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0 中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册二○一二年十二月中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册（2012年版） 0 目录第一章前言...............................................................1一、编制目的.............................................................1二、编制依据.............................................................1三、适用范围.............................................................1四、名词术语释义.........................................................1五、基本要求.............................................................2六、生效日期.............................................................2第二章内部控制评价原则.....................................................3一、全面性原则...........................................................3二、重要性原则...........................................................3三、客观性原则...........................................................3四、以风险为导向原则.....................................................3五、一致性原则...........................................................3第三章组织与职责分工.......................................................4一、内部控制评价的组织机构...............................................4二、内部控制评价的职责分工...............................................4第四章内部控制评价的主要内容...............................................5第五章内部控制评价工作程序.................................................6一、制定工作方案.........................................................6二、各单位自查...........................................................6三、汇总自查报告.........................................................7四、实施现场检查测试.....................................................7五、认定内部控制缺陷.....................................................8六、缺陷改进.............................................................8七、编制内部控制评价报告.................................................8第六章自我评价方法........................................................10一、个别访谈法..........................................................10二、调查问卷法..........................................................10三、穿行测试法..........................................................10四、抽样法..............................................................10五、实地查验法..........................................................10中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册（2012年版） 六、比较分析法..........................................................10七、标杆法..............................................................10八、重新执行法..........................................................11九、专题讨论法..........................................................11第七章内部控制缺陷认定.....................................................12一、内部控制缺陷的分类..................................................12二、内部控制缺陷认定的范围和内容........................................12三、内部控制缺陷的认定标准..............................................13四、内部控制缺陷认定的程序..............................................17五、内部控制缺陷的报告与整改............................................18第八章表格和工作底稿模板..................................................19一、评价工作方案........................................................19二、自查工作底稿模板....................................................20三、访谈记录表..........................................................22四、内部控制评价工作底稿模板............................................23五、样本数量确定表......................................................24第九章评价报告模板........................................................25一、各部门自查报告......................................................25二、子公司自查报告......................................................26三、股份公司评价报告....................................................28附件一股份公司内部控制评价办法............................................31附件二内部控制考核管理办法................................................39附件三内部控制评价工作底稿................................................42 中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册（2012年版） 1第一章前言一、编制目的为加强和规范中国化学工程股份有限公司（以下简称中国化学）内部控制评价工作，确保内部控制体系健康稳定、持续高效运行，切实提高公司经营管理水平和风险防范能力，根据国家法律法规有关规定，结合公司实际情况，编制本手册。二、编制依据（一）《企业内部控制基本规范》；（二）《企业内部控制应用指引》；（三）《企业内部控制评价指引》；（四）《企业内部控制审计指引》；（五）《中央企业全面风险管理指引》；（六）上交所《上市公司内部控制指引》；（七）中国化学《内部控制管理手册》、管理制度及相应内部控制流程文档等。三、适用范围本手册所构建的内部控制评价体系适用于：（一）中国化学相关业务和管理活动；（二）各子公司应遵循本手册，如遇不适用或例外情况，参照本手册原则另行编制。四、名词术语释义内部控制评价，是指公司董事会和经营层实施的,对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制有效性，是指公司建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计适当。内部控制的运行有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。补偿性控制是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。其目的是排除损失、错误和舞弊，把风险水平限制在一定的范围内。例如：岗位轮换、不定期盘点、突击检查等。中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册（2012年版） 2内部控制缺陷，是指企业内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。五、基本要求公司董事会应当根据国家法律法规和监管规则及集团要求，结合实际情况，围绕公司战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告目标、资产安全目标、合规目标等单个或整体控制目标的实现程度，组织实施对公司内部控制系统设计和执行的有效性进行定期或不定期的检查、分析、评估、改进，以合理保证公司目标实现。六、生效日期本手册自发布之日起生效。中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册（2012年版） 3第二章内部控制评价原则一、全面性原则评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及子公司的各种业务和事项。全面性含义：（一）公司各部门/子公司全部开展自查工作；（二）评价工作涵盖内部控制的全过程，包括决策、执行和监督；（三）对与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、针对性的评价。二、重要性原则评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。重要性含义：1.在全面开展的基础上，对公司各部门/子公司的重要流程进行内部控制测试；2.参照《企业内部控制应用指引》强调的控制点，突出重点。三、客观性原则评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。公司各部门/子公司应在自查工作的基础上，准确地揭示经营管理中存在的问题和风险状况，在内部控制自查报告中如实反映、准确描述内部控制缺陷，客观评价内部控制设计与运行的有效性。四、以风险为导向原则评价工作应当以风险为基础，根据风险发生的可能性和对公司内部控制目标影响的程度确定需要评