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上海交通大学硕士学位论文C公司内部控制制度研究及引申思考姓名：荆利红申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：金铭20080113CM500MCCCCCCCOSOCOSOTHERESERCHOFCCOMPNAYINTERNALCONTROLSYSTEMANDFURTHERTHINKINGABSTRACTInternalcontrol,thecombinationofaseriesofregulations,processesandpolicies,isthemostimportantpartofthecompanyoperationandmanagement.Theaimoftheinternalcontrolistoensurethesafetyofassets,ensuretheaccuracyandreliabilityoffinancialreports,improvetheoperationefficiency,andassuretheexecutionandimplementationofrelatedlawandregulations.Minternationalgroupisthetop3automobilepartmanufacturerintheworld,companyoffortune500,whichhasstrictinternalcontrolstandardtoallofitsaffiliates.Ccompany,whollyownedbyMinternationalgroup,isalsoundertherequirementofrunningperfectinternalcontrol.TheauthorhasexperiencedtheestablishmentandsupervisionofinternalcontrolsystemofCCompany,hopefullythisresearchcanbringsomevaluetothosecompanieswhoareintheprocessofinternalcontrolsystemestablishment.Theauthordevelopedherresearchasthefollowing:Atthebeginning,theauthorintroducedtheoverallinternalcontrolsystemofCCompany,mostfocusedonthekeycontrolareasjustlikefinancialreportingcontrol,cashcontrol,fixedassetsandinventorycontrol.Then,theauthoranalyzedtheinternalcontrolsystemfromthefiveaspectsdefinedbyCOSOframe,separatelyascontrolenvironment,riskassessment,controlactivities,informationandcommunication,andmonitoring.Basedonthatanalysis,theauthorconcludestheachievementsandimprovingareasoftheinternalcontrolsystemofCcompany.FurthertotheresearchoftheCcompany’sinternalcontrolsystem,comparedwiththeachievementofCOSOframe,theauthorthinksfurtheraboutthetheoreticalandpracticaldevelopmentofinternalcontrolinChina.Internalcontrolisn’teverything,butitiscriticalforthecompanytohandletheoperationrisksraisedforminternallyorexternally.Whereasthekeytotheeffectiveinternalcontrolisthepeople,weshouldcultivatehealthyandactivecorporateculturetoinspireandteachpeople,stricthumanresourcepolicytorecruit,trainandassesspeople,mostimportantlyproperandclearworkingproceduretoguidepeople,inthiswaytheinternalcontrolcanrunsmoothlyandfruitfully.KEYWORDS:InternalControl,COSOFrame,Keycontrolarea2008113MBAC11111111995112101974MBAC2“”“”1131234114(1)MBAC3(1.1)(1.2)(1.3)(2)“”(3)---“”MBAC41.21.2.1Montgomery1912-1.2.21917AICPACAP“”“”2040701949:“”19581.2.32070MBAC5198855“”“”1.2.420901992“”(AAA)((IMA)(FEI)(IMA)COSO(CommitteeOfSponsoringOrganizationsOfTheCommission)—,1994“COSO”COSO:()()()()()()COSO:MBAC6“”COSOCOSO“”“”COSO“”“”COSO“”COSO1.31.3.1198019831MBAC719861990199719-“”199711999“”20001120016--“”2003125“”COSOCOSO1.3.2209019969-20012002MBAC8--()-()-()200011“”2001200220032002MBAC92C2.1C2.1.1MM50022482700M,92006M183000212MMM2004220051M50%GDP21MMMM2.1.3CCMCCMBAC10SUVC2.2C2.2.1CMCOSOC2.2.2CC2.2.3CCMBAC11C(2-1)2-1C-///C2.2.4C1--MBAC12-232.3C2.3.1-3021“”2“”“”“”,3“”,.,4302C(2-2)MBAC132-2CHyperionHyperionHyperionMBAC14C302C2.3.2C2-12-112345CCMBAC15C(2-3)2-3CMBAC16123456C1232.3.3CMBAC172-2CC1CCSAPSAP,,//,MBAC182ABCSAPC(2-4)2-4MBAC19CC1111213/1415162CBOMSAPMBAC202.3.4“”C2-32-3C123“owner”Owner,MBAC21ownerownerownerownerC2-52-5MBAC222.3.5CC2-62-6580%10MBAC23MC1C232.3.6C1CMBAC2423MBAC253C3.1C3.1.1“”11.1C1.2MBAC26CCC3-13-1C1.3MBAC27CCM1.4CCCCCCCCCMBAC283.1.2123C1CMBAC292,C1234CC132C3C4MBAC303.1.311.11.21.31.42MBAC313C1.11.21.3CC1.41.53.1.41MBAC32CC360“”MBAC332CERPSAPC123C4CSAP3.1.51MBAC342CMichaelHammer“‘’‘’”33.1MBAC353.23.33.44“”C1C2C3C43.2C3.2.1CCCCMBAC36“”CSAPCC3.2.2CCC1C2C3CMBAC3745SAP6C3.2.3CC“”C“”12345CMBAC384-4.1COSO“”199291994COSOCOSO121COSO2COSO3“”4COSO5COSOMBAC396“”COSO7“”COSO“”8COSO9COSO10“”COSO4.2200410COSO(ERM)ERM1992COSOERM“.MBAC40::(1):(2):(3):(4):(5):——(6):(7):(8):ERMERMERMMBAC41ERM4.3CCOSOC1“”“”“”1.11.2MBAC421.3“”“”“”“”2COSOERM4.4-COSO1“”MBAC43234COSOCOSO20041COSO—404——12265503500018732100590100MBAC445-5.19“”2001“”(Tread—way)——(COSOAAAAICPAIIAFEIIMA)19921994——“1235”1996AICPA78(SAS78)COSO19971198855(SAS55)1MBAC45COSO2()COSO35.21“”“”MBAC46234(5)MBAC476MBAC48[]2005[]20055[]2006[]2006[]2007[]2007[],200439-47[],200581-6[]200230-32[10]2006,8183-184[11]2004[12]200612[13],COSO()/[14]--2006[15],2006358-60MBAC49MBAC50[]«»«»2007122C公司内部控制制度研究及引申思考作者：荆利红学位授予单位：上海交通大学相似文献(10条)1.期刊论文李满.LIMan完善企业内部控制制度探析-中州煤炭2009,(2)内部控制制度是企业在生产经营过程中需要建立和完善的一项重要政策措施.阐述了内部控制制度的概念及其必要性,分析了当前企业内部控制制度方面存在的问题,并就如何完善现代企业内部控制制度提出了一些方法和措施.2.期刊论文章大鹏完善现代化企业内部控制制度的几点新思考-时代经贸(学术版)2007,5(11)企业内部控制制度是现代管理的一个重要组成部分,加强企业内部控制制度是贯彻会计法及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求.在知识经济的今天,影响企业经营的环境日益复杂、市场竞争更是日趋激烈,这也对完善企业内部控制制度提出了更高的要求,研究和运用创新性思想建立和完善企业内部控制制度具有极其重要的意义,为企业的快速、健康发展提供了可靠的保障.3.期刊论文谭碧谈加强企业内部控制制度-现代企业教育2006,(12)作为社会经济发展到一定阶段的产物,内部控制制度是现代企业管理的重要手段.有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效.内部控制制度的建设不是短期内就能完成的,也不是单靠企业自身的努力就可以达到的.本文就如何加强企业内部控制制度谈谈个人观点.4.期刊论文宋清企业无形资产内部控制制度探讨-中国科技产业2002,(7)以知识形态为主的无形资产是现代企业生存和发展的宝贵资源,强化无形资产内部管理在企业经营中具有越来越重要的意义.本文从不同角度论证了企业建立无形资产内部控制制度的必要性,阐明了建立无形资产内部控制制度应遵循的原则,全面系统地提出了无形资产内部控制制度的各项内容.5.学位论文王文瑜太平洋株式会社内部控制制度的建立与实施2009内部控制是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，是组织为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。内部控制目标是指通过内部控制的约束与激励所要达到的目的，它与公司管理目标是一致的，是管理目标的具体化。br 本文首先简单阐述了写作背景和