企业内部审计 经典案例参考范例【热选8篇】

企业内部审计经典案例参考范例【热选8篇】【学习指导】这篇学习资料“企业内部审计经典案例参考范例【热选8篇】”由三一刀客漂亮的网友为您精心整理收集，供您学习参考，希望对您有所帮助！喜欢就分享下载吧。企业内部审计经典案例参考【第一篇】【摘要】国网信阳供电公司通过贯彻审计工作标准化、审计手段信息化、审计资源集约化，创新并运用综合的审计管理体系，在审计项目人员组建、工作开展、绩效奖惩等方面创新实践，解决了长期内部审计缺员问题，实现审计工作质量、效率及审计人员素质水平上台阶，使公司内部审计体系进一步成熟稳固。【关键词】内部审计管理创新实践一、实施背景随着国网公司电网建设和运营规模的不断扩大，以及管理模式和运行机制的不断优化，企业对内部控制建设管理和风险管理的要求日趋强烈，内部审计如何更好地发挥为企业保驾护航作用，如何解决审计管理中存在问题，提高审计工作成效，需要审计人员从管理体系方面进一步研究并实施应用。（一）内部审计基于风险导向的职能要求进一步强化。基于风险防范与依法治企的要求，在近几年的内部审计活动中，内部审计的内容和范围已基本实现公司业务与领域的全覆盖，企业集团对内部审计在防范风险、促进规范经营、依法治企方面提出了更高的要求。（二）内部审计队伍整体素质及力量需要进一步提升。对公司业务全方位地大范围审计，仅靠现有审计人员力量以传统审计方式已难以满足任务需要。根据国网河南省电力公司审计人员调查数据，同时具有生产管理相关专业学习经历的人员仅占总人数的%，5年以下审计工作经历人员总人数的%。公司迫切需要培养和造就一支在推进公司可持续健康发展中发挥重要监督保障作用的内部审计人才队伍。（三）内部审计成果运用程度需要进一步深化。从近年内外部审计检查结果看，由于管理模式存在漏洞或人为主观因素等，习惯性违章、屡查屡犯的现象仍然存在，将审计成果更深入地运用，更好地转化为企业规范管控的行为中，需要本部审计人员在审计方法、方式上进行创新。二、基本内涵国网信阳供电公司内部审计立足现状，创新管理模式，充分汲取国网河南省电力公司在审计工作标准化、审计手段信息化、审计资源集约化方面的创新经验，在审计队伍组建、审计现场把控、审计质量提升等方面实现了里程碑式的跨越。一是在审计项目实施中，集中调配全市、县公司审计及相关专业人员组建审计队伍，交叉互审、专业融合，为审计工作开展提供了人力及专业保障。二是依托国网河南省电力公司编制的审计方法查证指引和法律法规库，套用涵盖审计过程描述、重点核查事项的审计记录模板，通过系统的在线应用，确保了审计工作质量可靠、达标。三是深化审计成果运用，实行审计问题整改六项保障措施，四项遵循原则，日常台账跟踪及强化考核等方式促进问题整改规范。三、主要做法（一）深化审计资源集约化，专业参与壮实力。1.扎实组建队伍。突破专业限制，以各县公司审计部门为人员选派的责任主体，由公司领导签发审计队伍组建通知，辅以对县公司业绩考核奖惩手段，组建涵盖公司经营管理各项专业的审计队伍。在专项审计中，除审计、财务专业以外，充实进工程、物资、营销等部门专业人员，保障了审计现场人力资源充实，激发了审计队伍活力。2.巧妙安排分工。在审计队伍中，每批次审计人员占比约45%；营销及供电所专业人员占比约25%；财务专业占比约15%；工程及物资专业占比约15%。在任务分工方面，审计专业人员一般承担主审、组长、小组长等任务。其他专业人员中，专业技能较熟练的人员一般占一半比例，其余部分分散到各个小组，由小组长通过;师带徒;的形式，引领完成工作任务。（二）完善审计工作标准化，统一模板给指引。1.思维导图助查证。通过对省公司宣贯的审计方法查证指引进行学习，为非审计专业人员开展工作给予了提示和引导。审计指引包含重大决策、工程管理、营销管理、财务管理、薪酬福利、集体企业、职务消费七个方面审计问题示例及相关法规依据，使审计风险降低到可接受程度。2.记录模板保质量。在审计项目中，预编制内容翔实的审计记录模板，作为必须完成的规定动作，每份记录构成包含审计过程、发现问题及法规依据、原因分析、审计建议等。通过依照审计记录模板描述的审计过程及方法，被审单位存在对问题及风险得以发现和暴露。3.法规依据立显功。对公司在用的国家、国网及省公司层面的法律法规进行梳理，形成内容全面的法律法规库，在审计项目开展中，为审计人员查找依据提供了有力的支持。（三）提升审计手段信息化，现场取数增实效。取得系统数据。一方面对数据分析找寻疑点，一方面与档案资料核对，进行符合性测试，同时对系统信息流转的内部控制情况进行分析评价，查找管理缺陷，提示相关风险。四、实施效果（一）实现业务双赢，共促规范管控。1.促进专业融合，提高规范意识。通过抽调专业人员参与审计检查项目，使专业岗位上的人员跳出固有思维，换个角度去审视专业工作，举一反三，自查规范，从主观上强化各专业人员依法治企、防范风险的意识。2.强化专业参与，储备审计力量。在审计方法查证指引、记录模板及法规库的引导下，至今公司参加过审计项目的专业部门及二级机构等人员已累计达64人次，参加过多次审计项目的专业人员约11人次，为审计开展工作组建队伍储备了较为丰富的潜在资源。（二）审计硕果累累，助力风险管理。审计成果实现新跨越。通过新的审计管理模式，2015年仅上半年，国网信阳供电公司完成专项审计10项。项目个数较上年同期增幅43%，审计发现问题及建议是上年同期的2倍，审计范围更为开阔，更综合全面地对被审单位整体风险水平给予客观公正评价。（三）成果深化运用，堵塞管理漏洞。1.领导重视强化整改。凡大型审计项目结束后，均由公司领导召集专题会议通报审计问题，公司领导亲自听取汇报并部署整改任务。2.长效机制保障整改。整改;六制;保障措施，使问题整改工作形成了专业化、常态化管理模式，使审计成果运用更;接地气;，渗透性更强。3.强化责任严格考评。对问题责任单位及负责人严格追究责任，增强了审计成果威慑力。公司人事部门将经济责任审计结果存入档案，使公司对干部的管理更加全面综合。企业内部审计经典案例参考【第二篇】理念决定思路，思路决定出路。要把科学发展的理念融入到企业审计工作中，不断创新审计内容，创新审计方法，创新审计管理，树立科学审计理念，充分发挥内部审计在企业更深层次和更广范围内的作用。树立科学的审计理念，明确科学的审计目标，把审计工作融入企业发展全局去，在推动企业加强内部控制，防范风险，改善经营效益等各个方面都发挥更大增值作用。一、以科学发展为指导，加快推进审计转型在工作目标上，增强服务意识。审计工作要发挥建设性作用，必须准确理解、全面把握监督与服务的关系。为此，我们在工作目标上，确立;在服务中实现有效监督、在服务中推进审计转型、在服务中体现审计价值;的要求。在工作方式上，注重观念转变。坚持在思维观念和工作方法上推进;四个转变;：一是从偏重于微观层面的审计监督向更加关注宏观层面的审计监督转变，重点对影响企业改革发展的共性问题和突出问题开展专项审计或审计调查，系统总结内部控制和企业管理的薄弱环节及其影响，提出解决问题的措施和建议。二是从关注一般预算可用财力向关注重点资金转变，重点关注管理不规范、制度不健全、监督不到位的突出问题，促进企业管理体制的建立。三是从以真实性、合法性审计为主的审计监督向合法性、效益性并重的审计监督转变，重点关注绩效、关注责任，促进以专项资金绩效考评体制的建立和完善。四是从查出问题、揭露矛盾向促进整改转变，促进财务管理政策措施的完善、监督管理机制的到位。在工作机制上，勇于探索创新。审计工作的目标是改善企业的运营和增加价值，发现和解决企业管理中存在的问题，推动改革、促进发展。在审计实务中注重结合、善于;扬弃;，努力构建适应管理审计要求的资金审计、绩效审计、审计管理等机制，从而使审计理念进一步创新，审计范围进一步拓展，审计方法进一步改进，审计公信力、执行力进一步提升。二、坚持求真务实，深入开展审计创新活动（一）审计工作要有新发展，必须在准确把握时代发展大势、深刻领会发展内涵的基础上进一步解放思想。为此，要积极有效应对持续变化的市场形势，提高制胜市场的核心竞争力，进一步解放思想，转变观念，完善工作措施，解决实际问题。审计工作要坚持;三个必须;：一是必须充分认识内部审计本质和发展规律，适应现代审计的发展趋势，主动推进审计工作创新，不断增强内部审计建设性的作用。二是借鉴先进企业的丰富经验和技术方法、坚持完善实践证明行之有效的经验和做法、创新适应新形势要求的内容和重点，建立符合企业实际的审计创新体系。三是认真思考内部审计为企业高质量发展服务的具体目标和措施，突出工作重点，着力发挥审计的建设性作用，为企业改革发展大局提供审计支持，更好地实现审计创新。（二）坚持把更好地服务发展大局作为审计创新的目标。内部审计要在较高的层面上有所作为，关键在于增强服务大局意识，发挥建设性作用。为此，要牢固树立;四个理念;：一是树立科学审计理念。坚持以科学发展观为指导，提高主动性，发挥建设性，扩大开放性，全面履行法定职责。二是树立民本审计理念。要认真贯彻十八大精神，就必须坚持;民本审计观;的理念，努力保持审计的客观公正和独立性，把涉及广大群众利益的，群众反映强烈的问题作为审计监督的重点。三是树立责任审计理念。围绕企业的中心工作，加大对职责履行情况和资金使用绩效的审计监督，敢于问责，善于问效，服务宏观政策，促进管理规范。（三）坚持把加快和深化审计转型作为审计创新工作的核心。内部审计工作多以财务审计和绩效审计为重点，忽视了经营管理过程审计，使审计结果难以起到为企业增加价值以改革创新的精神推进审计转型，积极应对审计转型过程中出现的新情况新问题，不断丰富和完善符合企业实际的审计创新体系。为此，我们必须做到;四个适应;：一是进一步适应审计目标、审计方向的变革要求，牢牢抓住绩效审计这一审计转型的方向，着力推进宏观服务型绩效审计实践，把改革创新的重点放在提高绩效审计技术方法的先进性和实用性、提高审计评价的科学性和合理性、提高审计成果运用的实效性和综合性上，力争形成具有企业特点的宏观服务型绩效审计的基本模式。二是进一步适应审计手段、审计方式的变革要求，牢牢抓住计算机审计这一审计转型的关键，加快从办公自动化、电子账簿审计向电子数据审计、系统内部控制审计和信息系统审计转变，把改革创新的重点放在进一步促进计算机技术与审计工作的融合运用上。三是进一步适应现代审计对审计组织结构、审计运行模式的变革要求，牢牢抓住审计管理这一关系审计转型的基础，把改革创新的重点放在构建适应现代审计要求的审计管理机制上。四是进一步适应审计理念、审计思维方式的变革要求，牢牢抓住审计队伍建设这一审计转型的保证，适应审计队伍综合能力提升的要求，把改革创新的重点放在建设高素质的审计队伍上。（四）坚持把审计实务创新作为审计创新的基础。实践表明：没有审计实务创新的支撑，审计创新体系只能是个基本框架。我们在加强审计理论学习的同时，着力推进审计实务的;四个创新;：一是以规范预算管理体制为重点，推进企业审计的创新。近期目标是建立规范的预算管理制度，远期目标是建立规范的资产管理制度。二是以完善和规范合同管理制度为重点，推进企业审计的创新。重点是推进合同管理的规范化，离任审计的责任化，经济责任审计的科学化。继续坚持以经济责任审计为轴心，探索全面评价企业经营的财务绩效和管理绩效的新模式。三是以实现工程项目竣工决算必审制为重点，推进投资项目审计创新。重点关注项目投资、资金运用等方面的问题。四是以经济行为问责制为重点，推进经济责任审计创新。进一步完善经济责任审计的基本框架，丰富和完善领导干部经济责任审计绩效评价体系，探索以信息技术支撑经济责任审计的方法和途径。三、抓好工作落实，努力创造内部审计工作新业绩内部审计工作要赢得企业管理层和干部员工的信赖和支持，关键在于提高依法审计、服务大局的能力。只有注重提高质能力，抓好工作落实，才能准确把握、有效贯彻企业管理层的工作意图，善于从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进的意见和建议，使审计工作在规范财经秩序，促进经济发展，制约监督