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2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第1页第三章企业的股份制改组（答案分离版）一、单项选择题1.资产评估报告书必须由()。A.资产评估委托方独立撰写B.资产评估机构独立撰写C.资产评估机构和资产评估委托方共同撰写D.政府主管部门撰写2.规范的公司能够有效地实现出资者所有权与公司法人财产权的相互()。A.衔接B.包含C.分离D.印证3.公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。基本原则是()。A.进入股份有限公司的核心资产必须进行评估B.进入股份有限公司的资产都必须进行评估C.进入股份有限公司的无形资产都必须进行评估D.进入股份有限公司的固定资产都必须进行评估4.公司改组为上市公司，其使用的国有土地使用权必须评估。应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有()级土地评估资格的土地评估机构评估。AB.AAC.AAAD.B5.经()确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础。A.国家土地管理部门B.国务院C.资产评估机构D.中国证监会6.判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，应坚持()原则。A.宽松B.从实际出发C.合理D.从严7.国有资产的产权界定应当依据()的原则进行。2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第2页A.谁投资、谁拥有产权B.谁经营、谁拥有产权C.谁授权、谁拥有产权D.谁管理、谁拥有产权8.清产核资工作按照()的原则，由同级国有资产监督管理机构组织指导和监督检查。A.统一规范、分级管理B.分级规范、统一管理C.分区规划管理D.分层自行管理9.在证券承销业务中，应注意依据历史上不同的文件规定，对于已设立的股份有限公司的资产评估历史进行()。A.尽职调查B.评估立项C.确认所有者的财产和权益D.部分资产评估10.执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的()。A.审计回顾阶段B.计划阶段C.实施审计阶段D.审计完成阶段11.()是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理。A.损益认定B.账务清理C.价值评估D.资产清查12.按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行()。A.产权界定B.报表审计C.清产核资D.资产评估13.拟上市公司开展改组工作，一般以()为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会。A.财务顾问B.会计师事务所C.律师事务所2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第3页D.评估机构14.为了进一步提高上市公司质量，中国证监会长期以来要求在股票发行工作中实行()。A.先发行上市，后改制运行B.先改制运行，后发行上市C.改制发行上市同时进行D.部分改制运行，部分发行上市15.经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报()审批。A.国土资源部B.土地所在省级土地行政主管部门审批C.国家发改委D.建设部16.目前证券交易所上市规则规定拟上市公司股本总额不少于人民币()元。A.5000万B.1亿C.3亿D.5亿17.()的发起人以经营性的业务和资产出资组建拟发行上市公司，业务和资产应完整投入拟发行上市公司。A.2个B.5个C.2个及2个以上D.5个及5个以上18.经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起()。A.半年B.1年C.2年D.3年19.企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起()内向国有资产监督管理机构提出核准申请。A.8个月B.6个月C.4个月D.3个月20.境外评估机构根据上市地有关法律、上市规则的要求，通常()。A.仅对公司的物业和机器设备等固定资产进行评估B.仅对公司的无形资产进行评估2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第4页C.要求对公司所有者权益进行评估D.要求对公司所有资产进行评估21.《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的()以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为()以上。A.20％，10％B.25％，5％C.25％，10％D.20％，5％22.拟发行上市公司的高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司()以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。A.2％B.3％C.5％D.10％23.《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求是最近()年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。A.1B.5C.2D.324.拟上市的股份有限公司()与土地管理部门签订土地出让合同，缴纳出让金，直接取得土地使用权。A.以控股股东的名义B.以自己的名义C.以主管部门的名义D.以下属公司的名义25.()是指得到法律认可和保护、不具有实物形态，并在较长时间内(超过l年)使企业在生产经营中受益的资产。A.固定资产B.流动资产C.递延资产D.无形资产26.国有资产监督管理委员会发布了()，自2005年9月1日起施行。A.《国有资产评估项目备案管理办法》B.《国有资产评估管理若干问题的规定》C.《国有资产评估管理备案管理办法》2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第5页D.《企业国有资产评估管理暂行办法》27.()是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。A.价值重估B.资金核实C.清产核资D.损益认定28.()是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。A.固有风险B.政策风险C.控制风险D.检查风险29.审计全过程的中间环节是()。A.审计回顾阶段B.计划阶段C.实施审计阶段D.审计完成阶段30.签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行()。A.真实性复核B.时间性复核C.完整性复核D.原则性复核31.国有资产折股时，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股比率(国有股股本÷发行前国有净资产)不得低于()。A.70％B.65％C.50％D.30％32.()是公司作为独立民事主体存在的基础。A.公司法人财产的独立性B.公司建立董事会C.公司经营权的独立性D.公司募足股份33.在企业各种形态中，()通过发行股票，能够在短期内将分散在社会上的闲散资金集中起来，筹集到扩大生产、规模经营所需要的巨额资本，从而增强公司的发展能力。2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第6页A.独资企业B.合伙企业C.民营企业D.股份有限公司34.国家对商标权、专利权等知识产权的保护有()。A.局限性B.期限性C.专有性D.长期性35.国务院国有资产监督管理委员会制定的《企业国有产权交易操作规则》(国资发产权[2009]120号)明确，()国资委选择确定的产权交易机构进行的企业国有产权交易适用该规则。A.国务院B.省级以上C.市级以上D.县级以上36.我国《公司法》规定，发起人须有超过()的发起人在中国有住所。A.1／4B.1／3C.1／2D.2／337.国有资产监督管理机构或者所出资企业收到备案材料后，对材料齐全的，在()个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审。A.5B.10C.20D.3038.经各级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，分别由其国有资产监督管理机构负责()。A.核准B.备案C.审批D.许可39.资产评估的目的是公正地评估公司资产的价值，确认()的财产和权益。A.所有者B.债权人C.债务人D.发起人2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第7页40.资产评估是以统一的()单位，对被评估的资产进行评定和估算。A.资产B.时间C.数据D.货币41.企业在改组为上市公司时，必须对承担政府管理职能的非经营性资产进行()。A.产权界定B.剥离C.整合D.评估42.占有、使用国有资产，应当在向工商行政管理部门办理有关工商登记事宜前，依法向国有资产管理部门申请产权登记，由国有资产管理部门依法审核，并颁发()。A.《国有资产委托占用证书》B.《国有资产委托使用证书》C.《国有资产授权占用证书》D.《国有资产授权使用证书》43.()后，股份有限公司才正式成立。A.拟订总体改组方案B.发起人出资C.召开创立大会D.办理工商注册登记手续（取得执照）44.发起人资金到位后，由()现场验资，并出具验资报告。A.资金评估事务所B.会计师事务所C.律师事务所D.工商管理部门45.企业有下列()行为的，可以不对相关国有资产进行评估。A.整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司B.以非货币资产对外投资C.经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转的国有资产D.合并、分立、破产、解散二、不定项选择题1.组建股份有限公司，视投资主体和产权管理主体的不同情况，其所占用的国有资产分别构成()。A.国家股B.国有股2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第8页C.国有法人股D.国家法人股2.会计报表审计过程包括()。A.计划阶段B.实施审计阶段C.审计完成阶段D.评估阶段3.以下属于拟上市公司关联方的有()。A.发行人参与的合营企业、联营企业B.控股股东及其股东控制或参股的企业C.对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人D.主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切人士控制的其他企业4.拟发行上市公司独立性要求包括()。A.资产独立完整B.业务独立C.人员独立D.财务独立5.拟发行上市公司的高级管理人员可以在持有公司5％以上股权的股东单位及其下属企业担任()的职务。A.董事B.财务负责人C.总经理D.监事6.发起人投入拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循()原则。A.人员、机构、资产相结合B.人员、机构、资产按照业务划分C.债务、收入与成本、费用相配比D.债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比7.发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的()投入拟发行上市公司。A.固定资产B.在建工程C.无形资产D.其他资产8.拟发行上市的公司改组应遵循的原则是()。A.突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力B.按照《上市公司治理准则》要求独立经营，运作规范2010年证券业从业考试辅导证券发行与承销第9页C.有效避免同业竞争，减少和规范关联交易D.先发行上市，后改制运行9.列属于《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求的是()。A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行B.公司股本总额不少于人民币1000万元C.公开发行的股份达到公司股份总数的20％以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为l0％以上D.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载10.对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括()内容。A.发起人投资行为和资产状况的合法性B.企业申请进行股份制改组的可行性和合法性C.股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性D.原企业重大变更的合法性和有效性11.在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括()。A.期后事项B.或有损失C.会计报表D.账户余额12.关联关系包括关联方与发行人之间的()。A.股权关系B.人事关系C.管理关系D.商业利益关系13.拟上市公司必须保证其财务独立，具体要求包括()。A.拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决策B.拟发行上市公司应拥有其自身的银行账户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行账户C.拟发行上市公司可与其股东单位联合对外签订合同D.拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务14.企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括()。A.将非经营性资产和经营性资产完全划分开