搜索
X公司财务内部控制研究作者：李彭渤学位授予单位：长春理工大学相似文献(10条)1.学位论文耿新企业集团财务控制研究2005企业集团是在现代企业高度发展基础上形成的一种法人企业联合体，也是社会化大生产和市场经济发展的必然产物。作为一种重要的经济组织形式，企业集团反映着一个国家在世界经济舞台上的竞争实力，发展一批具有国际竞争力的企业集团，是我国“十五”期间经济发展的一项重要战略目标。企业集团作为一个多层次的、产权网络化的法人联合体，需要围绕集团发展的总体目标，利用各种财务手段，对各成员企业进行财务控制，使其财务活动符合集团发展的总体目标，维护集团整体利益。国内外企业集团发展实践表明，财务控制问题一直是关乎企业集团持续经营和健康发展的重要问题。然而，目前集团内部财务控制问题一直是困扰内部经营管理的一大难题，主要表现在：由谁控制、控制什么等财务控制内容不明；对财务控制的作用重视不够，实施效果欠佳；财务控制措施与方法不成体系等。正因为企业集团内没有依据产权关系、委托－代理关系理清财务控制的思路，形成一个完善的财务控制体系，致使财务控制要么统的过死，有“集团”之名无“集团”之实，缺乏灵活性；要么过于分散，使集团虽“集”但“不团”，内部争夺资源形成内耗，整体优势难以体现。体制转轨时期发展起来的我国企业集团财务控制中出现的问题表现的更为突出，是一个亟需解决的重要课题。因此，本文以企业集团财务控制为研究对象,分5章对企业集团财务控制问题进行论述。本文首先论述企业集团的基本问题，如企业集团的含义、形成原因和财务特征。接着，论述我国企业集团的由来和财务控制中存在的问题，并介绍国外企业集团财务控制的成功经验。其次，本文从企业集团财务控制的原因、财务控制模式、影响因素、我国财务控制模式的选择入手，进行多维分析。最后笔者提出完善企业集团财务控制系统的思路，首先要完善公司治理结构，进而建立以资金、财务制度、人员和内部审计为主的财务控制系统，此外还需要建立财务危机预警机制。本项研究对丰富和发展企业集团理论，改善企业集团财务控制实践具有一定的意义，并且希望能够引起理论界和实务界对企业集团财务控制问题的高度关注。2.期刊论文潘雪平.程海义财务控制在企业管理的中心地位-财经界（学术）2009,(1)建筑施工企业是技术、资金和劳动力密集型的企业.在经济高速发展的今天,要想实现企业财富的最大化和企业管理的高效性及卓越性,必须要规避和化解财务风险,逐步实现财务目标,确立财务控制的中心地位.3.学位论文张谛公司财务控制体系研究2007纵观世界各国，许多成功的公司将财务控制看作血液对生命那样重要，将强化财务控制作为公司成功的秘密武器，也有些公司却由于忽视财务控制造成巨大损失乃至陨落。而我国，随着市场经济体制的不断确立与完善，产业结构的调整和现代企业制度的建立，公司作为市场经济的基础正以其独立经营及利益主体的身份参与越来越激烈的市场竞争。建立和实施一种有效的公司财务控制体系是一个公司保障相关者利益，赢得生存和发展机会，实现战略目标的重要保障。财务控制的发展和演变与内部控制的发展演变息息相关，它大体经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等阶段，最终形成了以COSO报告为主要核心思想的较为完整的财务控制理论框架。我国在这一领域的法律法规演变主要经历了《会计基础工作规范》、《独立审计具体准则第9号--内部控制和审计风险》、《内部会计控制规范--基本规范》等一系列具体规范，2006年2月15日，财政部发布的新公司会计准则体系，构建起与我国国情相适应同时又充分与国际财务报告准则趋同的、涵盖各类公司各项经济业务、独立实施的会计准则体系。在理论研究方面，我国的内部控制研究方向正在由服务于审计的财务控制研究转变为以完善公司治理结构和提高控制效率为切入点的财务控制研究。本文正是基于这样一种理念，将公司财务控制研究作为选题，运用规范与实证相结合的方法，结合我国财务控制的环境，对我国公司如何实施有效的财务控制提出了一些思考。公司财务控制是财务控制主体以法律、法规、制度和财务预算等为依据，通过财务手段整合、约束和监督公司各个层次的财务活动，衡量和矫正公司的经营管理活动，确保公司与财务有关的战略目标得以实现的一系列的方法、技术、程序及理念的总称，是公司财务管理系统中最核心的部分。其终极目标是维护所有利益相关者的合法权益，执行公司财务战略，确保单位经营的效率性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性，实现公司的财务战略目标。它的内容主要涵盖组织规划控制、业务处理程序控制、信息控制、资金安全控制、人员素质控制、预算控制、内部财务管理审计等方面。它是由以公司董事会为中心，各级经营相关者为补充的综合的多层次管理系统，通过公司治理结构控制、预算控制、财务制度控制、激励控制、业绩评价控制和软控制等方式，实施对公司的人员和财务资源的管理控制，以达到矫正计划偏差，实现公司财务战略目标。我国部分公司在财务控制方面主要存在财务控制的理念不够先进，财务控制基础薄弱；财务控制体系设计不够合理：没有具可操作性的控制方法，财务控制的方法单一，难以有力执行；财务控制环境、信息沟通、人员培训方面也存在较多缺陷等现状，思考构建公司财务控制体系的相关问题是必要的。基于平衡记分卡研究原理，公司财务控制可分为三个层次：公司治理层次、公司经营层次、控制执行层次；四个维度：财务事项结构维度、内部运营维度、第三方维度、人力资源管理维度。第一个层次主要体现出控制活动中的授权和分权活动的相互关系，是整个财务控制体系的起点，它决定着作为财务控制体系第二个层次的经营控制层次的影响力，最重要的是它是公司财务战略目标的制定者；第二个层次和第三层次是控制系统执行的关键，它们身上均背负有执行和被执行的任务，是企业内部财务控制体系的核心部分。第一维度——财务事项结构维度是贯穿于公司财务控制活动中的财务事项的种类、名称、内容、结构。它是四个维度中提纲携领的部分，通常可以用财务报表涉及的科目名称和报表信息项目名称来确定。第二维度——内部运营维度函盖两方面内容：一是公司财务治理机制，二是公司财务控制信息系统。公司财务治理机制是从企业的治理机构入手，首先保证在财务控制方面有足够的驱动力，由企业的董事会直接组织实施企业的财务控制；在企业的部门设置上充分考虑授权和执行的分开，有授权职能的就不能有执行的权力：设立全面预算管理委员会、审计委员会和设立财务总监职位，监督企业的经营者的经营效率。公司财务控制系统是在信息的传递机制上从原始凭证到最终的报表都应该经过各种复核和监督检查程序，以财务控制的核心信息为基础，将两类财务控制活动所生成的信息整合，来实现全方位、全过程、全员的财务控制，并从信息反馈角度要建立绩效评价机制和激励机制，使财务控制真正做到全过程控制。第三维度——第三方维度主要是外部审计、咨询公司的独立意见，涉及的要素为：意见反馈，咨询建议，沟通审计发现。第四维度——人力资源维度类似于公司财务控制“软环境”(企业文化)的特点，考虑如何有效发挥企业文化在财务控制中的积极作用以及员工特别是财务人员的行为规范、人力资源政策、反欺诈、监测、培训等要素。这三个层次四个维度都是围绕公司战略目标展开，同时相辅相承的形成一个涉及公司各个层面的纵横交错的有机网络体系。该体系的实施通过“财务控制记分卡”来完成，这是将平衡记分卡(BSC)的运用原理和构建公司财务控制体系的框架结合起来，形成的一套具备实践操作性的实施公司财务控制体系的流程，以期达到责任人明确、文档记录完整、控制流程清晰，控制体系全面，层次结构合理，节约控制成本，有利于实现公司战略目标的目的。在我国公司的财务控制体系中还有一个重要的内容就是集团公司中母公司作为出资者对整个企业集团的财务控制，主要是从资本控制、目标管理、组织控制、人员控制、制度控制、监督激励、业绩评价等方面构建集团公司财务控制的体系。最后，论文用HQ公司进行案例分析，套用COSO报告的成果对该公司财务控制进行系统分析，并运用文章中搭建的操作流程，通过全面预算管理约束控制，再结合激励和业绩评价控制，模拟建立了该公司的财务控制体系。最后借助该公司内部较典型的一个业务项目，实际演示了该业务的财务控制的流程和方法，最后得到围绕第一维度——“财务报表要素”构建控制体系；内部营运维度中，强化对行为的规范和引导合理的组织行为是组织目标实现的础；合理选择和设计评价指标；全员参与财务控制过程是财务控制体系中人力资源管理维度的必然要求等启示。论文的创新之处：将“平衡记分卡”的作用原理——维度、战略目标、指标与指标值、行动计划等用来构建公司财务控制体系，形成一套具备实践操作性的实施公司财务控制的工具——“财务控制记分卡”，可使公司财务控制责任人明确、文档记录完整、控制流程清晰，控制体系全面，节约控制成本，更有利于实现公司战略目标。4.期刊论文许凡荣浅谈企业的财务控制问题-管理与财富2008,(12)良好的,有组织,有纪律的企业财务管理机构,有助于解决团体目标与个人目标,解决控制者与被控制者的矛盾,并能推动财务控制的顺利进行.而企业内部的财务控制,又是企业集团发展与生存的关键,是企业管理的核心,并关联着整个企业的生死存亡.如何加强企业内部的财务控制,以此来提升企业整体的管理水平与确保企业目标的顺利实现,是当前企业内部管理的首要工作.本文就企业财务控制的现今问题进行分析,并对完善企业财务控制提出一些看法与对策.5.学位论文谭保华大通公司钛锭项目财务预测与财务控制研究2009随着钛及钛合金在航空航天、舰船、化工、汽车、体育等领域的广泛应用，钛合金的加工制造成本逐渐降低，市场的需求越来越大，国内各个地区纷纷加大投入力度，以求在激烈的竞争中处于有利地位。为适应市场竞争与需要，吉林大通公司经过大量市场调研和论证，决定投资钛锭生产项目。大通公司作为东北地区钢锭模具制造行业重要基地，由于近年来企业规模扩大，组织结构复杂，财务预测失真和财务控制失效问题已成为困扰企业的难题。主观的财务预测与企业实际偏离、企业财务控制机制不健全或失效造成的损失在工作中屡见不鲜，如何加强企业财务预测与财务控制已成为大通公司钛锭生产项目能否成功的关键。财务预测是管理人员以对未来经济状况和经济行为的假设为基础，对企业预期的经营成果、财务状况和现金流量所作的预测。财务预测对于提高公司经营管理水平和经济效益有着十分重要的作用。财务控制是指企业财务部门、人员通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运行(或日常财务活动、现金流动)进行指导、组织监督和约束，确保企业项目的财务计划实现的管理活动。本文借鉴公司财务预测与财务治理相关理论的有益成果，依照从理论到实务的基本思维方式，对大通公司财务预测和财务控制进行了探讨，以期对丰富财务理论和指导实践生产有一定的帮助。本研究旨在通过对大通公司自身资源与钛锭市场合理的、有效的财务预测，在现代企业制度和公司治理结构下，对大通公司财务控制主体、目标、任务和方式进行了探讨。一方面在理论上，使得财务预测理论进一步得到发展；同时使财务控制的内容更丰富、范围更广泛，拓展了财务控制的内涵。另一方面，为保证大通公司钛锭生产项目顺利上马，提供了财务预测与财务控制方面的大力支持。6.期刊论文企业管理信息化下我国国企内部财务控制研究——基于人力资源管理的视角-现代商贸工业2009,21(22)当前信息技术的广泛应用改变了企业的管理环境与理念,拓宽了企业管理的范围和内容,这一切影响并改变着企业内部控制的内容和表现特征,并给现代企业内部控制带来了新的问题和挑战.建立和完善企业新环境下内部控制制度,加强企业的内部管理已变得越来越重要.基于此,从人力资源管理的角度探讨信息化对传统内部控制体系的影响,以期对我国国有企业内部财务控制的革新提供理论参考.7.学位论文王晓婷保险公司财务控制研究2006一、选题的目的和意义内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。而财务控制是内部控制的核心。通常而言，内部财务控制是指财务监管部门及其人员通过财务法规、