汇率利润换算

出口业务操作实务•第一篇一般贸易自营出口业务•第二篇一般贸易代理出口业务出口业务操作实务•培训目标：基本掌握操作规范综合能力有所提高抓住机遇远离风险出口业务操作实务•课时：2个课时第一课时：基础知识及一般贸易自营出口操作流程第二课时：一般贸易代理出口及其利润计算基础知识：有关外贸名词1、贸易术语------FOB=离岸价、CIF或CFR港口=到岸价（FOB+（保险）+运费）2、退税------WTO认可在国际市场上竞争的各国产品，应该同处于零税率状态下。不是国家奖励，不是补贴。欧盟、日本等国都有出口退税。退税的计算3、退税率及退税的计算方法：增值税发票：p86退税＝工厂开具增值税发票中的货价部分*退税率一般纳税人开具的普通增值税发票增值税率为17％，货税总价＝货价*(1+增值税率），货价＝货税总价/（1+增值税率）换汇成本4、换汇成本---出口商品总成本（人民币）与FOB外汇净收入（美元）比较。•思考题：假设美元汇率为8.09，退税率为13％，在不考虑其他费用的条件下，换汇成本做到多少才能不亏本？换汇成本假设收到1美元，工厂开具增值税发票的货税总价为A，请列出方程式：1美元＝8.09人民币退税＝A/1.17x13％收入＝8.09+退税＝8.09+A/1.17X13%成本＝A＝收入A=8.09x1.17/1.04＝9.1012基础知识：外汇管理制度5.对外贸易中的外汇管理制度：a.外汇核销制度：出口收汇，进口付汇b.外汇核销单的作用c.外汇申报制度d.外汇管理局基础知识：商检6.对外贸易中的进出口商品检验检疫制度：a.进出口商品检验检疫的作用b.本地生产企业的出口报检c.外地企业出口报检，本地换单：电子换证凭条和纸质换证凭单d.委托报检e.九城单证电子报检系统基础知识：支付方式7、支付方式：a、L/C---信用证，即期，远期b、T/T---电汇c、D/P---付款交单d、D/A---承兑交单e、OA---放帐基础知识：运输8.对外贸易中运输方式：a.海运、空运、陆运以及海陆联运b.集装箱运输及散货：整箱和拼箱c.集装箱的种类：20英尺、40英尺及高箱，冷藏箱、特种箱等等d.运费的计算方法：海运费和空运费；计费吨以及包干费e.提单：提单的构成、正本提单和电报放行有关出口外部单据1、增值税发票（发票联、抵扣联）2、结汇水单：p693、报关单（外汇核销联、退税专用联）p854、外汇核销单有关出口内部单据1、发票INV.2、装箱单P/L3、售货确认书S/C4、出口货物明细单5、收购合同6、进仓单/出仓单7、付款联系单8、成本核算清单第一篇自营出口业务•自营出口--公司自有客户,自主对外报价,成交场景模拟：如何报价有一天，小张接到电话，有客户来询价：需要T-恤衫50000件，32支纱，125克重，请报均码CIF横滨价。如何报价？确定报价依据1)首先看客户情况：是交易会认识，或是老客户，或是老客户介绍的，一般问题不大。否则必须了解客户资信情况。2)找工厂货源RMB41元/件(退税率为13%）3)确定换汇率8.24)询问运价USD300/20’包干费￥2000报价如何计算报价：FOBSHANGHAI=RMB41/换汇率8.2•CIFYOKOHAMA=FOBSHANGHAI+保险+运费=USD5+5*110%*2‰+300/50000+2000/8.09/50000=USD5.0219＝USD5.02/PC成交总价：USD251000付款方式：L/C即期有效期：10天报价后的利润计算•计算利润=收入-成本-费用M/PC=USD5*8.09+41/1.17*0.13-41-2000/50000-USD300/50000*8.12-5*110%*2‰*8.12=3.82/PCMT=3.82*50000=RMB191000（未去除银行、商检及包干费等）思考题•如果客户认为报价太高，希望价格降为USD4.8/PC，那么现在换汇成本是多少，利润是多少？签订合同•客户还价后以USD5/PC成交，现在确定合同具体条款：支付方式，交货期等等，准备签订S/C(P/O)提示•关键点提示：1、成交后订立售货确认书，要按照公司既定版本，不要任意修改已有条款或增加其他条款(P/O也是一样，必须参照S/C）；如果是FOB条款，一般不接受客户指定船公司付款方式的提示2、付款方式：（1）100%前T/T是最安全的付款方式。（2）信用证一般是比较安全的付款方式。收到信用证后，必须对信用证进行审证，审核其是否符合跟单信用证统一惯例第500号出版物规定，以及条款是否正常，出运日期和信用证到期日是否正确等。什么是L/CL/C：信用证－－－是开证银行开给受益人的有条件支付货款的承诺。内容包含：开证人、开证银行受益人最后装运日期信用证有效期商品名称规格数量启运港、目的港递交单据要求其它条款什么是L/C即期，L/C远期•即期信用证：银行收到有关单据后，审单确认没有不符点，立即支付货款（规定工作日）•远期信用证：银行收到有关单据后，审单确认没有不符点，在规定的期限日内保证支付货款L/C有什么风险？L/C是绝对安全的付款方式吗？什么是不符点？什么是软条款？付款方式的提示（3）如果客户大，信誉好，本笔业务利润好但是要放帐的业务，如D/A，D/P，OA等必须要买出口信用保险。（4）推荐分段T/T,如30%前T/T,70%凭提单传真件支付，款到放单。流程：安排生产•收到L/C或客户预付款•与工厂签订收购合同并安排生产•关键点提示：1、收到信用证或预付款后,必须参照S/C或P/O与工厂签订收购合同2、如果需要支付预付款，则按照公司资金管理办法执行3、自营业务业务员必须下厂跟单，督促工厂按质按量生产，准时交货流程：出口报关•确定交货日期后托船订舱•出运前的准备工作：确定运输细节，工厂送货、集装箱门到门，制作商检资料和报关资料。提示：报关单据•出口报关所需的单据1.发票INV2.装箱单P/L3.报关单4.核销单5.报关委托书6.其他所需单证（商检通关单、许可证等）商检单据•出口报检所需单证：1.生产单位为本地企业：a.发票INVb.装箱单P/Lc.销售确认书S/Cd.报关单e.报检单f.厂检合格单g.包装性能检验结果单h.其他所需单证商检单据提示：如果自行报检，必须通过九城单证电子报检系统报检，通过后带上有关单证到生产企业所在地商检部门报检；如果委托报检，需要多一份报检委托书。商检单据2.生产企业为外地工厂：第一种：纸质凭证：与本地企业相同，厂检单改为换证凭单，如果非散装则不需要包装性能检验结果单。第二种：电子凭证：电子换证凭条直接到航交所办理。流程•出口报关完毕，出运后按照L/C要求出具提单，及时通知国外客户。•按照L/C要求制作结汇单证，按合约规定及时安全收汇，及时做好外汇申报•按合同与工厂结算货款、财务办理清算提示：付款资料•财务清算需准备的资料（预付款除外）–工厂开具的增值税发票（必须盖有发票专用章,抵扣联必须通过税务局认证）–进出仓单–银行结汇水单–付款联系单–成本核算清单–外销发票提示：上述票据中显示的数据必须与出口报关单上显示的一致流程：外汇核销•支付船公司运费，及时取得报关单和核销单•办理外汇核销手续：•外汇核销需准备的单据：－报关单外汇核销联；－银行结汇水单核销联；－外汇核销单；外汇申报后经过银行审核无误，由结汇银行出具外汇核销联。流程：出口退税•及时办理出口退税手续•出口退税需准备的单据：－通过税务局认证的增值税发票抵扣联；－报关单出口退税联；－外汇管理局已核销的核销单出口退税联；（可后补）提示：特殊情况下的退税•当增值税发票数量与报关单数量不一致时，出口退税如何计算？a.当增值税发票数量比报关单数量大时，按实际出口数量退税；b.当增值税发票数量比报关单数量小时，没有开票的部分按报关单上的FOB外币金额折算成人民币作为货税总价计征增值税。流程：归档•归档----合同执行完毕后，必须将整套合同资料归档。思考题•思考题：1、自营出口的利弊分析。2、自营出口是否有风险，它的风险是哪些？3、能力提高谈判能力考察能力判断能力控制能力操作能力核算能力……结束语达尔文说过：并不是最强壮的物种得以生存，也不是最有智慧的得以存留。只有那些最能适应变化的物种才能繁衍不断。