山东照东方纸业集团有限公司内部控制构建研究

山东大学硕士学位论文山东照东方纸业集团有限公司内部控制构建研究姓名：苏静申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：潘爱玲20070318山东照东方纸业集团有限公司内部控制构建研究作者：苏静学位授予单位：山东大学相似文献(8条)1.期刊论文常茂松.李彬关于我国民营企业的内部控制-河南商业高等专科学校学报2003,16(6)运用美国COSO报告关于企业内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素,对我国民营企业的内部控制进行分析,发现问题相当严重.要改进我国民营企业内部控制状况,务必注重企业控制的环境建设,建立和实施风险评估机制,加强企业控制的活动管理,提高信息流动和沟通的效率,加强企业内部监控.2.学位论文金巍锋万容包装内部会计控制体系建立与实施策略研究2005今天的中国，民营企业已成长为经济的一支重要力量，他们如何健康持续的发展，引起着人们更多关注。特别是在进入到“价值经营”阶段的民营企业，其内部控制体系的先天不足，正严重制约着他们的前进步伐。本文以刚进入“价值经营”阶段的民营企业一万容包装为研究对象，综合COSO报告和我国内部会计控制规范的要求，提出了公司内部会计控制体系建立与实施策略。文章首先重点介绍COSO报告内部控制整体框架理论，界定了内部控制与内部会计控制的关系，分析了民营企业发展三阶段的特点以及对内部控制的不同需求，提出在现阶段万容包装要首先建立与实施好内部控制体系的核心——内部会计控制体系。接着紧密结合COSO五要素的框架要求，对万容包装管理与内部会计控制存在的问题和需求进行系统分析，最终提出了万容包装在实践中如何经济构建并有效执行内部会计控制的具体操作方案：依照有关理论的指导要求，应用预算管理方法与信息技术手段在实务中不断与时俱进。并以这个方案为指导，对万容公司饮杯事业部的内部会计控制体系建立与执行，进行了实例应用分析。有关内部控制的理论与制度都已比较成熟，但目前在我国，内部控制制度建设仍然明显滞后于企业经营管理实践。因此本文主要目的是希望能找到一条适合万容包装公司及同类型民营企业内控体系建立与实施的实践之路。3.期刊论文唐大鹏浅析我国中小民营企业内部控制——基于COSO报告中内部控制的相关联要素角度-会计师2008,(10)我国中小民营企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段.大量的管理实践证明:得控则强、失控则弱、无控则乱,因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志.企业应从实际出发,按照企业管理系统要求,实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系,并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统.本文重点从COSO角度入手,分析了中国民营企业内部控制存在的问题,并找出其产生的原因,从而加快中小民营企业内部控制建设的发展.4.学位论文徐影柳企业内部控制若干问题的研究2001中国企业平均寿命只有6.5-7岁,民营企业只有2.9岁.而列居世界500强或与之相当的跨国公司平均寿命大约在40到50岁之间.中国普遍短寿的现状,的确值得认真思考.内部控制的理论和实践应该实现人、财、物的有机结合.所谓对财和物的管理是指对企业的财力和物力资源进行有效配置的过程,而对人的管理则是利用各种管理方式充分调动人的积极性的过程.对财和物控制的方法、程序、制度、机制等在很大程度上可看成是内部控制中技术性的要素,而对人的控制则是内部控制中理念性的要素,它对其他内部控制起着基础作用.5.期刊论文李向阳.黄熙熙.LIXiang-yang.HUANGXi-xi基于ERM框架的我国民营中小企业内部控制机制研究-哈尔滨商业大学学报（社会科学版）2007,(4)民营中小企业昙花一现的现象已经引起了各界的关注,而内部控制失效正是制约我国民营中小企业发展的一个主要原因.2004年COS0委员会颁布了最新企业内部控制研究报告《企业风险管理--整体框架》.结合该框架提出的八大要素,在内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监控等方面,对我国民营中小企业内部控制现状进行全面的剖析并研究其成因,建立和健全我国民营中小企业内部控制机制,这也成为我国民营企业家急切盼求解决的同题.6.学位论文曾涛TZ集团对外投资内部控制研究2008现代内部控制，是在内部牵制的基础上，出于企业实施科学管理的需要在实践中创造的。随着经济的发展和改革的不断深化，如何有效的解决当前公司内部控制中存在的问题，进一步充分发挥内部控制对公司发展的促进作用，提高管理水平，便成为当前公司面对的一个迫切而重要的课题。本文的研究对象，是浙江一家具有相当的知名度和社会影响的民营企业，对其对外投资内部控制情况的研究也具有一定的意义和代表性。本文以内部控制系统理论为指导，结合TZ集团的实践，探讨集团对外投资的内部控制问题。本文首先通过TZ集团对外投资的一个典型案例，总结了其对外投资内部控制存在的主要缺陷，然后分析造成以上内部控制缺陷的主要原因，最后，作者结合该集团的实际情况，采用已有的对外投资理论和内部控制理论及实际操作方法，找出集团对外投资在资本投入、投资管理和投资退出等阶段的关键控制点，绘制了相关的控制流程图，提出内部控制政策。在研究方法上，本文运用了COSO报告中的内部控制框架理论、风险评估理论等理论，结合TZ集团对外投资内部控制的实际情况，使用了内部控制流程图、内部控制政策表等来构建TZ集团对外投资内部控制体系。7.期刊论文童靓瑛.江锋民营企业风险管理中内部审计的探讨-中国乡镇企业会计2007,(1)一、企业风险管理的认识在市场竞争中所有企业都会面临着不断变化的生存环境,必须要面对各种各样的风险.从公司盈利角度考虑,公司的战略应该是充分利用社会环境与条件,发挥自身活力,抓住各种机会,有意识地冒一定风险去求生存和发展,当然企业所面对风险也可能会直接危害着企业的生存.美国COSO报告认为对风险的持续确认,与抓住机遇一样,对保护和提高企业利益相关者的价值是至关重要的.不确定性既代表风险,也代表机遇,既存在使企业增值的可能,也存在使企业减值的风险.因此加强风险管理已经成为关系企业生存和发展十分重要的因素.8.学位论文黄霞论快速消费品企业的内部控制2006“59岁现象”“上市公司信用缺失”“民营企业2．5年寿命”，都将注意力集中内部控制上来。如何建立健全有效的内部控制制度，管理层如何对财务报告的内部控制有效性进行评价，成了最紧迫的实际问题之一。快速消费品行业是离我们生活最近的重要行业，是最有经济活力的行业之一，中国的快速消费品行业已经连续五年保持着年超过7％的快速增长，是世界上最具活力的消费市场，随着本行业的国际巨头纷纷抢摊中国市场，随着市场的进一步精耕细作，留下的空白点越来越少，竞争日趋激烈，本土的快速消费品企业怎样来应对所面临机会和挑战呢?向管理要效益，就需要建立有序的内部控制，经过国家十几年的大力推广，我国的快速消费品企业和其他行业一样，很大一部分建立起了全面的内部控制系统，有效地规范了管理，但是仍然存在不少的问题，本文通过7个快速消费品行业的典型案例分析行业内部控制的实施状况，同时提出有效内部控制必须注意的几个关键点。美国是世界上最发达的经济体，其内部控制控制理论较为先进，安然和世通案件导致了SOX法案的出台，SOX又引出2004年新COSO报告，这对于我国在美国上市的公司固然有直接的影响，可是对于快速消费品行业的内部控制的实施也有很大的借鉴意义，同时留给我们以很大的思考空间。全文共分五章：第一章引言部分对本文的选题动机，理论意义和实际意义进行了分析，指出了全文的写作方法和论文结构。第二章文献综述，通过对国内外相关理论界的研究成果作比较充分的了解，确定论文的研究方向，分别对内部控制的控制理论，控制要素和实践与应用三个方面的相关文献进行分析，同时对SOX法案和COSO报告有比较详细的阐述，为后面的实践讨论做准备。第三章为转型经济制度的背景分析及快速消费品企业内部控制的理论意义，对我国转型经济制度背景下快速消费品行业的内部控制有效实施的必要性做了理论上的探讨，为后面案例讨论做必要的行业准备。第四章为快速消费品企业内部控制的实践运用。通过快速消费品企业典型案例对快速消费品行业的内部控制现状进行分析。分析同时并提出一些思考建议。第五章就本文的结论进行了综述。本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：3e5c0ed9-8c5b-4591-9066-9dfb01347fac下载时间：2010年9月24日