企业所得税纳税实务与会计处理

企业所得税纳税实务与会计处理（2012版）课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。[题号：Qhx007973]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。[题号：Qhx007988]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。3、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。[题号：Qhx007969]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。[题号：Qhx007966]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。5、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。[题号：Qhx007992]A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、以下关于抵免限额描述正确的是（）。[题号：Qhx008022]A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入您的回答：B正确答案：B题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。2、《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。[题号：Qhx007999]A、无形资产开发支出B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款C、企业转让资产，该项资产的净值D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分您的回答：C正确答案：C题目解析：无形资产开发支出与取得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处罚不能扣除；公益救济性捐赠只能扣除国家规定限额。3、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（）比例抵扣应纳税所得额。[题号：Qhx008014]A、10%B、20%C、30%D、40%您的回答：A正确答案：A题目解析：购置专用设备可按10%比例抵扣。4、在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（）。[题号：Qhx008018]A、避税性移居B、改变公司组织形式C、转让定价D、利用国际避税地您的回答：B正确答案：B题目解析：分公司和子公司都属于公司的组织形式。5、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。[题号：Qhx007995]A、0B、7.75C、9D、35.50您的回答：C正确答案：C题目解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；题目中福利费计提超了9万元，需要调整，其余二项计提符合规定。多选题：1、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。[题号：Qhx008031]查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。2、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。[题号：Qhx008035]查看答案A、应纳税所得额B、应纳税暂时性差异C、可抵扣暂时性差异D、应纳所得税额您的回答：BC正确答案：BC题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。3、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。[题号：Qhx008030]查看答案A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。4、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（）。[题号：Qhx008024]查看答案A、产品生产所在地B、登记注册地标准C、实际管理机构地标准D、业务部门所在地标准您的回答：BC正确答案：BC题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法来判定企业的居民身份。5、按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。[题号：Qhx008028]查看答案A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。判断题：1、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。[题号：Qhx007990]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。2、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。[题号：Qhx007980]A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。[题号：Qhx007981]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：行政处罚不能税前扣除4、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。[题号：Qhx007993]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。5、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。[题号：Qhx007975]A、对B、错单选题：1、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（）。[题号：Qhx008017]A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式您的回答：A正确答案：A题目解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。2、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。[题号：Qhx008002]A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业您的回答：B正确答案：B题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系”中A公司对C公司间接控股达到20%，在资金上存在直接或间接控制关系。3、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。[题号：Qhx008003]A、第10行“营业利润”B、第13行“利润总额”C、第23行“纳税调整后所得”D、第25行“应纳税所得额”您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（）内，准予扣除。[题号：Qhx008008]A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正确答案：D题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。5、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元（该企业税率25%）。[题号：Qhx007994]A、50B、60C、70D、80您的回答：D正确答案：D题目解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计80万。多选题：1、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。[题号：Qhx008031]查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。2、不征税收入包括（）。[题号：Qhx008026]查看答案A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金D、国务院规定的其他不征税收入您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。3、下列关于所得来源的确定表述正确的是（）。[题号：Qhx008025]查看答案A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财产所得。按照财产所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财产所得。①不动产转让所得，按照不动产所在地确定。②动产转让所得，按照转让动产的企业或