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存货核算U8+全产品培训教程版本号：V12.0用友优普信息技术有限公司2015出品课程结构介绍01产品概述02应用准备03业务核算04常用报表介绍05课程结构介绍01产品概述02应用准备03业务核算04常用报表介绍05说明学习目标：通过学习掌握存货核算模块的基本功能及主要操作，并能进行应用；适应对象：本课程适用于存货账务处理业务的相关知识、流程、实务有一定了解的学员学习；参考文献：本文中使用的专业术语参考了以下书籍及文献：1、《U8+V12产品发版说明》，用友优普信息技术有限公司；2、《财务会计》3、《现代物流基础》，电子工业出版社4、《供应链管理》,中国人民大学出版社课程结构介绍存货核算产品概述产品综述术语说明应用框架应用角色接口说明应用准备基础数据期初数据业务核算计价方法核算方式入库成本核算出库成本核算账务处理常用帐表介绍流水账明细账总账收发存汇总表出入库汇总表课程结构介绍01产品概述02应用准备03业务核算04常用报表介绍05产品概述-产品介绍《存货核算》是用友U8管理软件的主要组成部分，存货核算可分为工业企业存货核算与商业版的存货核算。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反应和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd产品概述-产品介绍存货核算支持：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式，适用于多种业务情形的成本核算。提供按仓库、按部门、按存货的3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务等成本核算。yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd产品概述-应用框架日常业务•采购入库•产成品入库•其他入库•销售出库•材料出库•其他出库•假退料•出入库调整•价格调整业务核算•暂估成本•结算成本•产成品成本•单据记账•特殊单据记账•发出商品记账•直运记账财务核算•凭证处理•存货与总账对账•发出商品与总账对账跌价准备•计提存货跌价准备•存货跌价准备收回•凭证处理•与总账对账•跌价准备余额存货分析•存货明细•存货总账•收发存汇总表•流水账•出入库汇总表yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd产品概述-应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员\材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。5、参与库存盘点，处理清查账务。6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。1、单据记账2、填制凭证yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd产品概述-应用价值存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd产品概述-业务流程采购入库单销售出库单其它入库单其它出库单单据记账入库调整单出库调整单系统调整单计划价调整单期末处理生成凭证月末结账存货明细账期初余额期初记账跌价准备总账对账产成品入库单假退料单材料出库单业务操作流程:yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd产品概述-产品级接口存货核算入出业务记账/存货成本存货成本填制凭证供应链管理会计商业智能总账材料/产成品成本yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd产品概述-模块级接口说明库存管理存货管理委外管理销售管理服务管理进口管理采购管理入库成本VMI出口管理出库成本预算管理成本管理总账应付管理材料/产成品成本填制凭证预算控制入出业务记账/存货成本项目管理填制凭证预算控制课程结构介绍01产品概述02应用准备03业务核算04常用报表介绍05yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd应用准备-基础档案部门档案人员档案供应商（供应商分类、供应商档案）客户(客户分类、客户)存货（计量单位、存货分类、存货档案）收发类别科目设置yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd应用准备-期初数据包括:包期初余额期初差异期初分期收款发出商品期初委托代销发出商品启用日期前，已经登记账簿的业务数据。yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd应用准备-期初数据新建立的帐套,可通过”取数”功能将库存模块的期初输入读入进来。期初记账前,可读入科目设置中的存货科目yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd应用准备-期初数据分期收款发出商品的期初余额，可从销售系统取数,维护其成本金额,以便后续业务处理。yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd应用准备-期初数据按计划价或售价核算出库成本的存货都应有期初差异账或差价账，初次使用时，应先输入此存货的期初差异余额或期初差价余额。课程结构介绍01产品概述02应用准备03业务核算04常用报表介绍05yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可。这样就出现了存货成本的流转假设。计价方式即指存货成本的流转假设。yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式一般企业有以下六种计价方式：移动平均先进先出后进先出（2007会计制度取消）个别计价全月平均计划价（工业企业）售价（商业企业）yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式[思考]：试问若采用不同的计价方法，则以下出库成本分别为多少？（其中:计划价为1200）数量单价金额期初1001000100000购入502000100000发出120？yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式定义：采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。计算公式：前结存金额+本次购入金额移动加权平均单价=——————————————前结存数量+本次购入数量适用范围：在存货价格较稳定或者难以预测的情况下，应当采用加权平均法.采用移动加权平均法，可以随时结转成本，随时提供存货的结存数量和金额,有利于对存货进行数量、金额的日常控制。移动平均法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式移动平均法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式定义：先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种实物流转假设为提前，对发出存货进行计价的一种方法。采用先进先出法，期末存货成本比较接近现行的市场价值。适用范围：在企业所处物价环境比较平稳、材料品种或产品品种不多的情况下，采用先进先出法是合理的。因为，它使成本流动与实物流动有机地联系起来，保证了成本流动的科学性与计量的准确性。在农副产品加工或具有一定有效期限限制的化工、制药企业，采用这种方法更符合实际。先进先出法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式先进先出法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式定义：个别计价法，又称个别认定法、具体辨认法、分批实际法。采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。适用范围：适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价。个别计价法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式个别计价法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式个别计价法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式定义：加权平均法，分一次加权平均法和移动加权平均法两种。全月平均即全月一次加权平均法，本月销售或耗用的存货，平时只登记数量，不登记单价和金额，月末按一次计算的加权平均单价，计算期末存货成本和本期销售或耗用成本。计算公式为：月初存货结存金额+本月存货入库金额-有金额出库成本全月加权平均单价=————-————-————-————-————-——月初存货结存数量+本月存货入库数量-有金额出库数量适用范围：只在月末一次计算加权平均单价，比较简单，而且在市场价格上涨或下跌时所计算出来的单位成本平均化，对存货成本的分摊较为折中。但这种方法平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，不利于加强对存货的管理。全月一次加权平均法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式全月一次加权平均法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式全月一次加权平均法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式定义：在我国大型国有企业，存货的计价方式大多数都采用计划价法。采用计划价法进行存货成本计量，在计划经济时代有利于企业对物的管理，简化会计工作，平时只需记录存货的收、发、存数量，要了解存货收发存的价值，只需用数量乘以计划价即可。月末计算差异率，将发出和结存的计划成本调整为实际成本。差异率的计算公式如下：月初存货结存差异+本月存货入库差异-本期有成本出库的差异金额差异率=———————————————————————————月初存货结存计划金额+本月存货入库计划金额-本期有成本出库的计划金额本月发出存货应分摊的差异=本月发出存货计划金额*差异率本月发出存货实际成本＝计划成本±成本差异计划价法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式计划价法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式计划价法yonyouupinformationtechnologyCo.,Ltd业务核算-计价方式定义：通常零售主导型企业，如百货业采用售价核算方式。采用售价核算时，可以简化会计工作，平时只按售价记录存货的收、发、存金额，月末根据月初结存的差价和本月入库的差价计算综合差价率，将发出和结存的成本调整为实际成本。计算公式如下：（期初商品进销差价余额＋本期入库差价－本期出库调整差价）综合差价率＝----------------------------------------------------------------------------------（期初库存商品余额＋本期入库商品成本－本期出库商品调整成本）本月销售商品应