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依法行政与依法理财专题蒋海勇广西财经学院财政与公共管理学院第一部分行政法常识一行政法的内涵行政法是指调整行政关系的，规范和控制行政权的法律规范系统。行政有公行政和私行政之分，公行政又有国家行政与非国家行政之分，而国家行政又有形式行政与实质行政之分。作为行政法学研究对象的行政是公行政，主要是国家行政、形式行政，既包括国家行政机关进行的执行、管理活动，也包括国家行政机关进行的准立法和准司法活动。二行政法的基本原则1、行政法治原则(1)依法行政，依法办事。(2)控制滥用自由裁量权。(3)对违法、侵权行为承担法律责任。(4)保护人权，维护公民的基本权利和自由。2、行政公正原则。其基本精神是要求行政主体及其工作人员办事公道，不徇私情，平等对待不同身份、民族、性别和不同宗教信仰的行政相对人。行政公正原则包括实体公正和程序公正两个方面的要求。实体公正的要求主要包括：依法办事，不偏私；平等对待相对人，不歧视；合理考虑相关因素，不专断。程序公正的要求主要包括：自己不做自己的法官；不单方接触；不在事先未通知和听取相对人申辩意见的情况下作出对相对人不利的行政行为。3、行政公开原则其基本含义是：政府行为除依法应保密的义务，应一律公开进行；行政法规、规章、行政政策以及行政机关作出影响行政相对人权利、义务的行为的标准、条件、程序应依法公布，让相对人依法查阅、复制；有关行政会议、会议决议、决定以及行政机关及其工作人员的活动情况，除依法应保密的以外，应允许新闻媒介依法采访、报道和评论。4、行政效率原则含义是：行政机关在行使其职能时，要力争以尽可能快的时间，尽可能少的人员，尽可能低的经济耗费，办尽可能多的事，取得尽可能大的社会、经济效益。三、行政主体行政法主体即指行政法调整的各种行政关系与监督行政关系的参加人——组织和个人。组织包括国家机关(主要是行政机关)、企事业组织、社会团体和其他组织；个人包括国家公务员以及作为行政相对人的公民、外国人、无国籍人等。行政主体在各种行政法律关系中均可构成一方主体。行政主体，特别是行政机关，作为行政法主体具有相对恒定性。四、行政相对人行政相对人，是指行政法律关系中与行政主体相对应的另一方当事人，即行政主体的行政行为影响其权益的个人或组织。行政相对人是行政法律关系中的一方主体。无论是包括国家行政机关在内的国家机关，还是我国公民、法人或其他组织以及我国境内的外国人、无国籍人、外国组织，都可以作为行政法律关系的行政相对人主体参加行政法律关系，享有一定的权利，并承担一定的义务。行政相对人的法律地位：(1)行政相对人是行政主体行政管理的对象。(2)行政相对人也是行政管理的参与人。(3)行政相对人在监督行政法律关系中可以转化为救济对象和监督主体。行政相对人的权利与义务行政相对人的权利有：申请权，参与权，了解权，批评，建议权，申诉，控告，检举权，陈述，申辩权，申请复议权，提起行政诉讼权，请求行政赔偿权，抵制违法行政行为权。行政相对人的义务有：服从行政管理的义务；协助公务的义务；维护公益的义务；接受行政监督的义务；提供真实信息的义务；遵守法定程序的义务。五、行政行为行政行为是享有行政权能的组织(行政主体)运用行政权对行政相对人所作的法律行为。行政行为的时代特征：行政行为的服务性行政行为的法律特征：单方性、强制性、无偿性。行政行为的内容(1)赋予权益或科以义务。赋予一定的权益具体表现为赋予相对方一种法律上的权能、权利或利益。科以一定的义务是指行政主体通过一定方式命令相对人为一定行为或不为一定行为。(2)剥夺权益或免除义务。剥夺权益是指使行政相对人原有的法律上的权能或权利、利益丧失，如吊销执照。免除义务，是指行政行为的内容表现为对相对人原来所负有的义务予以解除，不再要求其继续履行义务。(3)变更法律地位。是指行政行为对相对人原来存在的法律地位予以改变。(4)确认法律事实与法律地位。确认法律事实是指行政主体通过行政行为对某种法律关系有重大影响的事实是否存在，依法予以确认。确认法律地位是指行政主体通过行政行为对某种法律关系是否存在及存在范围的认定。行政行为的类型行政行为根据不同的标准可以作不同的分类，几种主要分类为：①内部行政行为与外部行政行为；②抽象行政行为与具体行政行为；③羁束行政行为与自由裁量行政行为；④依职权的行政行为与依申请的行政行为；⑤单方行政行为与双方行政行为；⑥要式行政行为与非要式行政行为；⑦作为行政行为与不作为行政行为；⑧行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为；⑨自为的行为、授权的行为与委托的行为。行政行为合法要件①行政行为的主体合法。这是行政行为合法有效的主体要件。主体合法是指实施行政行为的组织必须具有行政主体资格，能以自己的名义独立承担法律责任。②行政行为应当符合行政主体的权限范围。权限合法是指行政主体必须在法定的职权范围内实施行为，这是行政行为合法有效的权限方面的要件。③行政行为的内容应当合法、适当。这是行政行为合法有效的内容要件。行政行为的内容合法是指行为所涉及到的权利、义务以及对这些权利、义务的影响或处理，均应符合法律、法规的规定和社会公共利益。所谓行政行为内容适当是指行政行为的内容要明确、适当，而且应当公正、合理。④行政行为应当符合法定程序。所谓程序是指行政行为的实施所要经过的步骤、方式、顺序以及时限。行政主体实施行政行为，必须按照法定的程序进行，不得违反法定程序，任意作出某种行为。行政法常识案例分析2009年10月14日晚上7时许，浦东新区闸航路、召泰路路口附近，一名年约20岁的年轻人站在路中央拦车。此时，上海庞源建筑机械工程有限公司的司机孙中界正驾驶一辆金杯面包车路过。看到这名年轻人无公交车、出租车可搭乘后，他顺道开车将其送到了1.5公里外的目的地。被浦东新区城市管理行政执法局认定为“非法营运”。孙中界将车停在了水泥搅拌厂区域。就在停车的瞬间，那名男青年突然从裤子右后侧口袋里拿出了一叠钱，抽出一张放在了副驾驶位置前的台面上，随后侧身伸手去拔车钥匙。在车钥匙被抢后，孙中界还没有来得及将自己上衣口袋里的手机拿出来报警，就看到从路边一条胡同里冲出来好几个人，不由分说打开驾驶室的车门，将其手机夺走后，又将他强行拽下车，并将他随身携带的行驶证一起拿走。孙中界被带上了一辆依维柯。在车上，几名自称是执法队的人拿出了上海市浦东新区城市管理行政执法局调查处理通知书和暂扣、扣押物品凭证，要求孙中界签名。孙中界看到有图章敲着“该车无营运证，擅自从事出租汽车业务”的字样后，拒绝在上面签字。此后一个多小时，因为孙中界拒绝签字，他被要求不能离开。此时，他再次提出要报警，但对方拒绝还给他手机，也拒绝替他打110。双方僵持到晚上8时45分许，孙中界要上厕所，但对方仍坚持必须签字才能走人。万般无奈之下，孙中界只能签字。在他签字后，对方立即归还了手机，并允许其离开。问题1、浦东新区城市管理行政执法局行政持法行为是否合法？2、为什么会出现上述现象?3、会产生怎么样的社会影响？第二部分重点财政法规一、财政违法行为处罚处分条例2004年11月30日，温家宝总理签署国务院第427号令，发布了《财政违法行为处罚处分条例》（简称《条例》），自2005年2月1日起施行。（一）条例的特点特点一：适用范围更加广泛。过去《暂行规定》仅适用于国家机关、全民所有制企业、事业单位以及由国家财政拨款的团体。这次修订的《条例》对适用范围作了较大的调整，将适用范围扩大到涉及财政收支分配活动的所有单位和个人，即凡是实施了《条例》规定的财政违法行为的单位和个人都可适用《条例》进行处罚。特点二：保持与其他法律、行政法规的衔接性。《条例》根据《中华人民共和国立法法》的精神和规定，正确处理了与有关法律、行政法规的衔接关系，使之成为财政法律法规体系中的一个有机组成部分。如区别不同情况明确了与《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律法规的具体衔接办法和程序。特点三：讲求实效、针对性强。《条例》坚持从实际情况出发，切实研究解决了当前工作中遇到的一些突出问题。比如针对《暂行规定》执法主体不明确的问题，重点加以解决。特点四：具有较强的操作性。《条例》对财政违法行为的单位性质作了区分，并分别规定了不尽相同的责任，明确对国家机关的财政违法行为不再进行罚款，但加大了对责任人员行政处分的力度，对单位可给予警告或者通报批评，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。（二）持法主体《处罚处分条例》第二条明确规定：县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为做出处理、处罚决定；省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为做出处理、处罚决定；审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为做出处理、处罚决定；有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构（以下统称监察机关）或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。规定确认了对财政违法行为的执法主体包括：县级以上人民政府财政部门及省级以上人民政府财政部门的派出机构（以下统称财政部门）；县级以上人民政府审计机关及其派出机构（以下统称审计机关）；监察机关及其派出机构（以下统称监察机关）；其他任免机关。重复检查避免为了防止由于多个执法主体存在而出现对同一事项多次检查、多重处理的现象，消除被检查单位和个人的不合理负担，维护行政机关的形象，《条例》明确规定：“财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。有关监督检查机关已经做出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。”（三）财政违法行为的种类和主要内容《条例》第三条至第十九条具体规定了17类财政违法行为，这是从实践中发生的近400种财政违法行为中归纳和概括出来的，基本涵盖了目前实践中发生的财政违法行为。一、国家机关及其工作人员在财政收入管理方面的违法行为。具体内容包括，违反国家财政收入管理规定的行为（第三条）、违反国家财政收入上缴规定的行为（第四条）、违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为（第五条）、违反国家有关预算管理规定的行为（第七条）、违反财政收入票据管理规定的行为（第十六条）。二是国家机关及其工作人员在财政支出管理方面的违法行为。具体内容包括：违反国家规定使用、骗取财政资金的行为（第六条）、违反国有资产管理规定的行为（第八条）、违反国家有关投资建设项目规定的行为（第九条）、违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定擅自提供担保的行为（第十条）、违反国家有关账户管理规定擅自在金融机构开立、使用账户的行为（第十一条）、滞留、挪用、骗取外国政府贷款的行为（第十二条）、违反财务管理规定私存私放财政资金或者其他公款的行为（第十七条）。三、企业及其个人在上缴财政收入方面的违法行为。主要内容包括：隐瞒应当上缴的财政收入的行为，截留代收的财政收入的行为，其他不缴或者少缴财政收入的行为（第十三条）。四、企业及其个人在使用财政资金方面的违法行为。主要内容包括：以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为，挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为，从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益的行为（第十四条）。（四）执法主体的执法手段和权限1、赋予了执法主体要求被调查、检查单位或者个人予以配合的权利。《条例》第二十一条规定：“财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、