XXXX年企业内部控制81-1031会计继续教育

1、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计2、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划3、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略4、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批5、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷6、建立健全和有效实施内部控制是（B）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门7、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会8、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC）A.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计计划C.拟采用的内部控制审计程序D.内部控制审计风险9、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（A）A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告10、下列与业务外包有关的风险中，属于企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则的有（BD）A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷11、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（AD）A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）A.企业应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录14、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效15、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序16、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（D）A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险17、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC）A.设计的有效性B.体制的有效性C.运行的有效性C.机制的有效性18、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日19、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（AB）A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效20、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益21、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为22、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BC）A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严23、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有(BD）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素24、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告25、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（CD）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式26、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制27、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（BD）A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高28、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）A.评价要素C.企业经营目标C.主要风险点D.采取的控制措施29、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC）A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论30、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD）A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作31、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全32、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）A.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司33、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受34、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作D.委托中介机构实施内部控制评价35、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产