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1-1-为企业创造财务价值为企业创造财务价值财务管理理论与实务财务管理理论与实务George.Jia贾虎-2-为企业创造财务价值为企业创造财务价值为什么要学习财务知识了解企业经营状况有效控制经营风险提高企业经济效益-3-为企业创造财务价值为企业创造财务价值“作为企业管理者,对一些基本的财务知识一定要懂,不懂就要花时间认真去学,否则早晚要吃大亏。”史玉柱“之所以世界上绝大多数的人为了财富奋斗终生而不可得，其主要原因在于虽然他们都曾在各种学校中学习多年，却从未真正学习到关于金钱的知识。其结果就是他们只知道为了钱而拼命工作……却从不去思索如何让钱为他们工作……”《穷爸爸富爸爸》PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建ÿ为企业创造财务价值为企业创造财务价值透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通建立起清晰的成本控制意识强化现金流意识，提高资金运作效率学会使用预算等财务管理工具加强内部管理运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法培训收益-5-为企业创造财务价值为企业创造财务价值目录四企业如何融资一财务管理基本概念二如何分析财务报告三如何管理税务风险五企业全面预算管理六控制为王–企业的财务控制七各职能管理相关财务知识-6-为企业创造财务价值为企业创造财务价值一财务会计基本概念PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建ÿ为企业创造财务价值为企业创造财务价值财务管理基本概念什么是财务?什么是会计?问题：问题：-8-为企业创造财务价值为企业创造财务价值原始凭证原始凭证记帐凭证记帐凭证登记帐簿登记帐簿财务报表财务报表11、相关部门、相关部门编制原始凭证编制原始凭证22、会计人员编、会计人员编制会计记帐凭证制会计记帐凭证33、会计人员、会计人员登记会计帐簿登记会计帐簿44、会计人员编、会计人员编制财务会计报告制财务会计报告会计工作流程会计工作流程-9-为企业创造财务价值为企业创造财务价值所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，所有者权益具有比债权人权益更大的风险v实收资本v资本公积v盈余公积v未分配利润负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债是基于法律或经济原因形成的。名称资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。定义v流动资产v长期投资v固定资产v无形资产v其它资产分类v流动负债v长期负债会计语言要素——第一组词汇PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建Ä为企业创造财务价值为企业创造财务价值第一组词的特点：时点数、静态的数据请记住:资产资产==负债负债++所有者权益所有者权益-11-为企业创造财务价值为企业创造财务价值利润收入-成本v主营业务利润v其他业务利润v营业利润v税后利润成本为取得收入而支费用的成本、费用名称收入(1)销售商品；(2)提供劳务；(3)让渡资产的使用权定义v主营业务收入v其他业务收入v营业外收入v补帖收入分类v生产成本v期间费用会计语言要素——第二组词汇-12-为企业创造财务价值为企业创造财务价值期间数、动态的数据请记住:利润利润==收入收入--成本成本第二组词的特点：PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建ÿ为企业创造财务价值为企业创造财务价值“财务报表犹如名贵香水，只能细细品尝，不能生吞活剥。”——阿伯拉汗.比尔拉夫“会计报表在一定程度上就是三点式的‘比基尼’，展示给你的仅是那些你不感兴趣的地方，而你感兴趣的地方全被遮了起来。”——美国华盛顿大学的一位会计学权威关于财务报表的名人名言PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建ÿ为企业创造财务价值为企业创造财务价值财务状况说明书财务报表附注资产负债表利润表现金流量表财务报表财务报表是公司根据财务标准或准则编制的、向股东、高层管理者、政府或债权人提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件，1-1财务报告的基本概念-18-为企业创造财务价值为企业创造财务价值第二讲第二讲资产负债表的阅读与分析资产负债表的阅读与分析什么是资产负债表资产负债表的作用资产负债表的格式资产负债表的项目如何读资产负债表PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建ÿ是反映单位某一特定日期财务状况的会计报表。p属于静态会计报表。-20-为企业创造财务价值为企业创造财务价值22--22资产负债表的作用资产负债表的作用☺反映资产及其分布状况☺表明企业所承担的债务及其偿还时间☺反映净资产及其形成原因☺反映企业财务发展状况趋势-21-为企业创造财务价值为企业创造财务价值““若以为揭露更多资产负债表的数据，就若以为揭露更多资产负债表的数据，就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知。知。””————彼得彼得..巴林巴林案例分析案例分析11巴林银行破产事件的启示巴林银行破产事件的启示PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建Ä资产类按流动性强弱，负债类按到期日远近，所有者权益类按永久程度高低排列。p排列的实际意义在企业破产时表现最充分。-24-为企业创造财务价值为企业创造财务价值2-5如何阅读资产负债表p总额观察p结构观察p具体项目浏览p比率分析PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建f为企业创造财务价值为企业创造财务价值（一）流动比率★Ø流动比率=流动资产÷流动负债Ø分析要点：①比率越高，短期偿债能力越强。②过高会影响获利能力，并非好现象。③西方会计界过去认为比率为2比较合理。④长期以来，此指标作为银行是否向债务人发放贷款的一个重要因素。⑤比率多高合适，应视不同行业的具体情况而定。⑥我国企业的流动比率应高于西方企业。⑦流动比率的局限：未考虑流动资产的质量和结构，易于被操纵。Ø带★者为上市公司必须披露的指标-27-为企业创造财务价值为企业创造财务价值（二）速动比率★p速动比率=速动资产÷流动负债p速动资产=流动资产-存货p分析要点：①比率越高，偿债能力越强。②比率过高，并非好现象。③比流动比率更科学。④西方会计界过去认为结果为1比较合适。⑤比率多高合适，应视不同行业具体情况而定。⑥我国企业的速动比率应高于西方企业。⑦速动比率的局限：未考虑应收帐款的可回收性和期限，易于被操纵。PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建ÿ为企业创造财务价值为企业创造财务价值（三）资产负债率★资产负债率=负债/资产×100%也：=负债/（负债+所有者权益）×100%分析要点：①揭示的内容②债权人与投资人的看法③负债比率过高，都是一种现实的需承担的较大的风险④保持合理的资产负债率更稳健的资产负债率：有形资产负债率＝负债总额÷有形资产总额×1OO％有形资产总额=资产总额-待摊费用-待处理财产损失-长期待摊费用-无形资产-29-为企业创造财务价值为企业创造财务价值经营能力分析应收帐款周转率存货周转率总资产周转率固定资产周转率所有者权益周转率-30-为企业创造财务价值为企业创造财务价值（一）应收账款周转率★p应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额p赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣p平均余额=（年初数+年末数）/2p分析要点：①一般来说，周转率越高越好。②分子可用主营业务收入代替。③应收帐款额还应包括未办贴现的应收票据额。④有另一种表现形式：应收帐款周转天数。⑤特快好不好。⑥月年周转率不能直接比较，只有经过换算后才能比较。PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建ÿ为企业创造财务价值为企业创造财务价值（二）存货周转率★p存货周转率=主营业务成本/存货平均余额p分析要点：①综合性②该指标越高，表明存货周转速度越快，存货变现能力越强。③该指标过高也可能存在问题④可进一步对存货的结构进行分析，分别计算原材料周转率、在产品周转率、产成品周转率。⑤不同行业存货水平不同，故周转率差异较大。⑥不同企业存货计价方法不一样，在比较时应考虑此因素。⑦有另一种表现形式：周转天数。⑧月周转率与年周转率的换算。-32-为企业创造财务价值为企业创造财务价值（三）总资产周转率★p总资产周转率=主营业务收入÷资产平均余额p分析要点：①总资产周转率高，说明全部资产经营效率好，取得的收入高，盈利能力强，偿债能力也强。②有另外一种表现形式，为总资产周转天数。③月周转率与年周转率的换算。-33-为企业创造财务价值为企业创造财务价值发展能力分析净资产增长率净资产增长率=（分析期净资产额-基期净资产额）/基期净资产额×100%总资产增长率总资产增长率=（分析期总资产-基期总资产）/基期总资产×100%PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建Y为企业创造财务价值为企业创造财务价值四、利润总额减：所得税补贴收入营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整加：投资收益一、主营业务收入减：主营业务成本营业费用主营业务税金及附加二、主营业务利润五、净利润三、营业利润财务费用减：管理费用加：其他业务利润本年累计数本月数行次项目损益表-36-为企业创造财务价值为企业创造财务价值利润表的作用反映企业在一定期间的经营成果有助于评价企业的获利能力可以帮助判断企业的价值预测企业未来盈利变化的趋势分映利润分配情况PDF文件使用FinePrintpdfFactory试用版本创建ÿ为企业创造财务价值为企业创造财务价值发展能力分析主营业务收入增长率=（分析期主营业务收入-基期主营业务收入）/基期主营业务收入×100%营业利润增长率=（分析期营业利润-基期营业利润）/基期营业利润×100%税后利润增长率=（分析期净利润-基期净