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使用说明1.表间已建立连接关系，请勿随意更改表格顺序；5.基本指标实际权重一般情况下等于参考权重，如企业无某项业务，可改变其权重，4.基本指标参考权重为国资委给出的参考值，请勿改动；3.表中绿色部分为自动计算，请勿手工输入数字；2.企业名称在目录中输入，各表自动过入；企业名称：序号基本指标索引号单个整体测试单位打分计算表Z21货币资金A2应收和预付款项B3存货C4固定资产D5无形资产E6在建工程F7成本费用G8采购H9销售I10投资J11筹资K12担保L13高风险M14关联交易N15财务体系O16财务预算P17财务组织Q18财务报告和信息披露R19财务信息系统S整体测试单位财务内控评分暨财务内部控制评估基础表目录企业名称：0索引号：评价内容参考权重基本指标基本指标参考权重基本指标评价得分基本指标实际权重123456货币资金10%010%应收和预付账款10%010%存货10%010%固定资产10%010%无形资产5%05%在建工程5%05%成本费用3%03%采购4%04%销售4%04%投资4%04%筹资4%04%担保4%04%高风险业务4%04%关联方交易3%03%财务体系4%04%财务预算4%04%财务组织4%04%财务报告和信息披露4%04%财务信息系统4%04%100%100%财务组织20%小计整体测试单位打分计算表资产管理50%财务管理30%Z2评价得分7=5*60000000000000000000编制人：复核人：企业名称：0指标名称检查重点主要控制要点现状描述主要缺陷标准得分评价打分是否有货币资金财务内部控制生成的文件和记录。货币资金财务内部控制是否可以涵盖企业的全部货币资金经营管理活动。货币资金财务内部控制是否和企业经营规模及业务复杂程度相一致。2.单位办理货币资金业务的相关人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。单位对办理货币资金业务的人员，可以根据具体情况定期进行岗位轮换。1.单位应当建立货币资金业务授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。2.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。3.审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。指标项目货币资金货币资金财务内部控制设计的健全性和合理性检查是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述货币资金财务内部控制。货币资金的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为。岗位分工和授权批准检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。日期：日期：索引号：A财务内部控制评估基础表—货币资金单位应制订书面的涵盖企业的全部货币资金的内部控制制度。25授权批准15分级授权是否合理岗位分工1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、俩权俩务帐目的登记工作；不得由一人办理货币资金业务。北京立信编制人：复核人：企业名称：0指标名称检查重点主要控制要点现状描述主要缺陷标准得分评价打分指标项目日期：日期：索引号：A财务内部控制评估基础表—货币资金北京立信4.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。5.单位应当建立货币资金责任追究制度，对在货币资金中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行货币资金业务的部门及人员，应当追究相应的责任。6.单位应当根据不同的货币资金业务制定相应的业务流程，明确各环节的控制要求，设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，加强内部审计，确保货币资金全过程得到有效控制。7.单位应当加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书、货币资金处置决议等文件资料的管理，明确各种文件资料的取得、归档、保管、调阅等各个环节的管理规定及相关人员的职责权限。1.单位应杜绝小金库2.单位应禁止资金账外循环3.单位应定期或不定期进行现金盘点4.单位应定期核对银行存款账户5.单位财会部门在办理付款业务时，是否对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核；6.单位对应付账款和应付票据的管理，是否由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项进行付款。已到期的应付款项是否经有关授权人员审批后方可办理结算与支付；1.单位应当明确分工，禁止由一人保管办理付款业务的全部印章2.单位应当明确票据的购买、使用、保管手续货币资金货币资金的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为。岗位分工和授权批准现金和银行存款管理重点检查是否存在小金库、账外资金，是否定期和不定期进行现金盘点，核对银行账户，是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》授权批准15票据及有关印章的管理重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象，票据的购买、领用、保管手续是否健全；2525编制人：复核人：企业名称：0指标名称检查重点主要控制要点现状描述主要缺陷标准得分评价打分指标项目日期：日期：索引号：A财务内部控制评估基础表—货币资金北京立信重点检查是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查。1.单位应当建立货币资金内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。10货币资金业务内部控制的综合评估：1000货币资金监督检查存在的不足与需改进的方面及对审计的建议：4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述；6.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述，注意对检查重点有所侧重。填表说明：1.检查重点为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中规定的主要计分点；2.主要控制要点为货币资金业务内部控制的主要控制点；3.标准得分为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中对各指标项目规定的权重；5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业，在现状中注明；如该企业有其他的内控措施，也在现状中注明，并参加打分；编制人：复核人：企业名称：0指标名称检查重点主要控制要点现状描述主要缺陷标准得分评价打分是否有生成的相关文件和记录。内部控制是否可以涵盖企业的全部应收和预付款项经营管理活动。内部控制是否和企业经营规模及业务复杂程度相一致。1.审批人应当根据授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理应收和预付款项业务。2.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.单位应当根据应收和预付款项业务制定相应的业务流程，明确各环节的控制要求，设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，加强内部审计，确保全过程得到有效控制。1.单位应当建立应收账款账龄分析制度；2.单位应建立逾期应收账款的催收制度；应收和预付款项授权批准岗位分工和授权批准岗位分工应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为。检查是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象。检查是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述应收和预付款项财务内部应收和预付款项发生、处置的审批、款项的收付和债权债务帐目的登记工作应当相互分离。收款控制是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取有效催收手段，坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定。2525北京立信单位应制订与企业经营规模和业务性质相适应的书面的涵盖企业的全部应收和预付款项的内部控制制度。日期：日期：索引号：B财务内部控制评估基础表—应收和预付款项25指标项目应收和预付款项财务内部控制设计的健全性和合理性编制人：复核人：企业名称：0指标名称检查重点主要控制要点现状描述主要缺陷标准得分评价打分北京立信日期：日期：索引号：B财务内部控制评估基础表—应收和预付款项指标项目3.单位应按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理，对不同类型、不同收款难度的应收款项采取不同的催收手段。4.坏账损失的审批、核销和后续转回应符合授权批准的规定，同时要符合国家财务会计制度规定。核销应收账款，应取得因被投资单位破产等原因不能收回款项的法律文书和证明文件。1.单位应当建立应收和预付款项内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。2.期末应对应收款项的可收回性进行检查，计提相应减值准备10006.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述，注意对检查重点有所侧重。应收和预付款项业务内部控制的综合评估：2.主要控制要点为应收和预付款项业务内部控制的主要控制点；3.标准得分为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中对各指标项目规定的权重；4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述；5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业，在现状中注明；如该企业有其他的内控措施，也在现状中注明，并参加打分；填表说明：1.检查重点为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中规定的主要计分点；存在的不足与需改进的方面及对审计的建议：监督检查应收和预付款项重点检查是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查。收款控制是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取有效催收手段，坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定。2525编制人：日期：复核人：日期：索引号：C企业名称：0指标名称检查重点主要控制要点现状描述主要缺陷标准得分评价打分1.是否建立存货业务的岗位责任制，并明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；2.单位是否备有工作手册，工作手册是否详细的描述了采购与付款的内部控制制度；3.是否对员工发放工作手册，并定期进行相应的岗位培训，让员工对公司的存货管理制度有明确的认识；4.是否建立明确详细的存货奖惩制度；5.对存货的期末计价是否有明确的规定。6.是否建立存货盘点制度；7.单位有关单据、凭证和文件的使用和保管情况，凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。8.存货的内部控制是否贯穿存货流转的全过程；9.对存货的流失是否能够及时发现；存货财务内部控制是否和企业经营规模及业务复杂程度相一致；10.对任何存货的损失是否能够明确及时的找出责任人，并有相对应有奖惩、责任制度；1.存货业务下列岗位是否分开：(1)存货的采购、验收与付款；(2)存货的保管与清查；(3)存货的销售与收款；(4)存货处置的申请与审批、审批与执行；(5)存货业务的审批、执行与相关会计记录。2.单位办理存货业务的相关人员是否具备良好的职业道德。是否根据具体情况定期进行岗位轮换。存货财务内部控制是否可以涵盖企业的所有存货经营管理活动岗位分工和授权批准是否存在存货业务不相容岗位混岗的现象财务内部控制评估基础表—存货指标项目存货财务内部控制设计的健全性和合理性检查是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述存货财务内部控制。25是否有存货财务内部控制生成的文件和记录。20岗位分工北京立信由于半成品中有些东西较大，较重，不能封闭管理，个别时候有单据传递不及时的情况。编制人：日期：复核人：日期：索引号：C企业名称：0指标名称检查重点主要控制要点现状描述主要缺陷标准得分评价打分财务内部控制评估基础表—存货指标项目北京立信3.公司是否存在由同一部门或个人办理存货的全过程业务；4.是否建立存货业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求；5.是否存在未经授权的机构或人员不应该办理存货业务；6.审批人是否根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；7.经办人是否在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人是否有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告