企业集团内部会计控制培训讲义

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控股公司制(H型)组织结构董事会职能科室职能科室总经理职能科室职能科室股东大会董事会秘书监事会三总师副总经理子公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司董事会职能科室职能科室事业部事业部事业部职能组职能组工厂工厂工厂总经理职能科室职能科室职能组职能组事业部制(M型)组织结构总经理甲产品(项目)小组乙产品(项目)小组丙产品(项目)小组职能部门职能部门职能部门职能部门矩阵制组织结构多维立体制组织结构事业部1事业部2事业部3事业部4地区1地区2地区3地区4专业成本中心市场调查专业参谋机构管理销售生产技术HRJ公司直线职能制会计组织结构总经理生产部办公室营销部财务部供应部各个分厂出纳销售与应收款成本工资采购与应收款税务与报表内部审计HRJ企业集团的事业部制会计组织结构集团股东大会董事会监事会集团总裁审计部咨询委员会发展规划部资金部洗衣机部冰箱事业部彩电事业部空调部微波炉部投资中心成本中心利润中心制造部财务处销售部生产厂N生产厂T生产厂M生产厂UHRJ企业集团的超事业部制会计组织结构集团股东大会董事会监事会集团总裁审计部管理部发展规划部资金总部洗衣机部冰箱事业部彩电事业部空调部微波炉部投资中心一级利润中心开发部财务处综合部生产厂N生产厂T生产厂M审计委员会咨询委员会财务总监小家电事业部国外冰箱事业部国内冰箱事业部销售公司二级利润中心技术部制造部财务总监一级成本中心财务处质量部财务处综合办营销部财务总监二级成本中心HRJ企业集团本部部制会计组织结构集团股东大会董事会监事会首席执行官审计部资金流推进本部洗衣机部冰箱事业部彩电事业部空调部微波炉部投资中心一级利润中心开发部财务总监综合部生产厂N生产厂T生产厂M审计委员会咨询委员会小家电事业部国外冰箱事业部国内冰箱事业部销售公司二级利润中心技术部制造部一级成本中心财务处质量部财务总监综合办营销部二级成本中心首席财务执行官信息流推进本部人力资源流推进本部业务流推进本部企业集团业绩评价系统的基本结构集团战略业绩评价报告评价指标评价标准对经营者的评价对经营系统的评价业绩评价报告评价标准评价指标输入输出内部银行与统收统支的结合集团公司外部银行外部银行专业厂A专业厂B协议行账号X内部银行账号专业厂A内部账号专业厂B内部账号内部银行专业厂等下属单位图例资金划转线账户对应线资金结算中心示意图集团公司外部银行外部银行分子公司A分子公司B协议行账号X结算中心内部账号分子公司A内部账号分子公司B内部账号结算中心分支机构或分子公司图例资金划转线账户对应线协议行账号Y协议行账号X-A-1收入志专户协议行账号Y-A-1支出专户协议行账号Y-A-1收入专户协议行账号X-A-2支出专户资金结算中心的组织某集团公司财务部结算中心归口管理稽核监督部结算会计部资金运筹部资金结算中心岗位设置单位/部门岗位岗位职责结算中心主管一、二…既定权限内审批、监控资金运筹部资金管理员1.审核、汇总各划账结转单位的按月分旬现金预算表,测量资金需用量,合理确定借款定额;2.优化筹资结构,与协作银行协商解决所需资金;3.办理内部结、还款审批确认手续等;4.制定资金管理规章制度;5.研究国家经济形势和有关财政金融政策,合理确定筹资渠道和方式;6.协调与有关监督管理部门的关系等。结算会计部结算员7.负责划账结转单位的账户管理;8.负责系统内上存资金、下拨资金和内部借还款的核算;9.负责与外部银行对账及与下属子公司对账;10.代理经济业务的转账结算;11.代理各类银行票据结算;12.办理银行贷款、还款及贷款本金的核算;13.办理资金占用费的计算、收取及支付;14.编制结算中心财务报表,提供有关信息资料等。稽核监督部稽核监督员15.监督划账结转单位账户的开立与运用是否符合规定;16.监督资金结算是否符合法规;17.评价考核资金预算及其执行情况;18.会同协作银行监督协作分支机构执行资金管理办法的情况;19.受理调查划账结算单位之间的结算纠纷分、子公司出纳总账会计负责资金收付及资金日常业务负责各类账证表工作企业集团各分子公司外部业务结算的流程企业集团各分子公司内部业务结算的流程(一)企业集团各分子公司内部业务结算的流程(二)结算中心与分子公司间资金上划与下拨的流程结算中心存贷管理及内外部筹投资管理外部存单借贷款合同手动触发自动计息责任中心会计内部存单借贷款合同应收/应付本金利息单对外首付款结算单对内首付款结算单项目会计总账动态会计平台单一企业借款和报销审批流程跨国公司借款和报销审批流程

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