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•金融服务•二零一三年六月商业银行内部控制体系建设案例、问题和挑战金融服务二零一三年六月©2013毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。2目录内部控制和风险管理失败案例剖析2银行内部控制体系建设存在的问题和挑战3近期银行案件一览1近期银行案件一览©2013毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。4近期银行案件一览表编号涉案银行年份案件概要业务领域1建设银行2012年广州一房屋中介秦某通过买通出租屋管理员，伪造大量购房合同和租赁合同，买通建设银行广州电力支行住房公积金审批员李某，非法提取住房公积金1470宗，向客户收取8%至13%的好处费，骗取套取高额公积金近7000万。个人授信2华夏银行2012年华夏银行前员工“私售”投资产品，且导致11月底中鼎系列产品违约，无法兑付，引发投资者公开抗议。目前，公安刑侦已介入调查。投资者亦在等待调查结果。华夏银行该前员工也已被拘留。这是银行业员工私售“飞单”造成纠纷的首个案例。（详见案例分析）理财业务3汇丰银行2012年美国参议院公布由美国司法部、财政部和曼哈顿区法院进行多年调查后完成的报告。1.汇丰未能有效防止墨西哥贩毒集团过去7年在美国清洗数以十亿计美元的黑钱，其中2007年至2008年汇丰在事先获得警告的情况下把70亿美元现金从墨西哥转移至美国；2.汇丰协助客户转移来自伊朗及叙利亚等国的可疑资金，2001年至2007年为2.5万笔牵涉伊朗的支付提供便利，涉及190亿美元资金，其中85%交易被隐瞒。（详见案例分析）国际结算4花旗银行2012年因涉嫌在次级住房抵押贷款证券化业务上提供错误信息、缺乏有效定价监督机制以及其他违规行为，美国花旗银行5月22日被证券业自律机构美国金融业监管局（FINRA）处以350万美元罚款。投资银行5美国摩根大通银行2012年据摩根大通披露，自2012年3月起公司旗下的首席投资办公室在其“合成信贷”产品投资组合中遭受了至少20亿美元的巨额亏损。颇具讽刺意味的是，CIO的工作重点正是风险控制。摩根大通的巨额亏损可能进一步导致全球监管机构收紧监管要求。美国监管机构有可能加速“沃尔克规则”的推行，此举将限制大型金融机构的自营交易业务。（详见案例分析）金融市场业务©2013毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。5近期银行案件一览表编号涉案银行年份案件概要业务领域6巴克莱银行2012年2012年6月27日，美国商品期货交易委员会（CFTC）宣布，因巴克莱集团在2005年至2009年期间试图操纵和虚假汇报Libor和欧洲银行同业欧元拆借利率(Euribor)，对其处以2亿美元罚款。（详见案例分析）金融市场业务7建设银行2011年包括中国收藏家协会原秘书长、故宫博物院原副院长在内的5位专家对一件作价不过1万元的仿制玉衣估值为24亿元并出具文字说明。持有人以此从北京建行5家支行骗取贷款。个人授信8交通银行2011年上海某金属贸易公司的总经理董某采取虚构注册资本、真假贸易相混、重复使用海运提单等方式，涉嫌骗取交通银行上海分行开具12单信用证，到期未作偿付，致使交行垫付信用证到期款2亿多元，损失1.86亿元。国际结算9富滇银行2011年该行金融市场部原总经理等五、六人通过非金融机构法人的丙类户以及银行间市场交易的“T+0”机制，前中后台联合，在银行本应见券付款的情况下，先付款，日终收券，使得原总经理得以用收到的款项进行T+0套利交易，为己谋利。（详见案例分析）金融市场业务10浦发银行2011年2011年1月21日，上海中级人民法院开庭审理了一宗票据诈骗刑事案，受害方旺烨公司在浦发银行办理的1870万承兑汇票贴现款项被该行客户经理私下贴现，用作网络赌球。据该公司提供的资料，过去一年在上海多家银行申请贴现过程中，银行客户经理几乎都是在汇票复印件上签上个人印章，未留下任何正式收据，就收走了企业的原始汇票，票据贴现业务程序不规范，银行员工存在操作风险。票据业务©2013毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。6近期银行案件一览表编号涉案银行年份案件概要业务领域11汇丰银行2011年英国金融服务管理局就汇丰银行误销老年人理财产品处予1050万英镑罚款，另支付赔偿金2930万英镑，其行为包括“鼓吹94岁的老人用毕生积蓄去对赌其股票市场计划，他甚至不能活着看到有所收益”等不恰当销售。理财业务12瑞士联合银行2011年2011年9月15日瑞士联合银行（UBS）披露“魔鬼交易员”（RogueTrader）奎库·阿多博利（KwekuAdoboli）进行的违规交易导致该行损失23亿美元，成为继2009年以来全球涉及金额最大的银行雇员诈骗案。金融行业内一些分析师判断，这一交易类型实际上是一种普通期权交易，这种交易类型又称“香草”债券交易，是一种现代衍生金融工具的期权交易。金融市场业务13北京农商行2010年2010年8月23日，北京农商行巨额贷款诈骗案在北京市二中院开庭审理。北京农村商业银行某支行行长等8人，向北京华鼎信用担保有限责任公司胡某违法发放贷款7.08亿余元，并收受贿赂共计900多万元。（详见案例分析）对公授信14渤海银行2010年渤海银行太原分行几十位储户发现自己的存款在本人不知情的情况下通过网银被转走，共计上千万元。经公安人员查证，发现渤海银行太原分行的员工和外部人员相互勾结，由外部人员鼓动他人到本行存款并向储户承诺高于其他银行的存款利息，而向储户承诺的高息，就来自非法贷款的收入。（详见案例分析）个人存款、授信业务15浦发银行2010年犯罪嫌疑人持一张伪造的浦发银行卡和假的一代身份证（用的是该行某名储户的信息），假冒该行储户，到银行柜台谎称银行卡已消磁，无法使用。银行在未验证此人身份的情况下帮其补磁。犯罪嫌疑人凭借该涨伪造的银行卡陆续取走50余万元。银行卡业务©2013毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。7近期银行案件一览表编号涉案银行年份案件概要业务领域16齐鲁银行2010年该行客户经理刘某某通过伪造银行票据，从多家股份制商业银行办理质押贷款，验票人员未发现票据的真实性存在问题，造成贷款到期均无法偿还。（详见案例分析）对公授信17美联银行2010年美国联邦检察官指控，美联银行“蓄意”忽视了一名可疑人物在该行和数家墨西哥换汇机构之间从事总额超过4200亿美元的交易，而其中大部分可能是毒品赃款，该行不仅疏于监控，还知而不报。国际结算18德意志银行2010年韩国股票交易所2011年2月25日以违反金融交易规则为由，对德意志银行韩国业务部门处以10亿韩元（约合88.8万美元）罚款，创下韩国股票交易所同类罚款最高金额。根据交易规则，投资者如果要在收盘前10分钟内买进或卖出，最迟应在收盘前15分钟向股票交易所报告，但德意志银行韩国业务部门的报告时间比规定时间晚一分钟。金融市场19美国银行2009年由于收购美林时未充分披露其奖金计划，美国银行宣布，愿意向SEC支付3300万美元罚款，以免除对该项指控作出“承认或不承认”的表态。信息披露20深发展银行2008年该银行发现某分行内部清算账户的异常交易，经查实为某分行员工通过特种清算账户非法盗用银行资金。银行随即采取必要有效控制措施，并配合公安机关抓获了犯罪嫌疑人，追缴到部分款项。营运管理©2013毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。8近期银行案件一览表编号涉案银行年份案件概要业务领域21农业银行2008年中国农业银行唐河县支行向借款人放款，并约定抵押物。借款使用期满后，借款人未能按约定向银行返还借款本金37万元及利息。银行在法律规定的期限内既未向借款人催收该借款本金及利息,亦未对抵押担保的土地行使抵押权。导致银行的担保物权已不受法律保护。对公授信22法国兴业银行2008年2008年1月24日，法国第二大银行法国兴业银行披露，由于旗下一名交易员热罗姆．凯维埃尔（JérômeKerviel）违规投机金融衍生品，使该行72小时之内蒙受约合49亿欧元（71.6亿美元）的巨额亏损。据称，这也是有史以来涉及金额最大的交易员欺诈事件。（详见案例分析）金融市场业务23农业银行2007年中国农业银行萝岗支行原行长周东华和农行萝岗支行原客户经理唐剑威多次利用职务之便，在为农行萝岗支行的单位客户办理活期存款转定期存款的过程中，将上述单位存于农行萝岗支行的活期存款共计人民币5950万（均为征地补偿款）挪用，用于赌球等非法活动。对公存款24农业银行2007年邯郸市农业银行金库于2007年发生一起特大盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。出事的农行行长竟然希望通过自查抓到案犯，推迟两天才通知公安部门，致使抓捕良机被错过。营运管理25北岩银行2007年2007年初北岩银行未通过英国金融服务局（FSA）的压力测试以应对潜在的市场不景气和流动性匮乏风险。2007年中期，当信贷市场收紧时，北岩银行于9月向英国央行申请紧急款项以缓解其流动性匮乏的问题，并得以维持其正常运营。但当英国央行向其提供紧急救助的信息爆出后，引发了11月份的大规模挤兑导致该行209.1亿美元款项瞬间被提走。（详见案例分析）流动性管理©2013毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。9近期银行案件一览表编号涉案银行年份案件概要业务领域26深发展银行2006年2006年，深发展原党委书记、董事长因涉嫌违法放贷被拘留。该行2003年7至8月间通过三家分行发放出的15亿贷款，被挪用它途。此事件直至2004年底，深发展外资股东入股后，新管理层在检查资产质量的过程中才发现，上述贷款发放程序不合规，且借款人涉嫌违规使用贷款的。对公授信27农业银行2006年黑龙江省农行某支行行长通过四种手段挪用公款：收取储户存款少入账、以高息揽储的名义吸收储户存款后挪用、挪用支行客户保证金、向其他单位借款后挪用。向其他单位借款往往以银行的名义进行。存款业务28中国银行2005年该行河松街支行行长高山以跳票“飞单”的形式，利用高息获得巨额存款，在休眠期串通世纪绿洲系企业的实际控制人李东哲通过地下钱庄将超过10亿元的资金汇往国外，并顺利出境。存款业务29韩国国民银行2004年2004年8月，该行在与其所属的信用卡子公司合并时虚报4.8亿美元损失，由于不当会计记录受到韩国证券和期货委员会173万美元罚款，该行CEOKimJung-tae亦受到3年禁止在银行和保险行业从业的处罚。财务报告30法国兴业银行2003年法国金融市场管理局宣布，法国兴业银行因未遵循行业规避原则，在Amber基金操作上存在内幕交易嫌疑，判其缴纳30万欧元罚金。金融市场管理局表示，Amber基金2003年8月在Sophia房地产公司的股票上进行了大宗交易，而这些交易恰恰是在兴业银行和法国综合保险公司转让其大额股权之前。这两家机构共持有Sophia房地产公司54%的股权。而当时Amber基金的管理人是兴业银行的员工。金融市场业务©2013毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。10近期银行案件一览表（银行客户