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SOE205OH-IV-1V.3.0.第四章摩托罗拉内部控制体系主要内容：内部控制的目标内部控制的主要分类财务控制的主要手段摩托罗拉内部控制体系的构成摩托罗拉内部控制的主要标准范畴和作用学完本章后您将能够：描述内部控制的目标和主要分类了解财务控制的主要手段说出摩托罗拉内部控制的主要标准范畴和作用SOE205OH-IV-2V.3.0.内部控制的定义内部控制是企业的一种内部制度安排；内部控制是一种过程和实践，是精心设计的协调机制和激励机制；内部控制旨在优化程序，对企业资源保护、经营和财务信息的可靠性提供合理的、而非绝对的保证；内部控制有助于恰当贯彻管理指令；内部控制为效绩考核提供依据；内部控制的标准必须与法律和企业的道德标准相吻。SOE205OH-IV-3V.3.0.内部控制的主要目标和作用预防：避免发生不良的事情审察：检查和纠正已发生的不良事情引导：引导或鼓励良好的商业行为控制公司经营过程中风险的发生SOE205OH-IV-4V.3.0.确保公司外部义务的履行，并为公司提供适应外部环境变化的途径限制失误的积累，维持资产的经管责任，保护公司财产确保财务记录的可靠性，为公司决策提供依据促使公司降低成本，实现公司的盈利目标内部控制的具体目标和作用SOE205OH-IV-5V.3.0.摩托罗拉的内部控制体系良好商业行为行为准则董事会审计委员会职业道德准则遵行委员会集团/分部内部控制职能经营管理自我审计检查财务职能和管理内部控制标准财务惯例，标准作业程序和实施计划SOE205OH-IV-6V.3.0.摩托罗拉内部控制体系的构成政策与程序实施与检查监控与评估SOE205OH-IV-7V.3.0.政策与程序政策与程序包括：行为标准：摩托罗拉公司为其员工建立了行为准则内部控制标准：摩托罗拉公司有自己完整的内部控制标准，这是保证公司正常运作的关键，也是各个具体部门制定自己政策的主要依据财务惯例和标准作业程序：这是为贯彻内部控制标准所建立的具体指导。每个部门的惯例和程序也许有很大的不同SOE205OH-IV-8V.3.0.实施与检查业务部门对实现目标，落实政策，确保控制负有主要的责任财务部门有以下双重责任：辅助完成公司的目标；贯彻公司要求履行的必要程序业务部门和财务部门要形成一个团队，共同完成以下工作：宣传内部控制的重要意义提出内部控制不够充分，并需要改进的问题提出鼓励和奖励在内部控制制度方面表现杰出的人员SOE205OH-IV-9V.3.0.监控与评估职业道德准则遵行委员会负责调查违反行为准则的情况。该组织包括董事长、财务总监和公司首席法律顾问外部审计负责检查和确认本公司财务报表的合理性公司审计对公司内部各部门的财务执行情况进行审计集团/分部内部控制职能负责内部控制情况的监督SOE205OH-IV-10V.3.0.内部控制标准范畴一般控制收入周期采购控制工资周期制造周期融资周期注：其目的是为公司各职能部门提供可遵循的规范。政府规定杂项周期防损周期财务报告周期电子数据处理周期SOE205OH-IV-11V.3.0.良好的内部控制标准的作用有助于消除瓶颈，消除臃肿，消除没有价值增值的步骤，预防资源的损失，包括：固定资产的损失存货的损失现金的损失专有信息的损失有助于确保遵守现行的法律和规章SOE205OH-IV-12V.3.0.不良的内部控制的危害/风险固定资产的损失存货的损失现金的损失专有信息的损失SOE205OH-IV-13V.3.0.内部控制标准练习场景1一位新任总经理被指定负责销售公司的工作。接任新职时，他发现有很多积压了好几年的未处理问题。这位总经理在仔细查阅了积压的定单档案之后，发现几乎所有这些定货单都没有提供购买定单或其它形式的顾客购买承诺证明。根据这些定货单，向销售和管理人员支付了大量佣金，其中有很多在这位总经理看来都是必须取消的。SOE205OH-IV-14V.3.0.内部控制标准练习场景2简.霍普金斯在应付帐款处工作。由于她在该处工作多年，她根据工作量的大小和其他人员短缺的情况而兼任许多不同的工作。简一个工作日的任务经常是这样的：往A/P系统输入发票以便付款，印制支票和往卖主数据里添加新卖主或更换卖主。SOE205OH-IV-15V.3.0.内部控制标准练习场景3鲍勃•威廉斯在总帐会计处工作。他的职责包括对总分类帐现金帐户与银行结单进行核对。一位同事已经去休假，鲍勃从下周起将接替那个人的工作：开立帐户，背书和将顾客付款记入应收帐款。SOE205OH-IV-16V.3.0.本章小结本章我们主要介绍了：内部控制的目标内部控制的主要分类财务控制的主要手段摩托罗拉内部控制体系的构成摩托罗拉内部控制的主要标准范畴和作用