000元，货款尚未支付。（9）11月28日，生产产品领用甲种材料2700公斤，计378000元。（10）11月29日，向红光工厂购入甲种材料1700公斤，计238000元，货款尚未支付。实训要求：（1）根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户，并登记期初余额。（2）根据资料编制会计分录。（3）根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。（4）结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。并进行“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。9实训六资金筹集的核算实训目的：掌握资金筹集业务的核算实训资料及要求：编制会计分录业务分录1、收到某公司投入的营业用房一栋，价值5000000元。2、从银行取得两年期的借款500000元，存入银行。业务分录3、由于临时需要，从银行取得三个月期的借款40000元，存入银行。4、收到某公司投入的货币资金200000元，存入银行。实训七供应过程的核算实训目的：掌握供应过程业务核算实训资料及要求：编制会计分录业务分录5、以存款购入材料，价款80000元，增值税13600元，运费210元，材料已验收入库。6、采购员张明向企业预借差旅费2000元，企业以现金支付。7、从A公司购入材料，价款250000元，增值税42500元，运费由对方支付，材料已验收入库，货款尚未支付。108、以存款从B公司购入材料，价款150000元，增值税25500元，运费510元，材料尚未验收入库。9、以银行存款偿还第7笔业务所欠A公司材料款。10、从B公司购入的材料验收入库。（参见第8笔业务）11、采购员张明出差返回，报销差旅费1800元，交回现金200元。（参见第6笔业务）实训八生产过程的核算实训目的：掌握生产过程业务核算实训资料及要求：一、编制下列业务的会计分录：业务分录12、签发现金支票，从银行提取现金1000元备用。13、以存款购入车间办公用品1360元，直接投入使用。14、王经理到外市开会，预借差旅费5000元，企业以现金支票支付。15、领用原材料39000元，其中：A产品耗用18000元，B产品耗用12000元，车间一般耗用4000元，厂部耗用2000元。16、以现金购买烟、茶等招待用品200元，用于厂部招待客11人。17、以现金支付本年书报费1200元。18、计算本月工资共26000元，其中：A产品生产工人工资12000元，B产品生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，企业管理人员工资4000元。19、按工资总额的14%提取职工福利费。20、签发现金支票，从银行提取现金26000元备发工资。21、以现金发放工资。业务分录22、摊销应由本月负担的书报费100元。23、企业租用外单位的仓库，每年年末支付租金36000元，应由本月负担的租金为3000元。24、王经理出差返回，报销差旅费6300元，企业补付现金1300元。（参见第14笔业务）25、计算本月应负担的短期借款利息1300元。26、以银行存款支付水电费14000元（其中