我国现代物流企业内部控制体系的建立

北京物资学院硕士学位论文我国现代物流企业内部控制体系的建立姓名：韩瑞宾申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：王丹惠20050110我国现代物流企业内部控制体系的建立作者：韩瑞宾学位授予单位：北京物资学院相似文献(10条)1.期刊论文韩瑞宾基于风险导向的物流企业内部控制新机制构建-商业时代2009,(19)当前物流行业竞争日趋激烈.生存环境不断出现剧烈变化.这就从客观上要求物流企业以风险为导向加强内部控制,涵盖凡是可能诱发和产生风险的所有经营管理作业活动.本文旨在探讨物流企业通过构建体现风险理念的内部控制新机制,赋予物流企业内部控制新内容,以提高企业风险意识及管理水平.2.期刊论文康慧晶对物流企业建立内部会计控制制度的有关思考-管理学家2008,(5)企业内部控制制度是为达到企业营运的效率性、安全性、财务报告的真实性和可靠性、法律的遵循性等目标,而采用的一系列具有控制作用的方法、措施和程序.建立健全有效的内部会计控制制度对现代物流企业来说至关重要,本文对物流企业建立内部会计控制制度的意义、包括的内容和应采取的措施进行了论述.3.期刊论文胡玉.邬跃.HUYu.WUYue中小物流企业内部控制建设刍议-物流技术2009,28(7)健全且执行有力的内部控制对中小物流企业顺利渡过当前的严冬以及健康快速发展具有重要意义.首先明确了研究对象,然后从内部控制的定义及中小物流企业特点入手分析我国中小物流企业目前内部控制的特点,最后从控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通以及持续监控五方面论述中小物流企业如何建立内部控制.4.期刊论文查剑秋.张秋生.崔永梅.ZHAJian-qiu.ZHANGQiu-sheng.CUIYong-mei物流企业内部控制体系构建和检查评价研究-物流技术2008,27(11)从SOX法案和COSO的ERM风险管理框架入手,从公司战略、规划、业务单元、价值链部门和作业活动等五个管理层次,提出物流企业从战略到执行的内部控制构建思路,以及物流企业的内部控制体系检查与评价的方法.通过物流企业内部控制的合理构建和有效实施,以提升我国物流业管理水平,实现企业价值增长的目标.5.学位论文张业华我国第三方物流企业的内部控制研究2007企业内部控制问题是理论界和实务界最为关注的话题之一，第三方物流企业由于其运作风险的特殊性，其内部控制越来越受到业界重视，现代物流被称为“第三利润源泉”。企业经营失败、成本失控等在很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺少或失效，因此保证这一利润源泉实现的关键是加强和完善企业内部控制。作为现代物流的主要代表和重要组成部分，研究和分析第三方物流企业内部控制，对于加快促进我国第三方物流企业快速发展，具有十分重要的意义。本文首先探讨物流概念的产生背景、第三方物流概念与特征，然后回顾了企业的内部控制理论；内部控制的观念及其受环境影响之演变过程，并重点针对美国2002年颁布的《萨班斯一奥克斯利法案》以及此后COSO委员会新发布的《企业风险管理一总体框架》，阐述了全面风险管理的八项内部控制要素和内部控制机制，通过对八项组成要素和内部控制机制的实践，企业可以有效达到内部控制的目标。其次，结合我国第三方物流企业的运作特点，深入分析了我国第三方物流企业内部控制的现状、业务运作特征与风险，揭示了我国第三方物流企业对内部控制的迫切需要。再次，应用内部控制基本思路，针对我国第三方物流企业的现实特点，系统探讨了我国第三方物流企业内部控制方案设计的基本思路和要求，包括我国第三方物流企业资产投资的内部控制设计、合同风险的内部控制设计、成本管理的内部控制设计、货币资金循环中的内部控制、工薪和人事循环中的内部控制以及第三方物流业务运作过程的内部控制，为第三方物流企业建立有效的内部控制体系提供理论依据和操作方法。最后，结合我国第三方物流企业内部控制的具体案例分析，对海空中国物流公司在内部控制中的实际状况进行了分析，并按照本文的内部控制理论和操作办法，提出了进一步改进和完善的建议。6.期刊论文乔玲物流企业的内部会计控制-黑龙江科技信息2007,(22)论述了物流企业采购与付款内部会计控制的发展和作用,在物流企业实行的必要性,以及如何进行有效的控制.7.学位论文王曦物流企业财务风险管理初探——中国物流公司财务风险分析及防范2007随着全球经济一体化的发展，企业理财环境发生急剧变化，我国企业面临的财务风险更加多样化和复杂化，同时财务风险对我国企业造成的危害性程度也日益加深，这已经成为我国大多数企业急待解决的一个重要难题。进行全面的财务风险管理研究既是完善企业经营管理的必然要求，也是财务风险管理理论发展的必然趋势。财务风险管理的主要目的是以最小的财务风险管理成本实现企业价值的最大化。目前中国物流行业进入快速发展期，随着产业地位的进一步明确，国家相关产业政策的支持，税收政策的进一步完善，物流行业产业投入大幅增加，行业整合速度逐步加快，物流市场的竞争越来越激烈。中国物流公司是一家国有大型物流企业，公司主要从事国际集装箱、铁路集装箱、公路集装箱的全程门到门运输和代理、企业供应链管理以及产品物流中心管理。就目前中国物流公司的发展阶段和经营特点而言，在财务风险管理方面正面临如下挑战：首先，不容忽视的问题是，在企业经营规模不断扩大的同时，应收账款也在不断增加；应收款回收周期也在延长，公司财务速动比、流动比没有改善的迹象。其次，为了快速扩张，公司必须加大基础设施的投入力度，基础设施又分为物流运作基地(即物流园区建设或物流中心)和运输车辆、装卸装备等，选择直接融资还是间接融资，融资渠道如何设计，投资收益如何保障，这势必带来筹资和投资风险。第三，物流产业进入快速发展期后，产业的整合就成为必然趋势。为了在市场占有更大份额，增加对客户和供应商的讨价还价能力，企业并购成为普遍现象。规模经济发展的需要，横向并购是关键；从降低交易成本考虑，纵向并购也是一种选择。这对公司财务管理和财务风险控制提出了严峻的挑战。第四，随着市场经济发展的不断深入，资本市场的发育也越来越完善，如何借助资本市场，利用现代的金融产品及衍生工具，如07年国家批准我公司的出资人----中国诚通集团可以发行5亿人民币的企业债支持物流企业的发展，企业债募集说明书的编写，发行债券的法律程序，信息披露的真实、准确、完整、及时，债券等级的评定，对财务管理人员的能力和素质提出了更高要求。针对目前公司资金缺乏、风险意识弱、抗风险能力低的现状，公司有必要提高资金使用效率、增加筹资渠道、优化资本结构、加强内部控制制度建设，加强财务风险管理。本文共分五个部分。第一部分：回顾了国内外财务风险管理理论发展情况，提出了本文的研究目的、意义和内容；第二部分：对财务风险涵义及其属性进行了概括；第三部分：对中国物流公司面临的主要财务风险进行了分析。目前，中国物流公司面临的主要财务风险有：筹资风险：受历史遗留因素影响，公司资产负债率较高，资金匮乏。投资风险：主要表现为建立物流园区等基本建设上投入资金大，投资回收缓慢和战略性投资在管理、规模经济、财务等方面不能产生协同作用。现金流量风险：主要表现为现金管理中的收付风险、应收账款中的信用风险和铁路联运业务中代收代付的资金占用风险。收益分配风险：主要表现为收益的确认不能真实反映企业实际情况和公司的利润分配政策把握不当产生的风险。利率风险：主要表现为利率不断攀升，企业资金使用成本增加的风险。第四部分：针对中国物流公司目前存在的风险，本文从以下几个方面提出了建议：1、建立财务风险管理的组织系统。公司风险管理组织系统主要包括：规范的法人治理结构、风险职能管理部门、内部审计部门和法律事务管理部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。2、注重财务风险管理人才的培养。公司应加快培养和引进能够对各类风险有管理能力的人才，以便对公司面临的风险进行全面、深入的识别、分析和控制。3、建立财务风险衡量和预警系统。研究和建立适合公司特点的财务风险预警系统体系，是公司风险管理的一个重要内容。4、加强内部财务控制，完善内部流程和控制制度。内控框架要覆盖生产经营的全过程和主要经营管理岗位并符合物流企业生产经营的特点。建立健全内控运行机制。5、加强现金流量管理。公司实施有效的财务管理离不开现金流量的决策支持。公司应通过编制现金流量预算、合理控制现金收支、建立应收账款控制机制和建立公司内部资金结算中心、多渠道筹资等措施提升资金使用效率，缓解资金不足，有效防范财务风险。6、加强投资风险控制。公司要建立健全投资立项、审批、控制检查和监督制度，多渠道筹资，建立科学的财务监控体系。7、建立风险基金。建立风险基金的目的是当特定的财务风险发生并由此造成损失时，就用这些资金予以补偿。本文最后指出了不足，并将风险管理、内部控制体系建设作为自己今后继续学习和研究的方向。8.期刊论文张洪革.ZHANGHong-ge民营第三方物流企业内部控制的设计策略、原则及建议-物流科技2008,31(5)我国第三方物流企业多数是由原来从事运输、仓储和货代业务的民营企业转制而来,普遍存在小、乱、杂的特征,内控制度的建设尤为重要.文章结合内部控制理论最新发展成果--风险管理框架理论,提出我国民营第三方物流企业内部控制设计的原则、策略和注意事项.9.期刊论文程旭阳从战略计划看物流企业的绩效评价和内部控制-集团经济研究2007,(24)一、物流绩效评价物流企业绩效评价是对物流业绩和效率的一种事后的评估与度量以及事前的控制与指导,从而判断是否完成了预定的任务、完成的水平、取得的效益和所付出的代价.10.学位论文姚晓燕风险导向内部审计在第三方物流企业的运用与发展研究2008随着全球商业、经济一体化进程，电子信息技术的日益发展，传统的商业运作已经无法适应当今供应链管理对于细化专业分工的要求，第三方物流以其对某一特定领域的集中控制管理与专业细化分工的先决条件，迅速地脱离出传统的供应链领域，成为独立、新兴的行业。第三方物流之所以在世界范围内受到渚多企业的青睐，原因在于其独特的价值理念与集中的管理模式，能够使客户获取诸如经济利润、优惠价格、优质服务、快速供给、及时商业信息以及先进物流技术等潜在竞争优势。现代物流企业能够成功经营并保证其供应链连续有效的方式是优化整合现代物流作业服务系统，使之与所处内外环境相融合，战略性的物流模式布局与全局性的内部审计至关重要。本文主要根据第三方物流企业的实际情况、行业特点与相关财务、经营环境，针对此类企业的风险导向内部审计体系的建立提出一些措施与建议，旨在有效管理与控制第三方物流企业的各类风险、提高内部控制效率，完善企业的内部审计监督机制，保证第三方物流企业的稳定与和谐的发展。文章分为五个部分：第一章节是本文的绪论部分。主要从宏观角度，概括性的介绍本文的研究背景与研究意义，提出撰写该论文的研究目的与拓展方向。并详细罗列了有关风险导向内部审计的国内外的文献综述、发展状况与研究成果。在此基础上将风险导向内部审计的研究细化到第三方物流企业领域，提出创新性的研究目标。第二章节是相关案例的引述、分析与评价。加拿大邮政股份有限公司(CanadaPostCorp．，CPC)作为现代物流企业的代表与典范，在企业的风险管理与内部审计方面的设计规范，从全球物流行业领域来看，都是值得同行业的企业借鉴与学习的。通过加拿大邮政股份有限公司(CPC)的先进案例，可以了解该公司在从事物流操作环节中应对企业各类风险的相关反应、对策与内部审计任务的部署与执行，在借鉴国外物流企业科学的管理方法与内部审计技术的基础上，对于我国第三方物流企业的风险导向内部审计的运用与发展进行初步的理论探悉。第三章节主要是关于风险导向内部审计基本理论与发展运用的分析与概述。一个企业要想在商业竞争之中取得较大的优势与不败的地位，越来越需要审视世界经济环境与商业领域的各种变化，抓住机遇，控制风险，迎接挑战。环境的不确定性滋生出企业风险的多样性与复杂性，企业对风险的态度决定了企业能否稳定的发展与壮大，因此，为了更好地反映与监督企业应对风险的能力与措施，以风险为导向的内部审计应运而生。