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2013年企业内部控制知识竞赛试题1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理√B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）√A.全面性原则√B.重要性原则√C.成本效益原则√D.制衡性原则3、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）√A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证√D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷4、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（）A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作√B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序√C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见√D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严5、企业发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施A.战略委员会B.总经理C.董事会√D.股东（大）会6、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）√A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策√B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批√C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同√D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷√A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷8、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）√A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存√C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全9、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）√A.无保留意见B.保留意见√C.否定意见√D.无法表示意见10、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）√A.预算管理工作机构设在财会部门√B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作√C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序11、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）√A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告√B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告√C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告√D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告12、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）√A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告13、下列各项中符合有效控制原则的有（）√A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容√B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款√C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作14、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（）√A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批√B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务√C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避√D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序15、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（）A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败√B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失√C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势√D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷16、内部控制审计的对象是（）A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性√B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告17、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）A.把握市场机会的能力不强√B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序√C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚√D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%18、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求√B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估19、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（）√A.集团总部√B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司√C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司√D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司20、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（）A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途√C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务21、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷√B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定√C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标22、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（）√A.可行性研究与决策√B.概预算编制与审核√C.项目实施与价款支付√D.竣工决算与审计23、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（）A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效√B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效√D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效24、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）√A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质√B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同√D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高25、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）√A.评价要素C.企业经营目标√C.主要风险点√D.采取的控制措施26、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）√A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务√C.严禁收款不入账、设立“小金库”√D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）√A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证？？√C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上√D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益28、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）√A.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计计划√C.拟采用的内部控制审计程序√D.内部控制审计风险29、企业内部控制的实施主体包括（）√A.全体员工√B.监事会√C.经理层√D.董事会30、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准√B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估√C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批31、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）√A.风险规避√B.风险降低√C.风险分担√D.风险承受32、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）A.依法行使企业的经营决策权B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责√C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权√D.审议批准监事会或监事的报告33、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）√A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用√B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告√C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素34、根据企业《内部控制评