内控培训之讲义

中财讯一直被模仿从未被超越内部学习严禁外传·1·中财讯cctax.net地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：[phone]传真：[phone]网址：时财政部、审计署、中国保险监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会联合发布18个《企业内部控制应用指引》和2个《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》（财会[2010]11号）；2008年5月22日财政部、审计署、中国保险监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会联合发布《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），自2009年7月1日起施行，其关键性的问题主要有：●焦点企业年终由会计师事务所对内部控制的有效性进行专项审计。●重点彻底改变会计作为管控企业唯一手段的错误观念，建立以的“财务、税务、会计、审计”四合一全新管控方法，形成“内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督”五位一体新模式。●亮点运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，使用职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算控制、运营分析和绩效考评等手段，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，将风险控制在可承受度之内。●热点当今世界昀先进的企业管控新模式，远远优于和超过美国的“萨班斯法案”。为了帮助企业掌据焦点、抓住重点、学习全新知识，中财讯研究院和中央财经大学共同与财政部内控委员会专家一道，在全国独家举办“精细化企业内部控制标准系列培训”，采用“财税为轴心的‘财务管理、纳税筹划、会计处理’三合一全新方法”解决企业根据自身实际情况制定内部控制标准，达到顺利完成企业内部控制工作。为此，中财讯专家王建新、周华洋等于2010年4月26日亲临财政部联合发布；并于2010年4月30日和5月9日分别在中央财经大学和中财讯研究院统一开会研究和备课，确立以财税为轴心的“财务管理、纳税筹划、会计处理、专项审计”四合一全新方法来学习企业内控，将昀新的企业管控模式与大家一起分享！连续五期，一气呵成，期期精彩！本次“五集连续剧2010年5月至9月”课程安排如下：以财税为轴心的“财务管理、纳税筹划、会计处理、专项审计”四合一全新方法精细化企业内部控制标准系列培训之一：资金为王的企业现金流资金活动、全面预算和研究与开发精细化企业内部控制标准系列培训之二：企业供应链的全方位掌控采购业务、合同管理和发展战略精细化企业内部控制标准系列培训之三：优化资产配置提高创效能力资产管理、工程项目和担保业务精细化企业内部控制标准系列培训之四：决定企业存亡的销售决策销售业务、业务外包和人力资源精细化企业内部控制标准系列培训之五：洞察虚假财务信息的绝招财务报告、信息系统、内部信息传递中财讯一直被模仿从未被超越内部学习严禁外传·2·中财讯cctax.net地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：[phone]传真：[phone]网址：本次“五集连续剧2010年5月至9月”课程特别安排、优惠听课的是：精细化企业内部控制标准系列培训之总裁班：在经济大海中选立自己的“定海神针”组织架构、企业文化、社会责任、评价指引、审计指引参加本次课题讨论和审定的专家以及参加备课的讲师是（按参加的先后顺序）：中央财经大学财经研究院院长王雍君博导；中国证监会国际部副主任刘李胜教授；浙江大学企业成长研究中心叶建平教授；国务院发展中心资深经济学家朱雍博士；财政部财科所研究生部副主任王建新博士；国家会计学院教培处副主任郑洪涛博士；北京东方财研财税研究中心陈万乔主任；重庆工商大学会计学院杨安富教授；中崇信会计师事务所主任会计师戴琼教授；中财讯财税研究院院长周华洋教授。●本次“五集连续剧2010年5月至9月”学习的特色：1、“拿来即用”、“改了能用”、“易于套用”，对各部分内容都进行了“模板化”和“模块化”设计，方便学员根据本企业的个性化需求修改套用。2、旨在通过人的岗位、事的流程以及制度、工具、方案“五位一体”的整合，将执行落实到具体的人员岗位和职责，从而形成具企业内部控制的精细化崇管理标准。3、突破简单罗列制度和工具的集团限，集系统性、操作性、工具性、全案性和精细化于一体，从管理风险、关键环节、职责分工、控制流程和控制制度五个角度构建了企业内部控制精细化管理的体系。●您本次“五集连续剧2010年5月至9月”学习的受益：1、细化到每一个工作事项的流程和模板2、五位一体的高效执行工具和方案大全3、风险控制●量化内控业务的管理风险4、关键环节●突出内控业务的关键环节5、职责分工●明确各个岗位的职责权限6、流程控制●细化内控业务的操作流程7、制度控制●制定内控业务的执行规范8、会计核算●配套内控业务的做账方法9、纳税管理●掌握内控业务的涉税处理让专家去读法规，让你来读专家！让专家去研究方法，让您把方法搬回家！本学习资料版权属于中财讯，仅提供给中财讯会员内部学习之用，旨在提高会员的执业操作能力，严禁任何人用任何方法作为它用，特别禁止用于出版和其它培训机构作培训之用，中财讯将以法律手段保护自己的合法权益。中财讯法律顾问：北京市迪扬律师事务所陈剑峰律师、左爵云律师特此申明。中财讯财税筹划技术研究院2010年5月9日中财讯一直被模仿从未被超越内部学习严禁外传·3·中财讯cctax.net地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：[phone]传真：[phone]网址：关于印发《企业内部控制基本规范》的通知...............................................1第一部分资金活动.................................................................10（一）“企业内部控制应用指引第6号——资金活动”解析1、企业应当关注涉及资金的4大风险2、建立资金授权、批准、审验3制度3、企业对子公司资金业务的统一监控措施4、拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式5、筹资方案分析论证、审批程序6、筹资用途的可行性和相应的偿债能力分析7、几种筹资渠道的利弊分析与选择8、资金投放结构与正常经营资金需求9、投资项目的目标、规模、方式、来源与筹措、风险与收益的评价10、合理确定投资会计政策和管理台账11、采购付款、销售收款及资金占用的综合平衡12、资金动态报表的设计与运用13、筹资、投资和营运的过程控制和跟踪管理（二）精细化资金管理标准的建立与运用1、资金支付授权审批制度2、资金支付审批流程3、经营性支付与非经营性支付的审批权限设置4、资金支付审签人的责任规定5、货币资金授权审批制度6、网上银行存款的管理流程中财讯一直被模仿从未被超越内部学习严禁外传·4·中财讯cctax.net地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：[phone]传真：[phone]网址：、货币资金支付申请的授权审批规定8、企业预算内资金审批权限9、现金管理控制流程10、现金盘点与监督管理11、银行存款控制流程12、票据管理规范13、印章管理制度（三）资金活动的会计核算（四）资金活动的涉税问题1、现金折扣与折让的税收筹划2、物流、票流与现金流税务风险第二部分全面预算.................................................................53（一）“企业内部控制应用指引第15号——全面预算”解析1、企业应当关注全面预算管理的3大风险2、预算编制、执行、考核环节的主要关键点3、全面预算规定的权限和程序审核4、预算执行情况的预警机制和报告制度5、全面预算的上下结合、分级编制、逐级汇总的程序6、全面预算的考核与评估（二）精细化全面预算管理标准的建立与运用1、预算授权批准制度2、预算编制的授权审批管理流程3、预算执行中的授权审批管理流程4、预算调整中的授权审批管理流程5、预算分析与考核的管理流程6、预算编制管理制度7、预算编制方式及方法中财讯一直被模仿从未被超越内部学习严禁外传·5·中财讯cctax.net地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：[phone]传真：[phone]网址：、年度预算编制程序9、月度预算编制程序10、预算执行控制流程11、预算调整管理办法12、预算执行分析制度13、预算审计管理流程14、预算审计的4个控制节点（三）全面预算的会计核算（四）全面预算的涉税问题第三部分研究与开发...............................................................70（一）“企业内部控制应用指引第10号——研究与开发”解析1、企业应当关注研发业务的3大风险2、研发项目的立项与可行性研究3、研究项目的必要性、先进性及成果转化的可行性4、研究项目的审批程序5、研究与开发的3种形式6、研究成果验收制度7、研究成果的开发与分步推进8、研究成果的专利保护（二）精细化研究与开发管理标准的建立与运用1、制定研发计划的程序2、立项的审批管理流程3、研究与开发的费用管理流程4、研究与开发的人才激励制度5、研究与开发的控制流程6、研究成果的验收流程7、研究成果推广的方式及方法中财讯一直被模仿从未被超越内部学习严禁外传·6·中财讯cctax.net地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：[phone]传真：[phone]网址：、研发业务的评估制度（三）研究与开发的会计核算1、科目的设置与运用2、费用化的会计处理3、资本化的会计处理4、研发费用归集与分摊的会计方法（四）研究与开发的涉税问题1、研发费用全额扣除的纳税问题2、研发费用加计扣除的纳税问题3、研发费用的150%摊销纳税问题4、研发收入的营业税问题5、研发所得的企业所得税问题6、高新技术企业研发费用的比例标准7、高新技术企业研发费用的范围标准中财讯一直被模仿从未被超越内部学习严禁外传·1·中财讯cctax.net地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：[phone]传真：[phone]网址：引言财政部、审计署、中国保险监督管理委员会中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知发文文号：财会[2008]7号发文时间：2008-5-22实施时间：2009-7-1法规类型：内部会计控制制度所属行业：所有行业所属区域：全国发文内容：中直管理局，铁道部、国营局，总后勤部、武警总部，各省、自治区，直辖市，计划单列市财政厅(局)，审计厅(局)，新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市，计划单列市监管局，中国证监会上海，深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局，政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司，租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计