M公司货币资金内部控制研究

孝均11(.~久享SouthChinaUniversityofTechnology专业学位硕士学位论文M公司货币资金内部控制研究作者姓名刘秀文学科专业工商管理指导教师李映照教授所在学院工商管理学院E论文提交日期2011年4月TheResearcb00loteroalCootrolofMooetaryFuods10MCompaoy1994-吨。，~(11II'aAcadl.nll~气^DissertationSubmiuedfortheDegreeofMaslerCandidate:LiuXiuwenSupervisor:Prof.LiYingzbaoSoulhChinaUniversityofTechnologyGuangzhou,China1kclron、Pu'h-:'lIr二11(ll，~e.A1rig'llSreservedhtlp:，灿灿、、cnkl分集4哥IC93後代-.，105614量号I2ω820129466华南理工大学硕士学位论文M公司货币资金内部控制研究fllt费1tí，)唱lU:申i币'iI~tI)~JrIt!t-研究生研究厅向自创每管理险):If~目蚓τ20川等4/111日'1(:!键于华P噎!Ç.睛lll.)，守t;畔4昏倒会成员，立即I___A血豆豆a报导~画面也名、职掠3李映照掀很字科专业名掠t工商管理论文寄舅BlII!，2011年5月13日子位援手εlII!，归II年6月t!(日~91,_____]oiitllll!:短.!E，\')割嗣撞得•I'!邸丽剖后再.￥1:J'1~1!:稽1994-吨。.~('lIl'aAcadl'nll~气1kclron、PuII-:'lIr二11(ll，~e.A1rig'llSreservedIlllp:，灿灿、、cflkl华南理工大学学位论文原创性声明本人郑鑫卢明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果.除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或然体已经发表或撰写的成果作品.对本文的研究做出篮妥贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明.本人完全意识到本声明的法仰后果由本人承担.悄悄:叶和日期:~(/年6月，i口学位论文版权使用授权书'*学位论文作者完全了解学饺有关保留、佼用学位论文的规定，即:研究尘任校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属华南理工大学.学校有极保存并向囚家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允i于学位论文被查阅〈除在保密期内的保密论文外):学校可以公布学位论文的全部或部分内容，吁以允许采用影印、缩印或其它复和j孚段保存、汇编学位论文.水入电手文销的内容和纸质论文的内容相一叙.本学位论文属丁:。保E苦，在-一一年解密后适用本授权书.rn'-f保密.同怠在校园网上发衔，供校内师生和与学佼省共享协议的单位浏览:同意将本入学位论文提交中国学术朔和11(光盘版〉电子杂志社全文出版和编入~KI(中国知识资源总库)，传播学位论文的全部或部分内容.(请在以上相应方框内打.J)作者签名:在l镜头指导教师签名:2革命~~日朔.~(‘b.，K日期:μI(、(，.{g1994-吨。.~('lIl'aAcadl'nll~气1kclron、PuII-:'lIr二11(ll，~e.A1rig'llsreservedIlllp:，灿灿、、cflkl摘要货币资金贯穿于一个企业经济活动的全过程，是企业经营活动的血液飞符有货币资金是企业进行正;后生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。但是，货币资金流动性强、风险性高，易疏于管理监控，很容易导致流失，给企业的生产经营造成困难。因此，建立健全货币资金内部控制体系尤为重要。本文通过对M公司货币资金内部控制现状介绍及存在问题的分析，提出了加强货币资金内部控制的改进建议。全文结构如下:第一章绪论部分主要介绍了研究背景和研究意义;对货币资金内部控制理论进行了概述。首先讲述了内部控制出现的目的，内部控制的重要作用;阐述了货币资金业务内容及货币资金管理的重要性。接着介绍了国外、国内内部控制理论发展状况。本章最后介绍了文章的研究内容和方法。第二章介绍了M公司货币资金内部控制的现状。首先，简单介绍了公司所属行业特点、公司基本状况和组织结构。其次，主要介绍了M公司货币资金控制活动现状，货币资金收入的内部控制和支出的内部控制。第三章介绍M公司货币资金内部控制存在的问题及分析。主要介绍了货币资金内部控制目标、原则及内容:分析了M公司货币资金内部控制环境、风险评估、控制活动、信心与沟通以及内部监督，提出了M公司货币资金内部控制的薄弱环节。第四章探讨了M公司货币资金内部控制改进的建议。针对第三章提出的薄弱环节提出了改进建议;提出建立和完善内部审计职能;建立内部控制实施的绩效考核机制。关键词:货币资金内部控制改进方法,r1994-2013Chin~Açadel11icJournalFlcctronicPuhlishingIlou、巳AIIrightsrcscrvt.:d.hllp:ii川、川、.çnkl.nCIAbstractMonetaryfl.lndsplayanimportantroleintheentireeconomicactivityprocessofanenterprise,whichcanbevisuallycomparedtobloodofanenterprise.Holdingmonet.aryfundsisthebasicrequirementforanenterprisetogoonnormalproductionandoperation,whichisalsothebasωforanenterplÍsetos盯viveanddevelop.However,monetary仙ndswilhhigh.1jquidilYandhigh-riskcanalsocaus巳difficullyforanenlerprise'sprodl.lctionandoperation,becauseitiseasytobenegligeutinIh巳managementmonitoringandveηIeasytocausetheoutt1ow.Therefore,itisparticularlyimportanttoestablishasoundintemalcontrolsystemofmonetaryfunds.AccordingtotheintrodllctionofMCompany'smonetary仇Illdsintemalcontrolconditionanditsexistingproblernsanalysis;thispaperproposesimprovernentsu自己slÌon10slrengthenlh巳JllonelaryfundsinlemalcontroLT巳X.lISSlrucll町edasfoUow:Chapter1generallyintroducestheresearchbackgrollndandsignificanceandcarriesonth巳olltlineofthemonetaryfllndinternalcontroltheory.Atfirst,thechapterintrodllcesthepllrposeforintemalcontrolanditsimportance,explainsthecontentofmonetaryfllndsanditsmanage口lentirnportance.Then,itintrodllcestheintemalcontroltheorydevelopmentcondilionaboardandindom巳slic.Finally,lh巳chaplerilluslralesilSsludyconlentandmelhod.ChãpleJ‘ninltöducêsthepresêlilSiluãtiõnofinlemãlmOúetátyfundsconttOIinMcompany.Atfirst,itsimplyintrodllcestheindllstrycharacterthatthecompanybelongsto,thecompany'sbasicconditionanditsorganizationstmcture.Then,itmainlytalksabollttheconditionofintemalmonetalYfundscontrolactivitiesin如{company,itsinternalcontroloflllonelaryfundsincomeandexp巳ndÍlure.ChapterIIIinuodllc巳slhe巳xjstingproblemsandlh巳iranalysisofcontroILingmonetaryfundsinMcompany.11focllsesontheobjectives,principlesandcontentofintemalcontrol,andmainlyanalyzesinternallllonetaηIcontrole!l1VirOnllle时，riskassesslllent,controlactivities,confidence,comlηunicationandinternaloversightinMcompany,andpointsOlltitsintemalcontrolweakness.ChapterJV巳xploreslheimprovem巳nlmelhodforinternalmon巳taryfundsconlrolinMcompany.ThechaplerplltSfor飞，vardimprovementm巳thodaccordingtoitsweaknessproposedinChapterlll,andadvis巳stoestablishandimproveintemalauditfunction，巳stablishesperformanceappraisalmechanismsfortheimplementationofinternalcontrol.Keywords:MonelaryFundsInternalControlImprovemenlMethodH{'1994-2013ChinaAcademiçJournalFlectronÌl:Publi-;hingJlou吗巳A11rightsreserved.http://叽\V\\.cnki.net目录摘要....................................................................I第一章绪论...............................................................11.1研究背景............................................................11.2研究意义............................................................21.2.1货币资金业务内容................................................21.2.2货币资金管理的重要性...........................…-…….....31.3货币资金内部控制理论概述............................................31.3.1国外内部控制理论的发展..........................................31.3.2国内内部控制理论的发展..........................................51.4本文研究内容与方