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一、单项选择题1.公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（）。A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价B.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价C.对测试进行了适当的规划和实施D.测试的结果得到了适当考虑2.企业内部控制的“控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括（）。A.关注业务的过程和控制的成效B.由管理部门和职员共同进行C.用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行D.由治理层和职员共同进行3.内部控制自我评价是指公司（）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。A.股东和员工B.治理层和员工C.管理层和员工D.监事会和员工4.（）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。A.控制活动B.控制环境C.信息与沟通D.监察5.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后（）内报出。A.2个月B.3个月C.4个月D.5个月6.内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。A.董事会或类似权力机构B.股东大会C.高级管理层D.内部审计部门7.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。A.重大缺陷和一般缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和重要缺陷D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷8.（）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。A.运行缺陷B.设计缺陷C.重要缺陷D.一般缺陷9.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。A.日常监督和专项监督B.突击性监督和专项监督C.日常监督和持续监督D.突击性监督和专项监督10.评价企业内部控制的有效性实质是（）。A.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平B.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平C.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平D.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平二、多项选择题1.美国上市公司内部控制的评价和报告体系应当包括（）。A.公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告B.公司治理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告C.注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对治理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见D.注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对管理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见2.管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。要受到这种评价的控制包括但不限于（）。A.对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制B.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制C.与适当会计政策的选择和应用相关的控制D.与防止、识别和发现舞弊相关的控制3.《企业内部控制规范－基本规范》所称的内部控制，是由企业（）实施的、旨在实现控制目标的过程。A.董事会B.监事会C.经理层D.全体员工4.在《企业内部控制评价指引》中规定：企业实施内部控制评价，应当遵循下列（）原则。A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.主观性原则5.企业内部控制评价是一项难度非常大的工作，需要强有力的组织保障。应该是企业最高级次的组织和人员进行总体负责。董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构；审计委员会成员由（）等组成。A.董事长B.非执行董事C.总审计长D.非公司董事（外聘）6.对风险影响的分析则可采用简单算术平均数、最差的情形下的估计值或事项的分布等技术来分析企业风险评估的方法，分为定量分析和定性分析两种。企业无须对所有的风险采用同样一种评估方法，可根据不同的风险目标确定相应的风险评估方法，达到成本最低情况下的效益最大化目的。（）A.风险发生的概率很低，损失程度也很小B.风险发生的概率很高，但损失程度很小C.风险发生的概率很低，但造成的损失很大D.风险发生的概率很高，造成的损失也很大7.风险评估与舞弊行为：随着经济的发展和外部环境的复杂化，企业面临的风险也越来越大，而风险评估是提高企业内部控制效率和效果的关键，因此对企业面临的风险进行合理的评估是很有必要的。风险评估是一个动态的过程，主要分为三个步骤，即（）。A.第一，估计风险的严重程度B.第二，评估风险发生的可能性（或频率）C.第三，考虑应如何管理风险D.第一评估风险发生的可能性（或频率）8.控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制、预算控制C.会计系统控制、财产保护控制D.运营分析控制和绩效考评控制等9.在对企业控制活动测试时，要重点审核组织机构方面采取的控制活动。在组织结构方面重点审核（）。A.机构、岗位及职责权限是否合理设置和分工B.不相容职务是否相互分离C.是否成立相关法律事务部门和职能D.对采购与验收等环节是否设置相互监督制度，做到人员分离10.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（）。A.评价要素B.主要风险点C.采取的控制措施D.有关证据资料以及认定结果等三、判断题1.管理层断定公司财务报告内部控制有效的限度：如果管理层识别出公司财务报告内部控制中的一个或多个重要弱点，管理层就不能确定公司的财务报告内部控制是有效的。管理层的报告必须包含对管理层在评价过程中确定的公司财务报告内部控制中所有重要弱点的披露。（）2.内部控制自我评价提倡的是以研讨会的方式让全体员工参与内部控制的建设。不仅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，内部控制自我评价对企业的重要性不言而喻。《企业内部控制基本规范》第二章内部环境中要求审计委员会负责“审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价情况”，内部控制自我评价的现实意义是什么?如何具体实施内部控制自我评价等问题是每个企业应该关注的重要问题。（）3.有效的内部控制自我评价是一个对内部控制效果的监督和测试的间歇性过程。（）4.有效沟通必不可少，不仅包括公司内部与管理层的沟通，公司内部各个部门之间的沟通，还包括与独立审计师沟通，了解双方的项目范围及工作方式，对项目的重要、潜在的问题及时交流。及早将注意力集中到关键的问题，关注与财务报表有联系的事项以及有可能导致重大错误的流程及其影响范围。（）5.对于内控评价的过程都要留下文档记录，作为所做工作的证据，以便日后外部审计人员的审核评价以及明确责任，对所做评价的记录必须十分谨慎。（）6.对于需要按照监管要求实施内部控制评价的企业，为了在有限的时间内富有成效地完成大量相关工作，高级管理层需要对该工作给予足够的重视，必须十分清楚有关的内控规范要求以及监管部门的具体部署。（）7.内部控制评价是企业管理层对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）8.全面性原则要求评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（）9.在对某一企业评价其内部控制的适用性时，要注意控制点的设置是否合理，有没有安排过多或不必要的控制点；在每一个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当，既不能分工过细，又能起到相互牵制的作用。同时，内部控制的适用性要以经济性为限制条件。（）10.在内部控制评价的具体标准中，作业评价标准以要素评价标准为基础。（）答案部分一、单项选择题1.【正确答案】A2.【正确答案】D3.【正确答案】C4.【正确答案】B5.【正确答案】C6.【正确答案】A7.【正确答案】D8.【正确答案】A9.【正确答案】A10.【正确答案】C二、多项选择题1.【正确答案】AD2.【正确答案】ABCD3.【正确答案】ABCD4.【正确答案】ABC5.【正确答案】ABCD6.【正确答案】ABCD7.【正确答案】ABC8.【正确答案】ABCD9.【正确答案】ABCD10.【正确答案】ABCD三、判断题1.【正确答案】对2.【正确答案】对3.【正确答案】错【答案解析】有效的内部控制自我评价是一个对内部控制效果的监督和测试的持续过程。4.【正确答案】对5.【正确答案】对6.【正确答案】对7.【正确答案】错【答案解析】内部控制评价是企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。8.【正确答案】对9.【正确答案】对10.【正确答案】错【答案解析】在内部控制评价的具体标准中，要素评价标准以作业层级评价标准为基础。一、单项选择题1.（）负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务系统操作规定等。A.财会部门B.生产部门C.销售部门D.采购部门2.（）一般是指专业人员根据管理层的要求，对管理政策执行过程中出现的异常进行调查、分析，给出的描述异常情况及原因等内容的报告。A.完成计划情况的报告B.调查分析报告C.定期报告D.非定期报告3.对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（）。A.应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账B.尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用C.由一人登记应付账款总账和明细账D.由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符4.企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（）一次。A.年B.月C.季度D.半年5.固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（）人以上。A.1B.2C.3D.46.下列关于担保的说法不正确的是（）。A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门7.企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。下列要求不正确的是（）。A.企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等B.企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序C..企业不得变更会计政策，调整会计估计事项D.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实8.（）负责审批企业年度预算方案。A.董事会B.股东大会（股东会）C.审计委员会D.总经理9.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。A.以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标B.以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场C.以利润为起