计算机理财概论

第1章计算机理财概论电子计算机的普及不仅全面实现了会计核算的信息化，而且正在促进财务管理的科学化与信息化。为适应知识经济的发展和企业信息化的需求，提高企业的竞争力，财务管理信息化日益受到重视，计算机理财开始成为一门新的应用科学。本章将介绍一些基本概念，并简要介绍信息系统，解释财务信息系统的结构以及理财信息化的实现方法。1.1信息社会与信息处理信息、材料与能源是客观世界的三大基本要素。人类的社会生活每时每刻都离不开信息，从远古开始人类就一直在同信息打交道，今天以计算机为核心的信息技术更以磅礴之势促进经济全球化和信息网络化的进程，形成了当今世界最为先进的生产力。1.1.1信息与信息社会1．信息信息是一个难以确切定义的名词，一般认为信息是反映客观世界中各种事物的特征和变化，并可以传递的知识。例如，生产计划和会计报表都可以称为信息。但不同学科对信息的认识是不尽相同的。其中，信息论认为信息是经过加工、具有一定意义的数据。例如，“35”本身不能说明什么，但当它用来说明某公司招聘员工的年龄时就是一个信息。信息与数据是两个既密切联系又有明显区别的概念。数据是指可以记录、传递和识别的符号。信息以数据为载体，但只有经过加工之后获得的有用数据才成为信息。信息具有事实性、价值性、相关性、时效性、等级性、可扩散性、共享性以及可传递性等特点。其中，相关性是指信息对管理和决策是否有用，如果有用则信息是相关的，否则就是不相关的；信息的价值性不仅指出信息的使用是有偿的，也强调信息是可以增值的。计算机理财学2信息可以从不同的角度进行分类，例如，按照应用领域可分为经济信息、社会信息、科技信息和军事信息；按重要性可分为战略信息、战术信息；按加工次数可分为一次信息、二次信息、三次信息；按形式可分为数字信息、声音信息、图像信息等。2．信息社会人类社会经历了原始社会、农业社会、工业社会之后，正在进入信息社会。20世纪是人类科技发展最为辉煌的世纪，始于20世纪40年代的信息技术革命，无论是在深度还是在广度上对人类社会进步和经济发展的影响，都远远超越了以往任何一次技术革命。尤其进入20世纪90年代以来，互联网络的爆炸式发展以及它向人类社会的全方位渗透，一种新的社会经济时代正在加速前进，并呈现出与工业社会明显区别的诸多特征。尽管学者们尚无法准确地对这种经济形态做出全面阐述，但毫无疑问，信息技术是它的核心支撑和本质内涵，这是一个信息技术的时代，它将对社会经济生活的方方面面产生深远影响。以至未来学家阿尔温·托夫勒敏锐地指出：“世界已经离开了依靠暴力与金钱控制的时代，而未来世界政治的魔力将被控制在拥有信息强权的手里，他们会使用手中掌握的网络控制权、信息发布权，利用英语这种强大的语言文化优势，达到暴力和金钱无法达到的目的。”不同社会有不同的主导产业，信息社会的主导产业就是信息产业。信息社会的主要特征是：（1）信息社会以信息或知识为基础，信息高度集成并得到综合应用。（2）信息社会的活动环境网络化与数字化。（3）信息社会具有虚拟性，无论组织机构、生产经营场所、产品及服务都具有虚拟化特征。1.1.2信息与管理信息与管理是两个相互依存的概念：管理需要信息，信息本身也需要有效管理。企业应该用信息技术获取竞争优势。1．信息是一种资源信息（包括数据）与人、财、物都是企业的主要资源，其中后三种资源是有形的，统称为物质资源；而信息资源是无形的，称为概念资源。管理者的任务之一就是用概念资源来管理物质资源。信息与材料、能源一起被誉为社会发展的三大科学支柱，对信息的利用程度已成为现代社会文明和科学技术发展的重要标志之一。第1章计算机理财概论32．管理需要信息管理是一个很广泛的概念。一般认为管理就是决策，即针对问题收集信息，经过分析判断，然后作出决策。在管理过程中信息起着非常重要的作用，可以说信息是管理的基础，是企业管理人员完成计划、组织、指挥、协调、控制等职能的依据。现代企业的整个生产经营活动存在三种“流”，即物流、资金流和信息流。其中，物流是指从原材料等资源投入到转换为产品输出的过程中，物质形态性质变化的运动过程，包括采购、运输、库存、加工、外协、装配、存储、销售和发运。资金流指企业资金的运动过程，包括资金的筹集、运用和分配。信息流是为了实现管理职能，伴随物流、资金流所产生的信息传递过程。信息流一方面伴随物流和资金流而产生；另一方面管理者又可依据客观信息作出决策，再以决策信息控制物流和资金流的运动。因此，信息在生产力体系中占有越来越重要的地位，管理的艺术就在于善于驾驭信息。3．用信息技术获取企业竞争优势信息技术的发展既为企业带来了发展的契机，又使企业面临着严峻的挑战。不少学者在文献中总结了信息技术对企业竞争力的多方面影响：（1）信息技术改变了企业竞争方式。由于信息技术的作用，企业的竞争方式正在改变，即：企业与企业之间的竞争，企业面对中间商的竞争，正逐步改变为企业直接面向消费者的竞争；企业从以产品或服务设计与管理为中心的竞争，转变为以产品或服务营销为中心的竞争；最后由以往的产品和服务成本与质量的有形竞争转变为争取消费者信心的无形竞争。（2）信息技术扩大了企业竞争领域。一方面，信息技术尤其是互联网技术的超越时空效应，使企业信息交流变得直接和简单，企业激烈竞争延伸到了网上，竞争由有形向无形转化，竞争模式变得日趋隐蔽和变化多端。另一方面，Internet的迅速发展使整个世界越来越小，扩大了企业可以选择的供应商、销售商、制造商和目标市场的范围，意味着企业的竞争领域已由区域化向全球化发展。而企业本身在地理位置上的分布也越来越广，跨国企业在越来越多的国家建立了子公司。（3）信息技术影响了企业战略的制定。企业战略的制定与实施与其所处的外部环境密切相关，随着以计算机网络为特征的信息技术全面进入商业、经济领域，企业的生产方式、组织结构、营销方式、内部协调、顾客服务等方面正在发生重大的变革，而当这些变革因素真正对企业经营环境发生作用时，企业原有的战略可能已经无法适应新的形势，结果必然引起企业竞争战略的转变。总之，信息技术的广泛应用，给企业带来了一种全新的战略思维方式，对企业具有革命性的意义。计算机理财学41.1.3信息处理信息处理又称数据处理，是指对信息的采集、存储、处理、传输和输出等活动的总和。其基本目的是从大量数据中抽取并推导出对人们有意义的信息，借以作为决策的依据。哪里有信息哪里就需要信息处理。随着社会的发展，信息量急剧增加，且信息具有形式多样，结构复杂，以及时效性要求更高等特性，从而信息处理也就成为一个极其重要的课题。广义地说，信息处理由来已久，并且随着信息处理技术的发展，信息处理先后出现过如下3种方式：（1）手工信息处理。一般用人工方式来收集信息，用书写记录来存储信息，用经验和简单手工运算来处理信息，用携带存储体来传递信息。信息处理的工具主要是纸、笔以及算盘之类的初级计算工具。（2）机械信息处理。19世纪末人类发明了第一台用于编制人口普查表的卡片制表机，开始了信息处理的新阶段。这类机器和古典的计算工具已有本质上的不同，它包括穿孔机、验孔机、分类机、卡片整理机、复孔机和制表机等几个部分，能半自动地进行工作。通常把这种用机械设备来进行的数据处理称为机械信息处理。显然由于存储介质、计算速度、处理能力以及自动化程度的限制，机械信息处理的效率仍然不高。（3）电子信息处理。随着电子计算机的发明，特别是直接存取存储设备的出现，使信息处理发生了革命性的变化。使用电子计算机的信息处理称为电子信息处理，本书所关注的正是这种电子信息处理。现代信息处理已形成为一个特定的行业，它具有商品的一切特征，因为提供一个精确的信息必须投入大量人力物力，从商品角度看即注入了大量活劳动和物化劳动，使最终信息产品具有新的经济价值和使用价值。信息产业在一些发达国家的产值已经超过了其他所有的行业，企业在IT设备方面的投资占设备总投资的比例也由20世纪60年代的3%提高到20世纪90年代中期的45%。所以人们说：人类已经进入了信息时代。1.2信息系统与企业组织信息系统系统（system）是由具有共同目标的、相互联系与作用的要素组成的集合。人们周围第1章计算机理财概论5的一切都是系统，企业就是一个由市场、采购、生产、销售、仓库、装运、会计、人事等因素组成的系统，它们共同作用，为公司的股东和职工创造最大利润。系统可从不同角度进行分类，例如可以将系统分为自然系统与人工系统、实体系统与概念系统、开放系统与封闭系统、静态系统与动态系统等。但不管什么系统，一般都或多或少地依赖于信息系统。1.2.1信息系统信息系统是对数据进行采集、处理、存储、传输和向人们提供有用信息的系统。换言之，信息系统就是从事信息处理的系统，如图1-1所示，它输入的是数据，经过加工处理后输出各种有用的信息。输入（数据）输出（信息）反馈信息系统（处理）图1-1信息系统的基本模型1．信息系统的基本功能从上述定义可知信息系统一般必须具有如下功能：（1）数据的采集数据采集包括数据的收集、整理和输入。即应先把分散在各地、各部门的数据收集起来，然后通过整理以去伪存真、去粗取精，最后用手工或自动方式输入系统。自动方式是通过自动采集装置实现的，例如，可以通过远程网络接收采购发票。（2）数据的存储需要反复多次使用的数据或信息应该存储起来，但由于信息量大，存储结构必须合理，即应设法使用较少的空间存储较多的信息，并且要便于信息的更新、追加、删除和检索。（3）信息的处理信息的加工处理包括合并、排序、分类、汇总等操作，以及统计和运用经济数学模型作预测和决策。信息加工处理能力是信息系统能力强弱的重要标志，它涉及数据结构、计算机理财学6软件工程、数学、运筹学、经济学和管理学等多方面的知识。（4）信息的传输为了实现信息的共享和分配，信息必须在系统和子系统之间，子系统与子系统之间或不同网点之间进行传输。信息传输的要求是高速和准确，现代通信已提供了高速度和低误码率的传输技术。（5）信息的输出信息处理的基本目的是抽取并推导出有价值的数据，这些数据最终要提供给各级管理人员。所以信息必须按一定的格式显示与打印输出，或者送给其他处理系统使用。2．信息系统的分类信息系统可以从不同角度进行分类。例如：（1）按信息处理技术分类按技术手段的不同，信息系统可以分为手工信息系统和计算机信息系统，其中后者以计算机为主要技术手段，也叫电子数据处理系统。本书主要研究计算机信息系统，它往往是一个由多个相互有关的人工处理和计算机处理过程组成的人机系统。（2）按提供信息的层次分类信息系统有如金字塔一样的结构，根据管理层次和信息层次的不同，信息系统由低层到高层可以分为事务处理系统、管理信息系统以及决策支持系统等。1.2.2事务处理系统事务处理系统（TPS）又称业务信息系统（OperationalInformationSystem），或者称为电子数据处理系统（ElectronicDataProcessing，EDP），它用于处理日常事务，代替人们繁琐、重复的劳动，以提高处理和传输的效率和准确性。一个生产企业有多种日常事务，这些工作都可以是信息处理的内容，因而相应存在有生产、销售、采购、库存、运输、财务等事务处理系统。事务处理系统应该具备以下功能：（1）数据管理功能。即通过数据库或一组数据文件管理数据处理所需的数据。信息系统应能提供对数据库的追加、修改和删除等维护功能，以保证数据的正确性和完整性。（2）数据处理功能。应有一组应用程序，满足其日常业务与事务数据处理的需要。（3）信息检索功能。除了定期定式向用户提供一些如生产进度报表、财务报表之类的信息外，还必须提供对信息的直接检索功能，例如查找上月科目余额等。（4）系统监控功能。对系统的监视与控制包括以下几个方面：第一，需要对输入数第1章计算机理财概论7据进行检查，拒绝接收错误数据；第二，具有系统恢复功能，即系统故障时应能恢复到正确状态；第三，监视整个系统的运行，记录运行过程中所做的工作。1.2.3管理信息系统管理信息系统（ManagementInformationSystem，MIS）是用系统思想建立起来的，以计