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XXX有限公司-1-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5000固定资产循环流程图预算差异分析财务融资请购订购验收入库是否列入资产管理是否合格进货退出作业否资产取得资产异动作业资产盘点作业资产修理及维护作业资产折旧作业否是XXX有限公司-2-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5010资产取得作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料一、请购【作业程序】【依据数据】1、请购:资产管理办法(1)生财器具等固定资产之请购,由需有单位提出申请,经核准后送交请购单位开立「【使用窗体】请购单」一式三联。1、请购单(2)「请购单」应连续编号使用,并按序号归档.2、采购订单2、询议价：3、进货验收单(1)调阅往来供货商资料,以查阅过去采购及4、新进机台评询议价记录。估报告(2)依请购案件之缓急,排定作业顺序向选定5、新进机台之供货商询价,必要时请厂商提供报价单,首日运行记除因独家制造,独家代理,无替代品之配件录及公卖品等特殊情况外,应向二家以上之6、其他供货商询价。二、订购3、订购：(1)询议价后,管理人员应于「请购单」上详述询议价结果呈权责主管审核,并依采购核决权限呈核。(2)「请购单」经核决后,即开立「采购订单」或「零星采购订单」,经审核后向厂商订购,必要时应订立订购合约。(3)「采购订单」开立后,采购单位应追踪厂商是否确实依交期送货。(4)「采购订单」应连续编号依序归档。三、验收4、验收：(1)厂商交货时,收货人员应就厂商送货单,发票与「采购订单」数据检验物品之品名,数量,质量,确认无误后开立「进货验收单」。(2)若属工程分次验收,则试车及验收完成应由管理单位监控。(3)「进货验收单」一式四联应按连续编号使用并依序归档。XXX有限公司-3-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5010资产取得作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料四、建档及标识4、取得资产之建档及标识：(1)资产管理部门应对取得价值在100元以上之资产进行统一编号,编号区别资产别及部门别。(2)资产管理部门依据「进货验收单」对编号之资产建立资产管理系统,以便掌握公司资产之现状。(3)使用单位应将资产管理单位之编号标签贴于对应资产不易脱落受损之处。【控制重点】1、资产之需求,请购是否填写相关窗体,且经核准。2、是否向报价低之供货商进行采购,价格低而未进行采购者,是否有充足的理由说明。3、固定资产的订购是否同供货商签订「采购合约」合约之内容是否包含完整且无异议。4、固定资产订购之报价单是否经总经理核准。5、固定资产的验收是否由权责单位填写「新进机台安装、调试及首日运行情况记录」作为验收之依据。6、资产编号是否统一,且一物确实对应一物。7、资产购进后是否及时登入计算机档案,张巾标签。XXX有限公司-4-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5010资产取得作业需求单位NO主管审核YESNO主管审核YES验NO收YES请购单位开请购单采购比价与仪价采购开立进货退出单资产编号制作标签资产保管部门张贴XXX有限公司-5-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5020资产异动作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料一、移转【作业程序】【依据数据】1、资产移转给不同单位使用时,应由移出单资产管理办法位填写「资产移转申请单」,经移出、移入单位主管核准后办理移转,并将「资产【使用窗体】移转申请单」送相关部门主管签核后转1、资产移转申资产管理部门更新资产管理系统数据。请单二、移交2、资产保管人员异动时(离职、停薪留职、调2、资产移交清动)应将所保管之资产及编号详细列入「资册产移交清册」,经双方交接人及监交人核对3、资产闲置一无误后呈送权责主管核准。览表3、核准之「资产移交清册」转资产管理部门4、资产外借合修改系统数据。约书三、闲置4、固定资产有下列情形者时,使用单位应提报5、资产外借回闲置处理：厂状况表(1)因设备更新以致原购置设备停用一年以上；6、资产报废(2)因技术上无法克服之设备,自购入后逾一申请表年以上尚未使用者；7、资产标售申(3)因其他原因致停用一年以上者。请表5、固定资产发生闲置时,保管单位列至「资产8、其他闲置一览表」呈报总经理后处理。四、外借6、资产外借时需求单位与外借单位之厂商签立「资产外借合约书」一式两份规定双方责任及义务,借用期限,索赔方式等。7、资产放行守卫依「人事管理办法」执行。8、资产到期归还时,资产保管人需检查各项资产状况是否正常,并填写「资产外借回厂状况表」五、报废9、固定资产因损坏不堪使用且无修护价值,拟予报废时,应由保管单位填写「资产报废申请表」由财务处进行使用年限和残值标识后经部门主管及总经理核准后始可报废。10、若资产未达耐用年限因故需予毁减或废弃者,财务处应于事前报请稽征机关核备。11、固定资产核准报废后「资产报废申请表」转至资产管理部门进行相应处理。XXX有限公司-6-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5020资产异动作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料六、标售12、固定资产拟出售时,申请单位参酌市场行情及资产情况,填立「资产标售申请表」送财务处进行账面价值分析后呈高层主管参酌是否标售。13、固定资产出售后,资产管理部门将出售固定资产之数据在资产管理系统中列入记录,相关数据转予财务处进行相关单位处理。14、出售资产所取得之价款,由申请单位依「零用金管理办法」缴款。七、盗失15、有盗失情形由使用或保管单位提出书面报告,或开立「资产报废申请表」经权责主管签章后交与资产管理人员。16、资产管理人员将相关资料传于财务处与计薪人员,将该部分列为失窃待追回部分。八、投保17、各类固定资产设备均应依各种保险规定,决定投保种类及金额。18、兴建之工程应要求承造商予以投保。19、保险索赔依保险公司法规规定及保险公司相关规定作业。【控制重点】1、资产移转,移交时,各相关资料是否均予更改。2、逾期尚未处理完成之闲置资产是否提报。3、资产之报废认为可疑或不当者查明其原因。4、已无使用价值之固定资产是否按净变现价值或价值较低者转列其他资产。5、出售时标的物之估价是否合理。6、盗窃或灾害而报损之资产,应查核有无失职疏忽之责,以及如何防范。7、资产报废、闲置、标售等之账务处理是否及时且正确。8、资产管理系统之数据与财务之账务数据是否相互一致。9、资产投保金额、投保项目是否合适。10、保单到期是否已办妥续保手续,各种保险权利义务是否明了。XXX有限公司-7-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5030资产盘点作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料一、盘点【作业程序】【依据数据】1、资产管理人员于年中、年底盘点时打印1、资产管理办「资产一鉴表」给使用部门进行核对。法2、资产管理人员依据各资产盘点结果拟财务2、盘点管理办处核对,并更下各资产相关资料。法3、发生盘盈亏时,由保管部门提出差异原因及处理对策后,送权责主管核准。【使用窗体】4、督导保管人员确实执行资产管理工作,经确1、资产一览表定短缺或遗失之资产,由该项资产保管人员2、盘点清册负责赔偿,赔偿金额由财务依该资产之折旧程度计算。【控制重点】1、资产一览表所列资产,应予分类以配合盘点工作之进行。2、盘盈亏是否依规定输,取具相关凭证。3、资产管理部门是否依盘点结果及时更新系统数据。4、盘点资产是否全面且完整,有无重盘和漏盘。XXX有限公司-8-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5040资产修理及维护作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料一、修理及维护【作业程序】【依据数据】1、资产在厂内损坏无法修复时,工程维修人员资产管理办法提出「资产维修申请单」送外维修。2、固定资产送修依「人事管理办法」相关作【使用窗体】业执行。1、请修单3、修护完成后应由申请验收,得相关凭证据以2、送修单请款,送外维修之生产用设备之验收由使用3、试机报告单位填写「试机报告」。4、维修保养记4、维修单位应将该机件修理之情况填写于录卡「维修保养记录卡」上。【控制重点】1、资产之修理或维护是否必要。2、资产之修理或维护是否依公司规定之机件维修作业执行。3、修缮固定资产之费用区分资本性支出或费用性支出是否正确。4、查核有关资产修理或维修时,维护费有无异常之处其金额计算或会计科目使用是否错误或不当。XXX有限公司-9-章次5000固定资产循环内部控制作业节次5050资产折旧作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料一、折旧【作业程序】【依据数据】1、财务处每月对固定资产计提折旧。资产管理办法2、资产折旧应按《企业财务通则》之(工业企业固定资产分类折旧年限表)规定之折旧年限计算，并设立财产目录及明细账。【控制重点】1、计提折旧之方法的一惯性。2、固定资产计提折旧的范围是否符合会计制度要求。3、闲置、新购入、报废、修理停用之固定资产的折旧计提是否正确。