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华中科技大学硕士学位论文中国移动内部控制问题研究姓名：余成国申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：袁建国20060425中国移动内部控制问题研究作者：余成国学位授予单位：华中科技大学相似文献(10条)1.期刊论文狄艳林.王强中国移动通信集团实施全面风险管理的初步实践和认识-山东通信技术2008,28(3)国务院国资委中央企业全面风险管理指引对于促进中央企业的持续、稳定、健康发展具有十分重要的指导作用.本文介绍了中国移动通信集团开展风险内控审计、强化内部控制、实施风险管理的实践活动,明确了电信企业的高风险领域,并提出了有效推动全面风险管理的关键成功要素.2.学位论文程小虎安徽省移动通信公司内部控制系统构建研究2008安然公司财务丑闻等一系列的公众公司造假事件直接导致了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(即《2002年萨班斯--奥克斯利法案》，以下简称《SOX法案》)的颁布。这是美国继《1933证券法》和《1934证券交易法》之后最具影响力的证券法律。安徽省移动通信公司是中国移动通信有限公司的全资子公司。由于中国移动通信有限公司在纽约证券交易所挂牌交易，所以其需要按照《SOX法案》的要求披露财务报告。本文介绍了安徽省移动通信公司的基本情况，研究了《内部控制-整体框架》、《控制指南》、《2002年萨班斯--奥克斯利法案》、Cobit框架等内部控制基本理论并分析了这些理论之间的内在联系，分析了安徽省移动通信公司内部控制中存在的问题，设计出一套适合安徽省移动通信公司的内部控制系统与持续改进措施。作者认为安徽省移动通信公司的内部控制架构应当包括公司层面的控制、IT整体控制与流程层面的控制三个部分。作者还认为公司应当对内部控制系统是否得到有效遵循进行定期的穿行测试与有效行测试；针对经营环境的变化，不断地对内部控制系统进行改进与完善，以保证内部控制系统适应企业的经营管理环境并被有效的执行。本文以安徽省移动通信公司为研究对象，希望找出上市公司内部控制中存在的共性问题，以期探讨出上市公司或非上市公司内部控制建设与持续改进的思路或方法，并为其他企业提供借鉴或参考。3.期刊论文赵广生.宗桂琴关于移动通信企业营销物资内控管理的探析——以江苏移动AA分公司为例-中国商界2009,(5)为了应对日趋激烈的市场竞争,移动通信企业的营销活动开展频繁,尤其实物营销已经成为现阶段促销的主旋律.本文以江苏移动从分公司的营销物资管理为例,借助存货管理、物流管理及风险管理的理论,探析移动通信企业通过制度建设、内部控制体系建设、系统开发等形成营销物资内控管理流程,使得营销物资风险管理做到风险最小化.4.会议论文李迭内部控制及其审计2005本文首先引用国际上的说法,提出内部控制评审是现代审计的基础这一中心论题,通过审计目标、审计方法来分别论述，并进一步指出降低审计风险也需微部控制的评审。接着论述我国审计事业的发展使内部控制评审成为必然,并从实践经验的积累、理论研究的成果、相关准则的要求及经济发展的需求这四个方面来阐述。第二部分提出内部控制评审的基本原理,侧重从认识规律、认识目的及关注其固有的局限性等三个方面进行论述。第三部分是内部控制评审的主要内容,着重阐述对内部控制的了解、测试和评价,以及在实施这些审计程序时的方法和注意事项。5.学位论文贾莉呼市移动内部控制若干问题研究2006本文从《萨班斯法案》404条款入手，对该法案给中国在美国上市的企业特别是四大电信运营商带来的挑战进行了分析，介绍了内部控制的概念、分类，并指出《萨班斯法案》404条款要求公司就与财务报告相关的内部控制是否有效发表声明，进而对与财务报告有关的内部控制的内容进行了介绍，同时对COSO内部控制框架、内部控制中不同层级的人所承担的责任以及内部控制的作用进行了简明扼要的阐述，提出了呼市移动实施内部控制项目的六个步骤，并对呼市移动实施内控项目的重点内容进行了介绍，为下一步呼市移动开展本项目提供一些参考。6.期刊论文潘莹.梅莉博弈分析视角下内部控制与公司治理的结合-财会月刊（理论版）2008,(8)本文从博弈的角度进行研究,得出结论:公司治理结构对内部控制的影响体现在权力的博弈中,只有各种权力在博弈中达到均衡,内部控制才会逐渐完善.7.期刊论文刘丽杰论电算化会计系统的内部控制-水利科技与经济2006,12(8)结合电算化会计工作系统,阐述了会计与控制的不可分割,提出了会计电算化工作中的人员职能管理及会计信息系统的安全控制措施.8.期刊论文生翠浅谈企业内部控制-黑龙江科技信息2007,(2)内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,简单谈谈内部控制的基本结构,基本方式以及内部控制的作用.9.学位论文刘健海外上市公司基于萨班斯法案404条款的内控体系优化研究——以中国移动通信公司为例2007《萨班斯法案》404条款对企业的内部控制提出了严格规范，要求在美上市的公司按照404条款推荐的COSO框架建立起完善的公司内部控制体系，对企业的公司治理、IT治理及IT控制提出了更严格的要求。404条款是《萨班斯法案》中最重要也是实施难度最大的条款，上市公司为了遵循该条款需要付出高昂的代价，包括大量的时间和人力、财力的投入。中国在美上市公司的内部控制与404条款的要求存在较大差距，如何在较短的时间内建立起符合404条款要求的内部控制体系，是在美上市公司需要面对的重要问题。建立完善的企业内部控制体系，对我国海外上市公司具有重要的意义。满足《萨班斯法案》404条款的要求是其外在需要，更重要的目的在于通过404条款的实施，促进中国企业加强内部管理，增强防范风险的能力，适应国际化竞争的需要，在全球竞争的浪潮中做大做强。本文主要应用了COSO内部控制．整合框架理论、IT控制理论、PDCA循环理论等工具，以中国移动通信公司为例，分析了中国企业内部控制的现状，探讨了中国在美上市公司基于《萨班斯法案》404条款要求的内部控制体系的建设优化思路。在建立符合《萨班斯法案》404条款的内部控制体系时，海外上市公司应选用COSO框架作为指导标准，结合企业实际，编制《内部控制手册》，并以此为基础，进行控制点的测试和缺陷的修补。应当通过控制环境的建设，建立起保障内部控制有效运转的长效机制，主要包括：关注控制环境的建设，按照现代企业制度，完善公司董事会、审计委员会、咨询委员会等机构并切实发挥作用；建立有效的内部审计机制，使内部审计的独立评估成为企业内控监督机制中的重要力量；加强企业文化建设，建立具有操作性的道德规范和行为准则，培育内控的能力和底蕴。10.期刊论文黄秀英开展遵循SOX法案内部控制项目的理性思考-辽宁经济2008,(8)美国2002年7月30日出台的萨班斯-奥克斯利法案(简称SOX法案),以维护广大投资者利益为宗旨,对惩治企业财务欺诈、规范企业行为和加强资本市场监管等方面做出了更加严厉、更加全面的规定.近几年,中国在美国上市的企业,相继开展了SOX法案404条款内部控制项目的遵循工作.但由于对此项工作的认识和理解不同,采用的方法和效果存在差异.社会上也存在对遵循工作的负面议论,如遵循成本高,不适合我国环境,甚至对遵循工作持怀疑态度.笔者在企业参与遵循SOX法案的相关工作,体会到遵循工作应当渗透到日常工作中,遵循成本高是理解认识不足、方法不当所致.遵循的实质是强化内部控制,不应有国界的区别.针对国内企业遵循SOX法案的现状,笔者认为目前遵循工作的做法应该进行优化.本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：e400901b-1ba1-45e2-8a0e-9df000ac93f2下载时间：2010年9月13日