内部控制有效性评价表

附件内部控制有效性评价表——一、组织架构被评价部门：评价人：填表时间：序号工作环节关键控制点内控要素被评价内容自我评价情况实施证据评价样本抽取样本数量样本缺陷分析不适用是否1规范建立公司治理结构根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层议事规则和工作程序内部环境董事会、监事会、总经理办公会是否有明确的议事规则？2内部环境是否有制度文件规范出资者（股东）、董事会、监事会、经理层的权利和义务、相关聘任条件和议事程序？3内部环境公司章程是否明确了董事会、监事会以及经理层的职责权限？4内部环境董事会、监事会以及经理层职责划分是否明确且不重叠？5信息与沟通董事会、监事会、总经理办公会是否有相关会议决议（会议纪要）？6上市公司董事会设立独立董事，独立董事在上市公司不得担任除独立董事外的其他职务内部环境上市公司董事会是否设立了独立董事？7内部环境独立董事是否在上市公司担任除独立董事外的其他职务？8上市公司董事会应根据需要，按照股东大会决议设置各专业委员会内部环境是否建立董事会专业委员会，包括战略决策、审计、提名、薪酬与考核委员会？9内部环境是否明确了各专业委员议事规则及程序，建立了相应的沟通机制？10内部环境各专业委员会成员的任职资格是否有明确规定？11内部环境董事会所属各专业委员会中独立董事是否占多数？12内部环境审计委员会中是否有一名独立董事为会计专业人士？13上市公司应当设董事会秘书，由其负责管理的信息披露事务部门（即董秘办）内部环境是否设了董事会秘书？是否由董事会秘书负责管理信息披露事务部门？14规范设计内部机构、岗位合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中内部环境企业对各职能部门的职责权限、组织的运行流程等是否制定了明确的书面说明和规定？15内部环境是否根据各职能部门职责变动情况及时对相关职权配置说明文件进行更新？16控制活动形成的职权配置说明文件是否经过公司管理层集团决策？17控制活动投资、战略、资产处置职能是否归属于同一部门？第1页，共60页序号工作环节关键控制点内控要素被评价内容自我评价情况实施证据评价样本抽取样本数量样本缺陷分析不适用是否18规范设计内部机构、岗位合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中控制活动重要管理流程的全部过程是否由统一部门完成？19明确各个岗位的权限和相互关系，体现不相容职务相互分离的控制要求内部环境是否存在可行性研究与决策审批岗位为同一人担任的现象？20内部环境是否存在决策审批与执行岗位为同一人担任的现象？21内部环境是否存在执行与监督检查岗位为同一人担任的现象？22内部环境是否存在董事与经理人员交叉任职现象？23制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况信息与沟通企业是否能制定了组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书？24内部环境是否有业务/管理流程体系文件或流程图，对相关岗位职责及流程进行详细描述？包括流程涉及部门、流程提交步骤、提交成果等。25控制活动上述岗位职责设置说明文件是否按照规定的职权和程序审批？26内部环境是否制定了权限指引制度或相关文件，明确各项业务的授权范围与相关业务处理程序？27控制活动所有业务是否由被授权人处理，并有可查证的书面证据？28控制活动特别授权情况是否签订了特别授权表，并经授权人、被授权人和审批人签字确认，主管部门对其进行审核？29内部监督是否存在授权期限到期，没有授权展期通知而继续使用授权的？30建立“三重一大”事项的集体决策制度重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度控制活动企业发展思路、中长期规划、重大资产处置、年度生产经营计划、年度预算、决算、重大技术改造、技术引进方案等重大决策是否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体审批或联签？31控制活动对达到一定数目的生产性投资、非生产性投资、对外担保等重大事项是否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体审批或联签？32控制活动对本企业中层以上管理人员及所属企业领导班子的任免、奖惩等重要人事事项是否实行集体审议？33控制活动对外投资、借款及一次性大额奖励、捐赠、资助等大额资金使用是否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体审批或联签？第2页，共60页序号工作环节关键控制点内控要素被评价内容自我评价情况实施证据评价样本抽取样本数量样本缺陷分析不适用是否34建立“三重一大”事项的集体决策制度集体决策过程中有关会议列席人数、投票表决方法、有效通过票数、会议主持及记录应有明确书面规定内部监督对集体决策过程中有关会议列席人数、投票表决方法、有效通过票数、会议主持及记录是否做出了明确规定，并按相应规定执行？35对重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务未按规定执行集体决策的应制定相关罚则内部监督对未经过集体讨论，个人或少数人擅自决定“三重一大”事项或未按集体决议执行，并造成经济损失的，是否制定了相关惩罚性规定，并按规定执行？36全面梳理公司治理结构对董事、监事、经理及其他高级经理人和履职情况进行重点关注内部监督是否对董事、监事、经理及其他高级经理人的任职资格进行了评估？在其选举、委派和聘任中的操作程序是否符合有关法律要求？37内部监督是否对董事、监事、经理及其他高级经理人在任职期间遵守有关法律法规情况、业绩指标完成情况、工作勤勉程度进行了评估？38对董事会运行效果进行评估、梳理控制活动董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告，并执行股东大会的所有决议？39内部监督董事会是否对企业发展战略和重大决策进行审批并督促经理层定期检查、评价其执行情况？40信息与沟通董事会所议事项是否都做成会议记录并由参加会议的董事签字？41对监事会运行效果进行评估、梳理内部监督监事会是否按照规定提议召开临时股东会议，并提出议案？是否能够在董事会未履行职责时，召集和主持股东会议？42内部监督监事会是否能够按照规定对违法董事和高级管理人员提起诉讼？43信息与沟通监事会决议是否经半数以上监事通过，是否对所议事项的决定做成会议记录，并由出席会议的监事签名？44内部监督监事会是否能够定期或不定期检查公司财务？注：实施证据：对“被评价内容”涉及制度、流程、审批材料、表单等控制的信息流载体；评价样本：为达到评价目的，所需要的实施证据。第3页，共60页内部控制有效性评价表——二、发展战略被评价部门：评价人：填表时间：序号工作环节关键控制点内控要素被评价内容自我评价情况实施证据评价样本抽取样本数量样本缺陷分析不适用是否1建立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作建立战略与发展委员会负责发展战略管理工作内部环境董事会是否下设立了专门委员会（如战略与发展委员会）对企业发展目标、中长期和三年滚动规划、重大投融资事项等进行研究并向董事会提出建议？2明确战略委员会工作范围、职责及工作方法内部环境是否建立了相关文件对战略与发展委员会职责和议事规则进行明确？3明确战略委员会成员任职要求内部环境是否建立了相关文件对战略与战略委员会成员任职资格和选任程序进行明确规定？4内部环境战略与战略委员会成员任职资格和选任程序是否符合集团公司章程要求？5建立或指定相关机构负责发展战略管理工作内部环境是否在内部机构中设置专门的部门或指定相关部门承担战略委员会有关具体工作？6战略委员会或制定的相关机构提出战略建议方案，供董事会审批控制活动战略与发展委员会或的指定相关机构是否形成发展战略建议方案，指导战略规划和目标的设定？7制定发展目标制定发展目标前，综合分析企业内外部环境风险评估发展目标方案是否有专门章节描述企业所收集、分析的与战略相关的政策、行业、市场、运营信息，识别的风险事项？8发展目标制定方向的正确性、实施的可行性控制活动发展目标方案是否经过专家论证？对发展目标是否能突出主业，是否激进或过于保守等问题进行进一步讨论、修正？9内部监督是否有相关文件（如会议纪要、会签记录等）支撑战略决策机制的合规性？10控制活动发展目标方案是否按照规定程序经过经理层审议、董事会审批？11编制战略规划战略规划中明确企业发展的阶段性和各阶段工作任务控制活动在统一的发展目标下，是否依据企业发展的阶段性和发展程度，明确了各战略规划编制时期企业具体目标和工作任务、工作思路？12控制活动企业各职能部门是否依据企业整体规划，分别编制人力、安全、科技、信息化、企业文化、销售体系建设等配套规划？13内部环境是否规定了明确的规划编制程序和审批权限？14控制活动战略规划编制过程中对下属企业是否下达了明确具体编制要求，并进行了沟通、反馈？15控制活动经理层、董事会是否按照规定的权限和程序对形成的中长期和三年滚动规划进行审议和审批？16发展战略的分解落实按照“统一领导、分级负责”的原则发挥企业经理层的作用，确保发展战略的有效实施内部环境是否明确了总经理、副总经理、各部门负责人在战略规划制定、决策、实施、变更中职责权限及相关审批程序？17内部环境是否明确了战略规划制定、决策、实施、变更会议的议事规则，并确定了相关会议议记录和保密要求？第4页，共60页序号工作环节关键控制点内控要素被评价内容自我评价情况实施证据评价样本抽取样本数量样本缺陷分析不适用是否18发展战略的分解落实根据战略规划制定年度目标，并分解到各执行单位控制活动是否根据集团公司年度目标及本单位规划，形成了本单位年度计划？19根据战略规划优化重点项目建设思路控制活动是否形成了战略规划—主要工作—具体项目三级战略规划分解，依据战略规划形成企业内部各部门年度重点工作内容及重点项目计划？20编制全面预算，分解落实发展目标控制活动是否按照分级编制、逐级汇总原则编制全面预算？21控制活动是否将年度目标以全面预算形式分解落实为产销水平、收入及利润增长幅度、投资回报、风险管控、技术创新、人力资源建设等可操作层面，形成具体指标要求？22控制活动是否将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制促进年度预算目标的实现？23控制活动是否将预算执行情况作为发展战略实施评估的主要依据？24控制活动是否根据战略实施评估对相应预算作出调整？25将发展战略纳入内部绩效考核体系内部监督是否建立发展战略实施的激励约束机制，将各责任单位年度预算目标完成情况纳入绩效考评体系？26战略实施的保障措施发挥企业董事、监事和高管人员在战略的宣传培训工作的模范带头作用内部环境企业高管层是否梳理战略思路和战略思维，并通过会议、讲座、培训等多种方式与员工进行有效沟通，使员工充分认清企业的发展思路、战略目标和具体举措？27培养与企业发展战略相匹配的企业文化内部环境企业是否通过其他手段对发展战略作出了充分宣传，包括企业内外网站、自办刊物、组织相关学习活动、知识竞赛等？28优化与发展战略相关的组织结构内部环境是否依据集团整体发展战略要求，对现有机构、岗位设置进行了完善调整？如建立健全各重点项目专项筹备组等29匹配与发展战略相关的人力资源支持内部环境是否明确了与战略规划、重点项目实施相关的关键岗位重要员工的选择标准？30内部监督是否建立了战略实施绩效（包括但不限于年度预算目标完成情况）与关键员工收入相挂钩的激励机制？31发展战略实施的监控与评估发展战略实施过程中评估机制的建立健全性控制活动是否对战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况结合发展战略要求进行评价，并对其中问题和偏差进行及时内部报告，予以纠正？32控制活动是否对战略规划重要项目的执行和结果进行跟踪分析，并提交相关评估分析报告？33发展战略实施后效果评估机制的建立健全性控制活动是否对中长期规划、三年滚动规划的实施效果进行了概括性分析评价？34发展战略的调整根据评估结果认定发展战略确需调整的，应严格按照相应权限和程序进行风险评估各战略执行单位（所属企业及重点项目组）是否对规划调整提出了评估报告及修订意见？第5页，共60页序号工作环节关键控制点内控要素被评价内容自我评价情况实施证据评价样本