CBL公司内部控制制度研究

上海海事大学硕士学位论文CBL公司内部控制制度研究姓名：黄钧申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：庄佳芳20051201CBL公司内部控制制度研究作者：黄钧学位授予单位：上海海事大学相似文献(10条)1.期刊论文梁君公司治理结构的完善必须体现人力资本产权的特征-山东行政学院山东省经济管理干部学院学报2004,(2)人力资本所有权天然属于其本人,但它对其自身的人力资本并不具有不可分离的所有权和控制权;由于人力资本天然属于其个人的特性使之可在其产权残缺时以迥然于物质资本的方式回应,通过关闭人力资本达到效用享用的均衡.企业人力资本的使用和投资过程是同步合一的.我国公司治理结构完善的方向和途径应该是:建立和健全人力资本所有者与非人力资本所有者共同分享企业剩余的分配机制;建立与健全确保人力资本所有者拥有企业剩余控制权的人事管理制度创新;实现我国公司治理结构完善和创新.2.学位论文隋冬严国有建筑企业绩效考核体系设计研究2007随着国际市场运作经验的日趋丰富，我国的建筑公司在国际市场中的竞争力日益增强。但是，我国在特殊国情下的经济体制使我国的建筑公司在产权结构、组织机构、管理方式乃至于企业文化等方面均有着鲜明的中国特色。这些特点在特定的历史时期有利于我国的社会主义建设事业，然而，在竞争日趋白热化，利润空间不断缩小的市场环境下，如果要参与深度的国际竞争，则必须进行从体制到机制的变革。从绩效管理体系设计的角度看，进行有效变革的关键点是治理结构问题，作为治理结构的重要组成部分，公司的组织结构是绩效管理以及各项工作开展的前提条件。本文认为，分权式的组织结构更加适合国有建筑公司的业务特点，而目前国有大型建筑集团往往都是控股公司型的组织结构，相同业务类型的子公司在同一个市场上相互竞争，管理链条漫长、公司总部远离市场，这些都不利于公司的进一步发展，因此，为了提高国有建筑公司的绩效，首先应对公司结构进行调整。综合国内外专家对此问题研究的结论，本文对董事会、监事会、经理层的绩效进行了研究。董事会的规模，董事长与总经理职务的设置，监事会的独立性，董事、经理层的薪酬水平、持股比例都对公司绩效有不同程度的影响。董事会、监事会、经理层三者之间的责、权、利如何安排才能最大限度的提高公司绩效、防止公司发生重大经营风险，是企业管理必须解决的问题。国有企业中的党委、纪委、工会、共青团等组织也是公司管理中的决策者、监督者与参与者，如何在现代公司治理结构中将党政系统很好的结合起来，也是公司绩效管理需要探讨的重要问题。本文认为，无论是治理结构中的哪一种角色，都是受股东委托经营企业的代理人，都必须纳入绩效考核的体系之中，通过考核检验并促进其履行责任，确保股东价值最大化。绩效管理体系设计是一项系统工程，涉及多个方面，每个方面都要根据企业的内部条件和外部环境选择相应的解决办法，再把各个方面的选择结果进行有机的组合，才能形成我们需要的绩效管理工具。本文通过对现代企业绩效管理理论的研究，结合国有建筑企业的工作实践，设计了国有建筑公司的绩效考核体系。这一体系从时间跨度上分为战略绩效管理、任期绩效管理、年度绩效管理；从公司治理的角度分为董事会绩效管理、监事会绩效管理、成本中心绩效管理、投资中心绩效管理、利润中心绩效管理。这一体系不仅适用于国有建筑公司，对其他公司的绩效考核工作也同样适用。3.期刊论文刘爱云我国企业加强内部控制的必要性分析-现代经济信息2009,(21)本文针对企业存在着经济效益较差、财务信息失真、违法违纪现象严重的状况,提出了优化企业的人事管理,完善公司治理结构,发展经理人市场,加强信息的流动与沟通等治理措施.4.学位论文朱翠兰企业内部控制的现状及对策研究2005目前，我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面：企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。本文对企业内部控制现状及对策研究，目的在于通过对企业内部控制薄弱的成因分析，探讨解决的措施。本文首先对企业内部控制相关理论进行研究，就企业内部控制的概念、目标、要素等方面进行论述。企业内部控制应当包括全部管理控制，它渗透到经营的各个方面和管理的全过程。内部控制目标呈多元化趋势。企业内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素构成。其次，针对我国企业内部控制薄弱的原因进行剖析，本文认为导致企业内部控制薄弱的主要原因有外部原因和内部原因两种。外部原因是我国企业的外部环境还不完善，存在着一些不利因素影响内部控制机制的有效发挥；内部原因则是企业人员素质偏低，观念落后，职业道德素质不高；企业内部缺乏制衡机制，内部人控制问题严重；信息沟通不畅；内部审计的监督职能严重弱化。最后本文提出了解决企业内部控制薄弱的对策是：加强企业的人事管理；完善公司治理结构；加强信息的流动与沟通；加强企业的风险管理；加强企业内部控制的监督。5.期刊论文李晓君完善国有商业银行治理结构的分析-中国乡镇企业会计2006,(4)我国国有商业银行自改革开放以来,成绩举世瞩目,但改革虽进行了多年,改革更多是停留在技术层面上,如引进资产负债比例管理和五级分类等方法加强内部管理.制度层面的改革,如商业银行公司治理结构方面,由于涉及组织结构和人事管理等一系列复杂问题,却一直未贸然改进.6.学位论文肖林我国国有企业高管人员选拔与任用机制研究2006中国的经济体制改革使得国家经济产生了突飞猛进地发展，国民经济总产值不断攀升，引起当今世界瞩目。经济发生巨变的根本原因是由于市场经济取代了计划经济。以市场为导向的社会需求刺激着民营、私营企业迅速崛起，不同所有制企业共同发展的体制产生了巨大效益，民营、私营企业的获利成为国家经济增长的重要部分。中国的国有企业同样处于改革开放大潮当中，面对同样的市场经济氛围，为何国有企业效率如此低下?社会舆论普遍认为国有企业高级管理人员(以下简称国企高管人员)素质存在问题，部分国企高管的腐败、渎职和不作为引来了干夫所指，笔者以为，导致这种状况的因素，并非国企高管个人素质问题，而问题的结症，正是国企高管的选拔任用机制对于市场经济体制的极其不适应，现有方法不能选拔出最适合国企经营管理的人才。论文从分析传统的国企高管人员选拔任用办法着手，研究由于这种机制造成的选择导向，通过揭示选拔制度、方法与实际选择效果的关系，寻找出当前选拔任用国企高管人员制度上的弊端。论文针对国企高管人员这一群体，就其成员的个人自然状况、学历教育培训背景、岗位锻炼成长经历等诸方面进行分析，对应于民营企业家的接受教育程度、个人成长历程做大致的分析比较，研究企业家成长规律，探索作为国有企业经营管理者应当具备的基本条件和必备能力素质。论文从国有企业股份制改造、引入现代企业制度和完善公司治理结构角度，参考国内民营企业的实际状况，研究如何按照现代企业制度要求，通过董事会选择经营者的程序来实现国企高管人员的择优选用方法。论文汇集近些年国有企业改制后形成的人事制度改革的经验，参考发达国家通行的方法，提出改进我国国企高管人员选拔任用制度的主要思路，探索对国企高管人员各方面素质的考核方法和评价标准。7.期刊论文孙爱珍以人为本强化人力资源管理-中国集体经济2006,(3)面对全球经济一体化和日趋激烈的市场竞争,我国的企业正在自省内部管理中出现的问题,各企业试图通过建设企业文化、加强绩效管理、设计薪酬体系、改革公司治理结构、试行高管激励等方法,提高自身在市场中的竞争力,正努力实现着传统人事管理向现代人力资源管理的转变.8.学位论文镡方东公司治理结构——国有银行效率损失及信息不对称的深层分析2009近年来，国有商业银行陆续进行股份制改革以实现股票上市，银行的公司治理结构发生了重大变化，但是，相对于中小商业银行和外资银行而言，国有商业银行经营效率较低的情况仍现实存在。本文通过对国有银行上市前后经营效率值的实证测算和比较，得出了银行效率水平仍较差的客观结论。实际上，近几年理论界关于国有银行与其它银行的效率比较成果较多，但对导致效率差异的制度性因素却较少涉猎。那么，国有银行效率较低的诱因和根源到底是什么？本文认为，如果不考虑其它因素，银行信息不对称无疑是导致银行效率损失的重要原因。信息不对称的表现形式各异，包括：商业银行与存款客户之间的信息不对称；商业银行与借款客户之间的信息不对称；商业银行内部各组织层级之间的信息不对称；商业银行与股东、监管者、债权人及其它社会主体之间的信息不对称，等等。银行对外和对内的各种信息不对称行为，严重扭曲了契约方的交易关系，并导致产权主体缺位，造成经营和管理效率的损失。如果说信息不对称是导致银行效率损失的诱因，那么产生信息不对称的深层次原因又是什么？本文认为，国有银行公司治理结构缺陷其实是导致不对称进而导致银行效率损失的真正根源。现代公司治理结构就其本质意义来说，就是要解决因为公司所权和经营权相分离而产生的代理问题，以及因代理成本过高而产生的效率损失，银行的公司治理结构既具有公司的一般性特点，也具有股本结构、委托代理关系和风险性等行业特性，国有商业银行更是具备产权虚置等更多的复杂性。尽管经历较长时间的沿革，尤其是经历了1997年亚洲金融危机和本次世界性金融危机的冲击，国有银行公司治理结构有所建立，但仍存在诸多不完善的地方，表现在产权结构、法人治理结构、组织架构、人事管理和信息披露等等各个层面，本文对各个层面存在的问题进行了深入剖析。针对上述问题，要想减少银行信息不对称现象，并依此提高银行效率，就必须在银行公司治理结构上深化改革。包括：深入推进国有银行股权多元化改革；建立科学的内部制衡机制；加快建立科学高效的矩阵式管理架构；建立和完善银行信息披露制度；健全和强化银行内部激励约束机制；健全银行风险管理控制体系，增强综合信息分析管理能力：完善市场和法规等外部环境建设，努力减少银行信息不对称行为。通过一系列的数理实证和理论探讨，笔者期望，身处世界金融危机之中的中国国有银行公司治理结构能更加科学合理，以其为主体的中国金融体系将更加稳定。9.期刊论文张玉宪公司治理结构与内部会计控制的互动-财经界（学术）2007,(1)目前会计信息失真以及内部会计控制之不足的严重程度,是社会各界普遍关注的问题之一,本人认为只有认真贯彻《会计法》,改革财会人事管理体制,加大政府财政部门的检察力度,运用内部监控机制,才能从根本上得到解决.企业会计内部控制并不完全是消极的或有害的,在管理实务中,应当提倡效率性企业会计内部控制,抑制机会主义企业会计政策选择,严禁操纵型企业会计政策选择.本文从会计商业银行会计内部控制的目标和原则入手,分析了商业银行会计内部存在的问题,在此基础上了笔者有针对性的提出了完善企业会计内部控制的对策.10.学位论文王文杰论现代企业的内部控制20072002年，由于连续发生“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件对国际投资市场造成了重大损害，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，又称《2002年萨班斯---奥克斯利法案》。按照此法案规定，该法案对海外公司和中小型美国公司的生效日期为2006年7月15日。该法案的核心是通过立法加强对财务制度和企业内部的控制。萨班斯法案的出台，再次把企业的内部控制推向了风口浪尖。放眼国内，邯郸银行失窃案、银广厦证券丑闻等等，透射出我国企业内部控制同样存在薄弱环节，主要表现在以下几个方面：企业内部控制制度不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设。内部控制的薄弱将会影响到投资者的信心，影响企业的生存与发展。加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。本文对企业内部控制理论、现状及对策进行研究，目的在于通过对企业内部控制薄弱的成因分析，探讨解决的措施。本文首先对企业内部控制相关理论进行研究，就企业内部控制的概念、目标、要素等方面进行论述。企业内部控制应当包括全部管理控制，它渗透到经营的各个方面和管理的整个过程。按照COSO框架的规定，企业内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素构成。其次，针对我国