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1.4资金活动1.4.1资金活动风险控制矩阵流程编号流程名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方式控制频率责任部门实施证据控制点分值LHYF-P05-01-01电子银行管理流程C01根据相应票据,录入正确付款信息,并得到审批财务风险付款信息和实际情况不符,会导致公司资金流失严格审核付款相应票据,正确录入付款相应资料,保管好电子银行口令，规范电子银行管理流程预防性控制人工控制不定期相关部门财务部财务经理支付信息电子表重要3LHYF-P05-01-02付款管理流程C01确保借款申请合理合规，符合经营需求财务风险借款事项不合理会导致不符合经营业务的借款发生，给公司带来损失1、相关部门提出借款申请，按要求填写借款申请单，注明借款用途、金额等要素；2、费用类报销、借款经总经理、财务总监签字；工程类借款、付款、报销需董事长签字预防性控制人工控制不定期相关部门财务部主管副总总经理集团财务总监董事长借款申请单一般1LHYF-P05-01-02付款管理流程C02确保付款及费用报销申请合理合规，符合经营需求财务风险付款及费用报销不合理会导致不符合经营业务的报销情况发生，甚至舞弊，给公司带来损失1、相关部门提出付款及费用报销申请，并按要求填写相关要素；3、部门主管、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长依次对付款及报销事项进行审核审批，确保真实、合理、合规预防性控制人工控制不定期相关部门财务部主管副总总经理集团财务总监董事长付款申请单费用报销申请单重要3流程编号流程名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方式控制频率责任部门实施证据控制点分值LHYF-P05-01-03收款管理流程C01所有收款凭证都正确、完整、及时地送到财务部并得到相应审核财务风险所有收款凭证没有正确、完整、及时地送到财务部，可能导致企业未能及时确认应收款项和收入，或可能发生舞弊或财务信息不准确1、相关部门对收款申请审核，确保真实可靠；财务部对相关部门收款申请进行复核，保证收款金额与申请相符；2、设立销售收入台账，并有独立人员检查是否所有的应确认的收入已正确记录；3、定期复核销售收入、销售成本、应收账款等管理报表，对重大的波动进行分析；4、现销中收款应有职责分离预防性控制人工控制不定期相关部门财务部收款凭证收据记账凭证重要3LHYF-P05-01-03收款管理流程C02保证收款的安全财务风险应收账款安全措施不到位，可能导致发生舞弊或公司资产损失1、营销策划部制定完善的客户信用政策或制度；2、财务信息入账且经过财务经理审核；3、公司对应收款应有专人进行催收；4、集团董事会制订并批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计，管理层复核坏账准备费用，包括考虑是否记录于适当期间；5、所有核销的坏账或对应收款的调整应经过管理层的批准；6、定期与客户进行函证，确认应收款余额发现性控制人工控制不定期财务部管理层应收账款台账对账函证差异原因报告分析重要3流程编号流程名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方式控制频率责任部门实施证据控制点分值LHYF-P05-01-04现金管理流程C01针对需要现金收付业务,按照财务制度审核原始凭据财务风险现金收付原始凭据审核不准确、及时，会导致现金收入信息的丢失、收款重复记录，现金收入信息不准确；相关现金活动不符合规定会导致法律风险1、需要现金支付业务时,严格审核原始凭证,并将其正确记录以备后查；2、单位应当定期和不定期地由出纳以外的相关人员进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符对于不符的项目及时查明原因处理；3、规定现金库存限额，收到的的现金应及时存入银行；4、收到的现金每日存入银行，杜绝坐支情况的发生预防性控制人工控制不定期财务部财务经理现金日记账记账凭证重要3LHYF-P05-01-04现金管理流程C02会计与出纳及时对账,保证现金流动与账务相同财务风险现金和财务记录不相符,可能会发生潜在的舞弊1、制定现金保管制度，严格限制接触到现金的人员，出纳室有足够的物理安全保证；2、只有经管理层授权、有工作需要的人才可以接触及修改应收账款/应付账款及现金收入/支出凭证；3、出纳室配备2把钥匙，每把钥匙都需要有备份，取得备份钥匙需要有授权4、现金日记账的账面余额必须与库存数相核对；5、定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表如调节不符，应查明原因，银行存款余额调节表应由财务主管审阅并签字批准后及时作账务处理发现性控制人工控制1次/月财务部财务经理现金盘点表银行存款余额调节表一般1流程编号流程名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方式控制频率责任部门实施证据控制点分值LHYF-P05-01-05工程付款管理流程C01确保工程款支付准确、合理、且经适当审批财务风险工程款支付不准确可能导致多付、未经授权误付现象发生，给公司造成损失监理单位、工程部、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长应对付款申请进行权限内分级审核审批，确保支付无误预防性控制人工控制不定期监理工程部主管副总总经理集团财务总监董事长工程付款申请单重要3LHYF-P05-01-06开具发票流程C01确保发票开出时相关应收款项到账财务风险未收到支付款的发票开出，导致发生损失1、相关部门收款员应及时确认货款是否收到，避免发生未收款先开票的事情发生；2、银行贷款的，销售会计应及时确认银行贷款是否到账；3、财务经理再次复核款项是否到账，确认后方可开具发票预防性控制人工控制不定期财务部相关部门开发票申请单一般1LHYF-P05-01-07应收账款催缴管理流程C01首付款分期付款销售方案合理且经过适当审批运营风险首付款分期付款销售方案不科学或方案没有经过公司高层适当审批，可能导致公司资金损失1、首付款分期付款销售方案内容健全，包括针对不同客户，结合国家政策制定适合企业实际的销售方案；2、当首付款采用借款方式时，销售方案中需体现针对个人、团购的资质进行调查，制定客户信用评级标准，并根据资质审查情况确定授信金额及期限；3、销售方案经公司营销部、法规与规划发展办公室、主管副总、总经理、集团董事长审批后执行；其中法规与规划发展办公室主要侧重审核与合同、协议有关资料的合规性预防性控制人工控制不定期营销部主管副总总经理集团董事长收付款分期付款销售方案重要3流程编号流程名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方式控制频率责任部门实施证据控制点分值LHYF-P05-01-07应收账款催缴管理流程C02借款催缴及时，确保资金安全财务风险没有按照借款协议规定时间催缴借款本金，可能导致公司资金损失1、营销部需定期与销售代理公司沟通，了解催缴借款本金情况，根据协议规定，发现不能及时收回借款的情况要及时督促销售代理公司处理；2、营销部根据销售代理公司催缴借款归还情况及财务到账情况，办理交房工作或由代理公司代为收取违约金发现性控制人工控制不定期营销部财务部借款协议借款单重要31.4.2资金活动流程图及说明电子银行管理流程LHYF-P05-01-01电子银行管理流程财务部财务经理/财务总监输出文档相关部门付款管理流程01录入付款信息02支付口令03审核付款04审核支付口令并支付05电子回单06结账结束否是01支付信息电子版电子银行管理流程说明流程编号LHYF-P05-01-01流程名称电子银行管理流程适用范围六合房地产开发有限公司各部门责任部门财务部版本1.0编号活动\子流程执行部门岗位流程说明控制证据1出纳录入付款信息财务部出纳1.1出纳认真核对付款金额、单位名称是否正确；签字是否齐全，内容是否完整；不合格的票据不予办理，转交经办人重新办理；1.2出纳登录网上银行，输入付款信息支付信息电子表2发出支付口令财务部出纳2.1出纳对输入付款信息与付款申请信息逐一核对；2.2核对无误后，发出付款口令支付信息电子表3审核付款财务部经理3.1审核付款申请内容是否正确、完整；不合格的票据不予办理，转交相关经办人重新办理；3.2复核网上银行出纳输入信息是否与付款申请信息相符；相符的票据发出复核通过口令；不符的信息转至出纳重新办理支付信息电子表4审核支付口令并付款财务部经理4.1复核网上银行出纳输入信息是否与付款申请信息相符；相符的票据发出复核通过口令；不符的信息转至出纳重新办理付款申请5打印电子回单财务部出纳、经理5.1网上银行付款成功后打印电子回单；5.2月末由出纳到柜台取纸质付款回单电子回单6会计记账财务部会计6.1会计根据电子回单进行记账相关制度六合房地产开发有限公司财务管理制度付款管理流程LHYF-P05-01-02付款管理流程主管副总输出文档部门主管总经理财务经理/财务总监财务部相关部门开始01费用报销/借款/付款申请01报销申请单结束02报销/借款/付款03审核05审核06审核07执行借款03审核05-2审核票据是否合格06审核07审核08执行报销/借款结束借款是是是报销/付款是是是是否否否否否否否01借款申请单01付款申请单否04审核否04审核是付款管理流程说明流程编号LHYF-P05-01-02流程名称付款管理流程适用范围六合房地产开发有限公司各部门责任部门财务部版本1.0编号活动\子流程执行部门岗位流程说明控制证据1费用报销/借款/付款申请相关部门经办人员1.1相关业务部门经办人根据业务需要填写报销、借款、付款申请；1.2相关申请单填写的内容要完整、准确，大小写相符，字迹清淅不得涂改，必须有经办人签字费用报销单借款单付款申请2报销、借款、付款判断与审核相关部门经办人员2.1经办人员如果事先取得合格的原始票据执行报销付款流程；2.2经办人员未取得或取得不合格的原始票据执行借款流程费用报销单借款单付款申请3报销、借款、付款审核相关部门部门经理3.1部门经理对本部门的报销、借款、付款申请审核合理性，内容是否正确、完整；不合理、不合格的票据不予审核；3.2对审核通过的票据签字确认4审核主管副总4.1主管副总审核相关部门提出的报销、借款、付款申请是否符合公司规定，如不符合公司相关规定或制度要求，则不予通过费用报销单借款单付款申请5报销、借款、付款审核相关部门总经理财务经理5.1总经理审核相关部门提出的报销、借款、付款申请是否符合公司相关规定，发生是否真实、合理；如不符合规定或者发生不真实、合理不予通过；5.2若为报销付款时先由财务经理认证票据真伪，票据完整性、准确性；不合格的票据不予审核通过；合格的票据再转交总经理予以审核；5.3审核通过票据在各自位置上签字确认费用报销单借款单付款申请6报销、借款、付款审核财务部财务总监/财务经理6.1对所有报销、付款、借款事项，审核原始票据签字手续是否完备；6.2综合公司现有的资金情况，平衡各部门申请的重要程度，进行分次付款；6.3在审核通过的报销、借款、付款申请的相应位置签字借款付款申请费用报销单流程编号LHYF-P05-01-02流程名称付款管理流程适用范围六合房地产开发有限公司各部门责任部门财务部版本1.0编号活动\子流程执行部门岗位流程说明控制证据7报销、付款审核/执行借款财务部总经理出纳7.1总经理审核相关业务部门的报销、付款申请复核是否符合公司相关规定，发生是否真实、合理；如不符合规定或者发生不真实、合理不予通过；7.2审核通过签字确认；7.3财务部执行借款费用报销单借款单付款申请8执行报销、付款财务部出纳8.1检查报销、借款、付款申请审批签字是否齐全；报销时单据是否正确、完整；8.2执行付款相关制度六合房地产开发有限公司财务管理制度收款管理流程LHYF-P05-01-03收款管理流程财务部输出文档相关部门否是03收据04记账财务核算管理流程05台账06资料整理归档结束03收款开收据05定期对账04记账凭证02审核01收款凭证开始01收款相关凭证收款管理流程说明流程编号LHYF-P05-01-03流程名称收款管理流程适用范围六合房地产开发有限公司各部门责任部门财务部版本1.0编号活动\子流程执行部门岗位流程说明控制证据1收款相关凭证相