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Chap7.3内部控制制度的审计一、一般控制的初步审核1、一般控制的目标2、系统的基本构成状况3、应用系统和应用项目的基本情况4、环境措施的基本情况二、一般控制的详细审核1、确定一般控制领域2、确定控制点及其危害3、确定控制目标Chap7.3内部控制制度的审计二、应用控制的初步审核1、应用控制的目标2、了解应用项目的基本情况3、业务处理中的风险和危害4、应用项目的基本特征5、应用控制的实施Chap7.3内部控制制度的审计三、应用控制的详细审核1、确定详细审核的应用系统和经济业务2、深入了解应用系统的业务流程3、确定应用控制点、应用控制领域的差错及危害4、确定应用控制的目的5、确定各控制点是否存在必要的控制措施及其类型Chap7.3内部控制制度的审计四、符合性测试概述1、符合性测试的概念和目的2、符合性测试的一般步骤五、一般控制的符合性测试——以手工为主，电算化为辅1、组织和操作控制1）职责分工2）人士管理3）监督措施4）操作控制Chap7.3内部控制制度的审计2、系统硬件和软件控制的审核和测试1）硬件控制2）系统软件控制3、安全控制的审查和测试1）安全保护措施2）侦测措施3）恢复措施Chap7.3内部控制制度的审计六、应用控制的符合性测试1、数据采集控制2、录入控制3、处理控制4、输出控制Chap7.3内部控制制度的审计、ThankYou!Question？