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内部控制制度《生产循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版（新发行）1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「生产循环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。1.3.权责单位资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。2.生产循环2.1.循环图【见】（数据1）「生产循环图」。2.2.循环作业本循环之各项作业：1)制程规划作业（CM101），另订之。2)负荷规划作业（CM102），另订之。3)托外加工作业（CM103），另订之。4)排程及生产作业（CM104），另订之。5)仓储管理作业（CM105），另订之。6)生产管制作业（CM106），另订之。7)品质管制作业（CM107），另订之。8)保养维修作业（CM108），另订之。9)安全卫生作业（CM109），另订之。10)生产成本控制作业（CM110），另订之。11)差异分析作业（CM111），另订之。3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。3.3.附件3.3.1.相关资料（数据1）「生产循环图」（数据1）「生产循环图」销售及收款循环CM101------→制程规划|↓CM102CM103负荷规划------→托外加工←---------┐||↑|↓||CM104CM106CM107┌-----------排程及生产←------生产管制←------品质管制||↑|└--------------┐|↓|销售及收款循环CM105采购及付款循环|------→仓储管理------→||└--------------┐↓CM110┌-----------生产成本控制||↑|├--------------┐↓||CM111CM108CM109差异分析保养维修安全卫生第1節作业程序1)分析产品，决定所需的物料及其规格和数量。2)分析产品，藉以决定何种零件应属自制，何种零件应属外包。3)决定零件加工与装配的程序及操作内容。4)决定每一制程所需要的人力。5)根据以往的纪录与经验确定废料因素，适当分配原料、机器设备及工具。6)决定每一制程所需要的机器设备及工具等。7)决定各制程的作业时间及准备时间。8)根据成本分析，决定经济生产批量。9)根据产品设计及施工说明，并就现有机器设备、工具、零件及人力，来决定最经济的制程规划。10)其它如所需材料与其供应方法，制程分类及生产缓急分类等。第2節控制重点1)原料及人工使用须经济合理，工作方法及机器设备与工具均有具体规划。制程规画如有缺失，应实时检讨修正。2)应经常查核工作人员的工作方法、使用的机器、设备、工具等，是否均依制程设计进行。对于制程规划不合理处，应随时改正，以提高工作效率。第1節作业程序1.规划1)测定基本的生产能量分析现有的人力与机器设备，测定有多少生产能量。以操作别、机器别或制程别为依据，调查现有的工作负荷量与生产能量，并加以比较，以分析出何者有余力或者负荷太重。2)决定工作负荷量(A)人工负荷量就公司或工厂的工作负荷量，需要多少人工方能解决。(B)机器负荷量就工厂的机器负荷量，需要各种机器的台数。3)拟定综合工作负荷表每一期间的生产量决定之后，根据前述步骤所分析的生产能量及工作负荷量，拟定「综合工作负荷表」。4)根据制程规划，确定工作负荷量（即决定所需之人力与机器设备）。5)依销售预算、成本预算、生产能量、营业计划及人力配置情形，拟定年度、季别、月别等「生产计划表」，依生产计划及工作负荷，安排负荷规划。2.加班、延迟1)衡量制程规划及负荷后，若超过负荷量时，可考虑用加班方式，加快进度与提高产量。2)若负荷不够或无其它更佳之解决方法时，可由营业单位人员告知客户，与之协议是否可延迟交货或更改交期。3)若需加班赶工时，由生管单位计划应加班工作人工、时数等，经核准后通知现场主管安排加班事宜。4)将计划加班之工时与进度列入生产排程考虑之项目。5)职工加班之管理依人事相关规定办理。第2節控制重点1)测定公司现有之工作能量，以便及早规划补充人力与机器设备之方式、途径和资金来源。如人力补充不符经济原则，设法以加班方式解决，但亦须尽早规划，以便预计加班之额外成本。如无法加班，更须及早规划，以免不能依约准时交货，影响公司信誉。2)应将计画加班之工时与进度列入生产排程考虑项目，对于实际加班情形亦应查核是否有故意延迟情事，加班工时应注意有无确实记录。第3節相关资料「综合工作负荷表」、「生产计划表」等。第1節作业程序1)有下列情形且经比较托外加工与自制成本确为托工有利时，生产单位可提出托外加工申请：(A)公司人员、设备不足，生产能量负荷已饱和时。(B)特殊零件无法购得现货，也无法自制时。(C)协力厂商有专门性的技术，利用托外品质较佳且价格较廉时。2)承制厂商的审查与选定(A)托外加工申请核准后，托外管制单位或人员应判定是否已经有协力厂商承制，若无者，应选择三家以上厂商的资料，填具「厂商资料调查表」。(B)由有关人员组成调查小组，对厂商作实施调查，将调查结果填入「厂商资料调查表」中。(C)依品质能力、供应能力、价格、管理等审查基准选择最适厂商。(D)被选择之厂商须经试用合格后，才能成为正式之协力厂商，并签订正式「加工合约」。3)托外(A)托外加工时，应给试用厂商或协力厂商相关资料，包括：蓝图、工程程序图、操作标准、检查标准、检验标准与材料的规格等。(B)托外指导管理(a)使其确实按规定加工制造。(b)协助其提升品质。(c)经常的联系协调，了解托外的进度、品质。(d)实施跟催，以确保能如期交货。4)品质管理(A)按「加工合约」协议的允收水准及抽样计划来验收。(B)验收不合格者，依物料、成品、半成品管理规定处理。(C)定期或不定期至各协力厂商实施稽核。(D)检验与稽核的结果应加以记录，作为对协力厂或试用厂商考核的依据。5)供料后，承制厂商库存量应严格控制，余料、废料应依合约缴回。第2節控制重点1)经比较托工与自制成本，确定托工有利者。2)托工是否依『托外加工作业』办理，决价后应与厂商订立「加工合同」，合约中应叙明品质标准、交期、收料规定等。3)必须建立承制厂商之设备能量、财务状况、品质及交期等资料，调查有无再转制情形。4)应不定期前往加工厂商抽检品质或盘（抽）点事项。5)委托供料之收料规定必须合理，超用时是否依合约规定赔偿。6)承制厂商应依期交货，经检验后办理收料，品质不良者，除退回重加工外，如超过允许损耗率，应于工资计扣或是按市价赔偿。7)承制厂商所发生余废料，是否依合约规定缴回公司。8)核对工厂支付应与「加工合同」规定相符，付款条件、受款人等必须一致。9)托外供料应依所需加工量逐批供料，不须一次全部交运，致寄存量过多。10)托外加工量与「加工合约」与申请之交运量、期限必须相符。11)托外加工料品之周转日数，应控制在60日以内，且查明产销有无脱节。第3節相关资料「厂商资料调查表」、「加工合同」第1節作业程序1.排程1)编定基准日程表(A)以产品之完工日期（或开工日期）为基准，决定各零件加工生产之先后次序，并加以安排其日期。(B)规定外购零件、工具、机器设备进厂的时间，以免妨碍工作的进行。(C)参考过去日程的资料及其改进意见和应注意事项（有高度的参考价值，以免重蹈旧辙，减少损失）。(D)拟订各制程的制造时间。(E)每一制程之制造时间＝（加工时间＋宽放时间＋等待时间）。2)编定大日程计划（「总生产日程表」）(A)各制程的制造时间确定后，根据各制程的加工先后次序，计算产品完成所需要的总工时。(B)编订「总生产日程表」。3)编订中日程计划（「制造日程表」）(A)「制造日程表」系生产单位依照「总生产日程表」，就人工别、零件别、机器别、或产品别等订定其开工及完工日期。(B)其日期的计算应扣除星期日及国定假日，以实际工作日期为根据。(C)其安排的方法可依据以预定完成日期或以预定开工日期为基准。4)编制小日程计划：小日程计划，是根据中日程计划（「制造日程表」）详细规定员工及机器的操作时间，并且每天填写「生产日报表」，随时比较其预定进度与实际进度，并作弹性地调整。5)工作分派：依据制程规划、负荷规划及日程计划，将工作量做适当的分配，并分派执行单位的员工和机器，同时发布生产命令，开始实际的生产活动。2.生产1)依「制造命令」设计安排各项生产程序。2)接获「制造命令」时，安排生产用料及人工。3)各项生产过程中所须考虑的事宜均应有妥善安排。4)生产过程中避免停工待料之情形。5)生产过程中，避免不必要的搬运。6)常保工作环境明亮、整洁。7)生产过程中各项进度与成本均须详细加以记录。第2節控制重点1)排定工作日程时，对各项工作应做动作时间研究，以了解员工操作的熟练度，找出最经济的方法。2)对产品的生产过程先有相当的认识，然后对加工的先后操作次序作适当安排。3)作日程计划时，制程必须些许宽放。4)应考虑销售业务状况，适当地调整安排日程计划。5)原物料、人工均应安排妥当，生产制程必须善加控制，尽量做到全面管制，对于突发状况应有妥善处理办法。6)生产制造的各种进度与成本必须详加记录。第3節相关资料「总生产日程表」、「制造日程表」、「生产日报表」、「制造命令」等。第1節作业程序1.物料编号1)将材料依一定的标准逐次分类而作有系统的排列。2)以简单的文字、符号或数字代表物料之类属、名称、规格及其它有关事项，亦即给予编号代表该物料。3)分类编号的目的为提高效率、便利供储、统计分析、防止舞弊、减低存料。2.物料搬运达到良好物料搬运目标之物料搬运原则如下：1)尽量减少搬运。2)适当的计划、时序安排及支配，以减少不必要搬运。3)减少重复搬运的时间至最低。4)尽可能直接搬运物料。5)尽量将庞大、笨重物体之搬运距离减少至最短。6)采用直接生产技术。7)尽量合并操作，以减少搬运。8)经常、重复、短距离以及规则的搬运，应尽可能研究以机器代替。9)应避免因待料而造成生产操作的延误。10)搬运作业之简易与安全，可以增加生产效率。11)保持物料存储量至最少。12)使用足够的设备，以便联系物料搬运及生产时序。13)每次搬运数量增加，可以减少单位搬运成本。14)充分利用工厂及设备能量，以获得经济的搬运效益。3.验收1)先行检查承售厂商所送来的各种传票等交货证件是否齐全，有无差误。2)运到物料置放于待验场地，先核对箱外收件人、发件人是否相符，总件数、各件毛重、净重是否与清单相符，如有差异，须立即说明，必要时洽请公证。3)洽请品检单位派员检验。4)开箱拆包，所交货品是否有夹杂其它类似物品，有无破损、零件不全之事，均应注意。5)决定允收及拒收的标准，和采取其它补救措施的标准。6)验收工作完毕后，填写「验收单」一式四份，一份经仓储收料，登记帐卡；一份交厂商作为收据；一份送采购单位；一份送财会单位。7)办理进库、记帐、付款等手续。8)若有缺损，要求承售厂商（或承运机构）赔偿，以及办理内部报损手续后，退还不合格之原物料。9)拒收或通知承售厂商修补后再行补验之原物料，应先拴卷标，注符号或涂上颜色，或另行包装以示区别。4.储存1)依类别分设料架（柜）。2)须便于接收与发出。3)依批别储存保管。4)待用、呆存、废料、分开存储。5)库房承载量经过勘查且无安全顾虑。6)库房及锁之牢固性与消防配备均达标准。7)运送工具之配备齐全。8)库房温湿度随时调节至最适。9)易燃、易爆之危险性材料，与其它材料应隔离储存，并办妥保险。10)物料之储存，下列各项应标