内部审计质量控制体系研究

对外经济贸易大学硕士学位论文内部审计质量控制体系研究姓名：张丽艳申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：叶陈刚20071101内部审计质量控制体系研究作者：张丽艳学位授予单位：对外经济贸易大学相似文献(10条)1.期刊论文白丹油田企业加强内部审计质量控制的探讨-经济师2009,(3)我国油田企业内部审计质量控制薄弱,限制了内部审计职能的发挥和企业管理水平的提高.文章首先阐述内部审计质量控制的相关理论,然后分析油田企业内部审计质量控制存在的问题,最后根据油田企业工作实际针对性地提出了改进建议.2.期刊论文张万全.隋玉明.姜春碧我国内部审计质量控制存在的问题及对策-商业经济2008,(3)内部审计作为社会各类组织自身的免疫系统,是组织的一道重要防线.但在我国的许多组织中,内部审计机构却是精简的对象和摆设,其主要原因是内部审计质量低下,内部审计质量控制存在许多问题.应加强内部审计团队的建设,提高内部审计人员的素质,同时注重控制环节的连接和控制功能的延伸,以完善内部审计质量的控制.3.学位论文陈宁我国企业内部审计质量控制问题探讨2008随着我国市场经济体制改革进程的不断加快，现代企业制度的不断完善，内部审计作为现代企业管理的一个重要组成部分，其职能和作用的发挥，越来越受到广泛关注。近年来频频发生的财务舞弊案件，使人们意识到建立一个高质量的内部审计机构的重要性。由于受到内外部环境、审计人员素质、审计程序、方法等因素影响，目前我国企业内部审计整体发展水平不平衡，内部审计质量良莠不齐，与发达国家企业内部审计相比仍存在着差距，内部审计质量亟待进一步提高。因此，本文拟对我国企业如何开展内部审计质量控制进行深入探讨，为提高内部审计质量，更大发挥内部审计作用提供可行方案。本文以内部审计及质量控制理论为基础，结合系统论与控制论的基本原理，以规范研究方法为主，对我国企业内部审计质量控制进行全面、系统地分析。从系统论与控制论观点出发，构建我国企业内部审计质量控制系统，包括内部审计质量控制标准子系统、内部审计质量控制环境子系统、内部审计质量人员控制机制子系统、内部审计质量业务过程控制子系统以及内部审计质量控制方法子系统。对内部审计质量控制标准存在的问题进行分析，具体分析了内部审计作业质量标准和内部审计质量考核指标体系存在的不足，提出应制定具体的审计作业质量标准和通过借鉴国外内部审计质量改进方法如平衡计分卡模型构建内部审计质量考核指标体系。对内部审计质量控制环境存在的问题进行分析，从外部环境角度，提出内部审计协会外部监管力量不足，要求内部审计协会进一步完善内部审计规范体系建设，并建立专门的质量检查委员会，加强对内部审计质量的监管；从内部环境角度，内部组织保障机制不健全，提出运用科学合理的内部审计机构设置模式，以加强内部审计机构独立性与权威性。对内部审计质量人员控制机制存在的问题进行分析，从质量控制主体角度，存在质量控制主体缺失、权责落实不到位的问题；从质量控制客体角度，人员素质不高，影响内部审计整体质量水平。建议在内部审计机构内部设置专门的质量控制职能部门或安排专门的质量控制人员，由内部审计主管、项目负责人、质量保证协调人层层把关，明确质量控制主体权责，通过职业管理、后续教育、职业道德规范约束，提高内部审计人员综合素质。对内部审计质量业务过程控制系统存在的问题进行分析，从审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段的业务开展情况及运用的技术方法进行全方位剖析，提出关键控制点控制法，首先加强对关键控制点的控制，并针对每个阶段提出了具体的改善对策，对于我国企业内部审计业务过程的质量控制有重要的实践指导意义。最后是对内部审计质量控制方法的分析，包括审前的质量控制制度约束、审中及审后的督导、复核，以及内部审计质量考核与评价、内部审计责任追究制度等。内部审计质量控制制度不健全、督导具体职责内容不明确、考评制度执行力薄弱、责任追究不到位、导致内部审计质量控制未能有效开展。通过健全内部审计工作制度，明确督导过程中的具体程序、方法和主要职责分工，建立一套完整的质量考核与评价制度和责任追究制度，并使其落到实处。以上措施为完善内部审计质量控制系统、提高内部审计质量提供借鉴。4.期刊论文刘继红浅议内部审计质量控制-科技创新导报2007,(29)企业内部审计机制不健全,内部审计质量控制存在着诸多问题,这将导致人为造假得不到揭露,本文认为可以通过完善强化内部审计质量控制,提高内部控制来防止舞弊行为的发生.5.期刊论文吴文娟.高俊杰.赵珂内部审计质量控制问题探讨-经济师2006,(2)审计质量是审计工作的生命,是审计事业可持续发展的前提条件.随着我国经济的进一步发展,内部审计的作用日益凸现,内部审计的质量问题也日益引起人们的关注.实施内部审计质量控制,是内部审计生存发展的根基,是决定内部审计发挥好坏的一把尺子.加强内部审计质量控制首先必须建立、健全我国内部审计法律法规体系,明确衡量内部审计质量的标准,然后建立健全内部审计质量控制机构和控制制度,最后以人为本建立健全内部审计质量控制的方法体系.6.期刊论文王立新.WANGLi-xin内部审计质量控制在公司治理和风险管理中的作用探讨-重庆工学院学报2005,19(4)分析了内部审计质量控制的含义,并对内部审计质量控制在公司治理和风险管理中的作用进行了探讨.内部审计是完善公司治理结构的重要力量,内部审计质量控制是内部审计存在的根本保证,是公司治理机制的重要内容.同时内部审计质量控制有利于防范企业风险.内部审计质量控制与公司治理在风险管理平台汇合.7.学位论文刘燕商业银行内部审计质量控制2007内部审计质量控制是内部审计的组成部分,是提高审计质量的保障措施,而构建科学合理的内部审计质量控制程序,正是内部审计定义对审计方法和审计质量提出的要求,即“通过系统化和规范化的方法,评价并改进风险管理、内部控制和公司治理效果,帮助组织实现其目标。”由此,内部审计作用的发挥程度决定于内部审计质量的优劣,而要有满意的内部审计质量,就必须对内部审计的整个过程实行质量控制。因此,内部审计质量控制的宗旨就是是通过评价内审工作,取得他人的信赖。为了达到此目标,内审机构必须制定一个质量控制的程序或标准,并坚持执行。内部审计质量控制的方法包括内部评估和外部评估,内部评估又分为日常监督和定期评估。内部评估应由内部审计机构负责人指定的质控小组或单独的质控部门来执行。外部评估应符合三个条件：一是独立于被评估单位；二是具有专业胜任能力；三是没有利益冲突。衡量内部审计工作质量的标准分别是IIA《内部审计实务标准》和《职业道德规范》、公司内部审计章程及内部审计机构制定的审计手册、组织内部适用于内审机构的政策和程序,政府的法律和法规,行业的准则,适用的审计方法,组织和内审机构的发展计划,等等。巴塞尔委员会作为银行监管国际标准的制定者,要求银行业内部审计部门在审计过程中要坚持国际内审协会(IIA)发布的内部审计实务标准作为内部审计的工作标准。作为公认在审计质量控制上处于世界领先水平的美国注册会计师协会(AICPA),在审计质量控制上是相当完善的,如AICAP的会计事务所事业部制和同业复核制度。因此,了解IIA和AICPA审计质量控制机制有助于对构建商业银行内部审计质量控制体系的理解。国内外银行业金融机构在内部审计质量控制方面的进展情况不尽相同,我国四大国有银行尚未建立完整的审计质量控制体系,美国花旗银行的内部审计质量控制策略较具有先进性,符合国际内审实务标准(IIA)和美国独立会计师协会(AICPA)的相关标准。浦发银行正是借鉴花旗的经验,建立起一套旨在规范审计行为提高审计质量的内部审计质量控制机制,具有鲜明的特点。主要表现在：(一)质量控制机制建设向国际先进银行审计标准看齐,坚持高起点；(二)审计规范体系的建设要符合国际内审实务发展趋势,具有前瞻性；(三)制定严格的审计报告审核程序,严把审计报告质量关。从浦发银行审计工作质量管理和专业化程度来看,在全面审计管理和规范化水平已有较大改善。但与IIA和AICAP系统化和规范化的审计质量控制方法和完善的公司治理结构相比,还存在一定的差距。内部审计质量控制还要在促进内部审计部门在公司治理、内部控制和风险管理,以及贯彻科学发展观中充分发挥作用。本论文希望能体现内部审计理论动态发展与变化的特征,并能够为建立完善商业银行内部审计制度和质量控制体系提供参考。8.期刊论文高东辉关于内部审计质量控制的研究-中国经贸2009,(16)加强内部审计质量控制是完善社会主义市场经济的需要.本文通过分析发现目前我国在内部审计质量控制存在内部审计机构设置不规范、内部审计人员的素质参差不齐、内部审计质量控制标准不明确、内部审计质量控制不全面等问题,文章最后提出了加强内部审计质量控制的措施.9.期刊论文赵炳莲对高校内部审计项目质量控制的浅议-现代经济信息(学术版)2008,(10)高校内部审计质量控制是其内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序.高校内部审计质量项目控制是核心,是实现审计质量控制的具体工作,是提高审计质量,提高审计效率、降低审计风险的根本途径,加强项目质量控制是适应目前高校内部审计转型的需要.本文就内部审计项目质量控制的重要性及存在的问题和加强项目审计质量控制的措施作了阐述.10.期刊论文周伟试论银行业内部审计项目质量控制-华北金融2007,(11)随着国内银行公司治理机构的不断完善,为加强风险管理和信息披露的有效实施,2006年我国出台了银行业内部审计指引,针对内部控制评估和监督提出了明确要求.要真正发挥银行内部审计部门的作用,笔者认为应从加强审计质量控制入手,切实体现内部审计的效果.考虑到内部审计项目质量控制是内部审计质量控制核心,本文从讨论银行内部审计项目质量的现状、影响银行业内部审计项目质量因素着眼,就如何加强项目质量控制提出政策建议.本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：d42a0f49-d4d6-4d62-9ef5-9ded00c7c8ee下载时间：2010年9月10日