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第三章商业银行负债的管理负债是指商业银行承担的能够以货币计量，需要以资产或劳务偿付的债务。第三章商业银行负债的管理第一节商业银行负债管理概述第二节商业银行存款的管理第三节商业银行借款的管理第一节负债管理概述一、银行负债的构成二、银行负债管理的基本原则一、银行负债的构成计息负债存款负债：银行的主要负债和经常性资金来源借款负债：随金融市场的发展而不断上升非计息负债结算性负债：在结算过程中所占用的客户资金应付款项：银行应当履行对外支付义务但尚未实际支付，而在表内科目计提和反映的有关款项名目。如应付利息、应付工资等。结算性负债汇出汇款：银行受客户委托汇往外地但汇入银行尚未实际解付，从而汇票尚未划回的款项；应解汇款：银行在汇款业务中，已经收到汇款方所汇的款项，但尚未支付给收款人的款项。二、银行负债管理的基本原则依法筹资原则成本控制原则量力而行原则结构合理原则国库现金定存中标利率再创新高2011年3月16日公开市场回笼流动性功能逐步恢复，但存款准备金率上调的预期并未因此减弱。在紧缩预期不减以及存贷比高压下，中小银行对今年第二期国库现金定存的热情依然高涨，推升该期国库现金定存中标利率至新高。财政部与央行3月15日进行的300亿元中央国库现金管理商业银行定期存款（6个月期）招投标，中标利率高达6.23%，不仅高于此前一期5.90%的中标利率，甚至超过6.06%的一年期贷款基准利率。国库现金定存中标利率再创新高，凸显了中小机构在存贷比等监管要求下对存款的强烈需求，同时也是中小银行针对紧缩预期“未雨绸缪”的表现。“城商行投标很踊跃。”中小银行特别是城商行的存款增长缓慢，出于对未来央行出台紧缩政策的预期以及存贷比的考量，提前补充存款，使得国库现金定存中标利率一路狂飙。因吸存不力，中小银行和大型银行当前的资金差异十分显著。目前市场流动性充裕，但资金主要集中于大行。第二节商业银行存款的管理一、存款的特殊性二、存款的种类三、存款管理的创新四、存款保险一、存款的特殊性（一）存款是银行的象征之一吸收公众存款是银行的特权，成为银行的象征之一。存款作为银行的象征，还充分体现在“非法吸收公众存款罪”的罪名之中。（二）存款是银行重要性的主要原因存款是居民储蓄收入的基本工具存款是社会储蓄的基本形式，是投资的基础存款是支付体系的基础（三）存款是银行脆弱性的重要来源存款的部分准备金制度存款支取的“先来后到”原则存款支取的低成本（四）存款是银行正常经营的重要基础存款为银行提供成本低廉的资金来源存款是银行交叉销售其他产品的基础存款为银行有效管理贷款提供丰富的信息存款使银行得到政府的保护存款降低了银行竞争的程度。二、存款的种类（一）美国商业银行的存款种类交易账户活期存款账户可转让支付命令账户超级可转让支付命令账户储蓄存款一般性储蓄存款账户货币市场存款账户个人退休账户定期存款定期存单大额可转让定期存单（二）我国商业银行的存款种类单位存款结算存款定期存款协定存款通知存款保证金存款大额可转让定期存单个人存款结算存款储蓄存款通知存款大额可转让定期存单同业存放结算存款结算存款：存款人可以随时用于转账结算无固定期限按活期存款利率支付利息单位结算存款基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户个人结算存款储蓄存款储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入银行，银行开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，银行依照规定支付存款本金和利息的活动。储蓄原则“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密。”储蓄存款种类活期储蓄存款定期储蓄存款整存整取零存整取存本取息整存零取定活两便储蓄存款教育储蓄存款为了鼓励城乡居民以储蓄存款方式，为其子女接受非义务教育积蓄资金的储蓄存款种类。储户特定存期灵活总额控制利率优惠利息免税单位定期存款与个人储蓄存款中的整存整取的比较相同点事先约定期限和利率，到期支取本息不同点存款资金存款期限存款凭证：“单位定期存款开户证实书”存款支取单位协定存款单位结算和定期存款的组合客户按照与银行约定的存款额度开立的结算账户，账户中超过存款额度的部分，银行将其转入单位协定账户，并以优惠利率计息。各银行之间可能有比较大的差异。通知存款存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取存款日期和金额方能支取。个人和单位均可办理一天通知存款七天通知存款保证金存款单位与个人均可办理银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款，以最大限度地减少银行损失。保证金存款的种类：银行承兑汇票保证金信用证保证金黄金交易保证金个人购汇保证金远期结售汇保证金大额可转让定期存单固定面额、固定期限、可以转让发行对象：居民个人和企业、事业单位。面额大：个人：1万元、2万元、5万元；单位：50万元、100万元、500万元。期限：3个月、6个月、12个月（1年）。支取：不得提前支取到期前可转让三、存款管理的创新存款人存款的目的盈利性、安全性和流动性存款产品创新的三个基本思路有效结合“三性”：CD、ATS突出盈利性：结构性存款突出综合服务：现金管理吸收存款方法的创新以贷吸存：补偿余额以代理收付业务吸存：代发工资以理财顾问服务吸存以认同账户吸存中国工商银行的结构性存款1.可赎回保本息结构性存款可赎回固定利率存款、可赎回递增利率结构性存款。2.与汇率挂钩结构性存款与美元兑人民币汇率挂钩的结构性存款、与汇率挂钩的两得存款、与汇率挂钩的区间保本型结构性存款、与汇率挂钩的区间累计利息型结构性存款、与汇率挂钩触的发型结构性存款。3.同利率挂钩结构性存款与LIBOR挂钩的区间累计利息型结构性存款、与LIBOR挂钩的反向浮动利率结构性存款、后定利率浮动利率结构性存款、可赎回利率上限浮动利率结构性存款。4.其它结构性存款与信用挂钩结构性存款、与债券价格挂钩结构性存款、与商品价格挂钩结构性存款、与股票价格或股票指数挂钩结构性存款、其它特别设计的结构性存款。办理流程集合产品办理流程（1）统一发布结构性存款期限、结构；（2）投资者与我行签订《中国工商银行代客理财业务协议》、《中国工商银行代客理财业务委托书》；（3）我行代理平盘交易、清算；（4）结构性存款到期后，我行按照业务委托书将本金与收益划付至投资者指定账户。2.定制产品办理流程（1）双方协商，确定存款期限、结构；（2）投资者与我行签订《中国工商银行代客理财业务协议》、《中国工商银行代客理财业务委托书》；（3）我行代理平盘交易、清算；（4）结构性存款到期后，我行按照业务委托书将本金与收益划付至投资者指定账户。服务渠道分行客户经理或产品经理。以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款；发放各种名目的揽储费；利用不确切的广告宣传；利用汇款、贷款或其它业务手段强迫储户存款；利用各种名目多付利息、奖品或其它费用。“使用不正当手段吸收存款”的五种做法四、存款保险存款保险是指为了保护中小存款人的利益，维护金融体系的安全与稳定，吸收存款的机构定期按照一定的比例向存款保险机构交纳保费，以便在存款机构出现信用危机时，由存款保险机构向金融机构提供财务救援，或由存款保险机构直接向存款者支付部分或全部存款，以维护正常金融秩序的制度。（一）存款保险的产生美国是世界上最早建立存款保险制度的国家。建立的背景是20世纪初的经济大萧条，全美先后有9755家银行倒闭，存款人损失约14亿美元，美国金融体系遭受重创。为了应对危机，美国国会采取了一系列行动，包括1933年6月通过了《格拉斯－斯蒂格尔法》，其中很重要的一条就是成立美国联邦存款保险公司FDIC。1933年7月，FDIC正式成立。1934年建立联邦储蓄信贷保险公司FSLIC，负责向储蓄信贷协会S&Ls提供存款保险。FDIC是美国一个独立的联邦政府机构，直接向美国国会负责，并接受美国会计总署的审计。FDIC的首要职能是存款保险，它为全美9900多家独立注册的银行和储蓄信贷机构的8种存款账户提供限额10万美元的保险，全美约有97％的银行存款人的存款接受FDIC的保险。其次是银行监管职能，直接监管了5616家非美联储成员的州注册银行和储蓄信贷机构。最后是处置倒闭存款机构的职能。在美国，当存款机构资不抵债、不能支付到期债务或其资本充足率低于2％时，该存款机构的注册管理机关将作出正式关闭决定并通知FDIC。值得注意的是，FDIC只对银行存款人提供保险保护，不保护非存款债权人或倒闭银行股东的利益。FDIC只对支票账户、储蓄账户、存单、退休金账户等银行存款账户进行保险，对共同基金投资、股票、债券、国库券等其他投资产品不予保险。保险赔付限额由1934年的2500美元增加到1980年的10万美元，在2008年增加到25万美元。（二）存款保险的目的保护小额存款人的利益社会公正的需要社会稳定的需要银行稳定的需要创造公平竞争环境促进银行加强风险管理31第三节借款的管理一、从“负债决定资产”到“资产决定负债”二、短期借款的管理三、长期借款的管理四、借款需求预测与借款方式选择一、从“负债决定资产”到“资产决定负债”存款的缺陷：被动资金来源上的被动资金运用上的被动借款的优点主动性强利用率高流动性风险低非利息成本低（二）“资产决定负债”经营模式的弊端需要以发达的金融市场为基础利息成本高：银行借款的债权人所承担的风险要高于存款人所承担的风险，借款的利率一般也就高于存款的利率。波动性大借款的利率敏感性比存款高二、短期借款的管理期限在一年或一年以下同业拆借证券回购向中央银行借款35（一）同业拆借商业银行从其他金融机构之间借入短期资金，主要用于支持资金的临时周转。期限短金额大风险低手续简便SHIBOR：上海银行间同业拆放利率（Shibor）36（二）债券回购质押式回购交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务资金融入方（正回购方）在将债券出质给资金融出方（逆回购方）融入资金的同时，双方约定在将来某一日期由正回购方按约定回购利率计算的资金额向逆回购方返还资金，逆回购方向正回购方返还原出质债券。买断式回购债券持有人（正回购方）将债券卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易双方约定在未来某一时期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。两者的主要区别在于标的券种的所有权归属不同37（三）向中央银行借款商业银行一般只把向中央银行借款作为融资的最后选择中央银行是“最后贷款人”两种途径再贴现是指商业银行为了取得资金，把已对客户贴现但尚未到期的商业票据，再以贴现方式向中央银行转让的票据行为。再贷款是指中央银行向商业银行发放的贷款。38三、长期借款的管理长期借款是指期限在一年以上的借款方式,一般采用发行金融债券的形式进行：普通金融债券次级金融债券混合资本债券可转换债券39（一）普通金融债券商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。优势利用率高稳定广告宣传效应促进管理40（二）次级债券本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本。意义：期限比较长可计入银行附属资本，能提高资本充足率广告宣传效应市场约束作用41（三）混合资本债券带有一定股本性质，又带有一定债务性质要求期限在15年以上，发行之日起10年内不得赎回混合资本债券到期前，如果发行人核心资本充足率低于4%，发行人可以延期支付利息。当发行人清算时，混合资本债券本金和利息的清偿顺序列于一般债务和次级债务之后、先于股权资本。可按一定标准计入银行附属资本42（四）可转换债券在一定期间内依据约定的条件可以转换