企业会计准则第18号

11.企业会计准则第18号--所得税总体说明和基本准则企业会计准则第14号--收入企业会计准则第9号--职工薪筹企业会计准则第31号--现金流量表2.单选：A按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，职工薪酬不包括的内容有（以股份为基础的薪酬）。A按照企业会计准则第18号——所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉）。A按照当前市场条件，重新取得一项资产所需支付的现金或现金等价物金额，称为（重置成本）。C财务会计概念框架的主要内容不包括（会计选择）。D对于订货销售，收入确认时点一般是（发出商品时）。F非货币性福利，不包括（工会经费和职工教育经费）。F非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常不包括的内容有（向社会保险经办机构缴纳的养老保险费）。G根据交易或事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类，称为（会计要素）。G根据我国《企业会计准则——基本准则》，会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。企业对会计要素进行计量时，一般应采用的计量属性是（历史成本）。G根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（出售原材料收取的价款）。G关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入）。J基本准则的适用范围不包括（在中华人民共和国境外设立的企业）J甲公司为增值税一般纳税企业。2005年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2005年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（1080）万元。J甲公司2005年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，集体固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2005年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（455）万元。J甲公司只有一个子公司乙公司，2007年度，甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品提供劳务收到现金”项目的金额分别为2000万元和1000万元，“购买商品接受劳务支付现金”项目的金额分别为l800万元和800万元。2007年甲公司向乙公司销售商品收到现金l00万元，不考2虑其他事项，合并现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（2500）万元。J甲企业2007年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900万元的固定资产。2007年末甲企业该固定资产的计税基础是（900万元）。J甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（18000元）。J甲企业2007年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900万元的固定资产。2007年末甲企业该固定资产的计税基础是（900万元）。J甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元（固定资产评估增值100万元）。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（递延所得税负债25万元）。K会计准则体系中基本准则起到什么作用（统驭作用）M某企业2008年度共发生财务费用45000元，其中：短期借款利息为30000元，票据贴现息为9000（附追索权），发行公司债券手续费6000元。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（36000）元。M某公司对外转让一项土地使用权，取得的收入为900000元，土地使用权的账面价值为560000元。转让时以现金支付转让费30000元，支付税金45000元，此项业务在现金流量表中应（在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列825000元）。M某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（500）万元。M某企业2000年度共发生财务费用20000，其中：19000元为短期借款利息，1000元为附追索权的应收债权的出售所产生的财务费用。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（19000）元。M某企业在2004年5月15日销售商品1000件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款,该企业实际收款金额应为（11700）。M某企业2007年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元，相关产品的质保期限为2年。按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。则2008年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是（30000元，0元）。M某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（未来可税前抵扣的金额为2万元）。M某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17500元；本年资产负债表中“应收账3款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630000元和810000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产（5000元）。M某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产（37.5万元）。M某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为（200000元）。M某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（借：递延所得税资产37.5贷：所得税费用37.5）。M某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（5028万元）。Q《企业财务会计报告条例》属于我国会计规范体系中的（会计行政法规）。Q《企业会计准则-基本准则》第四条规定将（投资者）作为企业财务会计报告的首要使用者。Q企业会计确认、计量和报告的空间范围属于会计基本假设中的（会计主体假设）。Q企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据（工资总额）的一定比例计算。Q企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时，在净利润基础上调整减少现金流量的项目是（待摊费用的增加）。Q企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（主营业务收入（借方））。Q企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系一般应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的（预计负债）。Q企业在专利技术研究阶段发生的职工薪酬，应当（计入当期损益）。Q企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是（应缴税费——应交个人所得税）。Q企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（按照买方要求进行弥补时）。Q企业购买股票所支付价款中包含的已经宣告但尚未领取的现金股利，在现金流量表中应计入的项目是（支付的其他与投资活动有关的现金）。Q企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（分配股利、利润和偿付利4息支付的现金）项目填列。Q企业因解除与职工的劳动关系给予的职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（管理费用）。R如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的标准是（按售价扣除该项服务费后的余额）。S顺风公诉5月10日购买A股票作为交易性金融资产，支付的全部价款为50万元，其中包含已宣告但尚未领取的现金股利10000元。5月20日收到现金股利，6月2日将此项股票出售，出售价款53万元。如果该企业没有其他有关投资的业务，应计入现金流量表中“收回投资受到的现金”项目的金额为（53）万元。X下列关于谨慎性的说法中，不正确的是（谨慎性要求企业不应高估资产或收益，但可以低估负债和费用）X下列会计要素中，不属于反映企业经营成果的是（负债）。X下列关于负债的特征的说法中，不正确的是（负债既可以是企业承担的现时义务，也可以是潜在义务）。X下列关于资产的特征的说法中，不正确的是（资产必须为企业所拥有）。X下列会计要素中，其确认和计量都需要依赖其他会计要素的是（利润）。X下列会计要素中，不属于反映财务状况的是（收入）。X下列关于利润的说法中，不正确的是（利润等于一定会计期间的收入减去费用后的净额）。X下列关于费用的特征的说法中，不正确的是（费用发生会导致所有者权益或负债减少）。X下列会计计量属性中，只能作为资产的计量，不能计量负债的是（可变现净值）。X下列会计计量属性中，考虑了货币时间价值因素的是（现值）。X下列项目中，不属于职工薪酬的是（职工出差报销的火车票）。X下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（交纳增值税）。X下列项目不属于收入的是（无形资产出售收入）。X下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是（采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入）。X下列不属于商品销售收入确认条件的是（企业没有保留管理权和控制权）。X现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（资产负债表债务法）。X下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值）。X下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是（支付离退休人员工资）。X下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（材料销售收入）。X下列经济业务所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的是（收到的现金股利）。5X下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的是（购置固定资产支付的现金）。X下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（支付经营租赁费用所产生的现金流量）。X下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（以现金支付的在建工程人员工资）。X下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（收回债券投资所收到的现金）。X下列关于职工的范围表述正确的是（职工包括董事会成员、监事会成员等）。X下列说法错误的是（职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿）。Y要求不同企业同一会计期间