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会计信息系统兰博2014-3-10序•2001年，审计署开始计算机审计中级培训•目标–使参加中级培训的审计人员成为计算机审计骨干•标准-五能–能打开被审计单位数据库–能将被审计单位的数据导出到审计人员的计算机中并转换成为审计人员可阅读的数据格式–能使用具有查询分析功能的通用软件或审计软件来查询、分析数据–能在审计现场搭建临时网络–能排除常见的软硬件故障课程内容•课程重点关注内容：–信息化环境下，企业的主要业务是如何开展的–审计人员如何使用电子数据开展审计•解决问题的三个关键点–被审计单位的业务–电子数据–数据分析方法•其他相关–审计计划–审计实施•一、概述–1、概述•1.1信息系统原理•1.2会计信息系统•1.3企业资源计划系统•1.4电子商务•二、被审单位使用的系统–2总账与报表系统–3销售与收款业务循环–4采购与付款业务循环–5其他系统被审单位业务审计中经常面对的应用系统企业信息系统的基本概念和技术工资管理系统固定资产管理系统电子数据•6、理解电子数据–6.1总账–6.2固定资产–6.3工资管理8、审计计划•8.1了解总体IT管理环境•8.2了解信息系统•8.3了解业务循环与软件模块•8.4数据下载与转换•8.5评估数据可靠性9、审计实施•9.1会计报表审计案例•9.2合法性检查案例•9.3计算机审计项目管理•1.1信息系统原理•1.2会计信息系统•1.3企业资源计划系统•1.4电子商务1、概述审计中经常面对的应用系统企业信息系统的基本概念和技术1.1信息系统原理•1.1.1业务过程•1.1.2管理活动•1.1.3信息过程•1.1.4信息系统•1.1.5IT管理1.1.1业务过程-主体活动•获取/支付过程。获取、维护和支付组织所需的资源。这些资源包括人力资源、财产、厂房、设备、财务资源、原料和物料等。•转换过程。转换过程的目标是将获取的资源转换成顾客需要的商品和服务。•销售/收款过程。向顾客销售和交付商品及服务，并收取货款。供应商客户企业需要的资源输入为输入的资源付款为客户提供的商品和服务客户付款获取/支付过程转换过程销售/收款过程向组织提供输入资源组织向客户提供完工产品及服务不论提供的商品和服务的种类如何，每个组织至少都包含三种类型的业务过程1.1.2管理活动-支持活动•制定计划需要搜集有关工作所需信息；•与其他部门沟通和协调需要传递信息；•执行过程中的信息需要及时输入信息系统以记录相关业务的发生；•控制活动也离不开信息，要想及时发现偏差，采取适当的修正行动，首先必须掌握有关环境变化信息、计划要求信息以及计划执行结果信息；•管理者对计划执行成果的评价依赖信息系统所提供的管理及作业成果信息，以及计划中制定的标准。评价控制执行计划信息系统管理活动是典型的支持活动管理活动与信息系统1.1.3信息过程•数据采集•数据加工•数据存储•数据传输•信息输出采集业务数据维护业务数据报告有用信息信息系统主要信息过程业务过程管理信息系统与管理活动的数据交互，信息过程包括的内容如下：1.1.4信息系统•计算机硬件•计算机软件•数据及其存储介质•网络通信系统•规章制度•工作人员获取/支付过程转换过程销售/收款过程业务过程管理活动维护数据计划执行控制评价信息系统管理决策信息管理决策信息采集数据提供报告审计人员可以从哪几个角度去调查和描述一个信息系统？信息系统与企业经营活动的关系1、信息系统的组成1.1.4信息系统•大型机为中心•服务器为中心•C/S结构•三层C/S结构–中间件•B/S结构–客户(浏览器)–业务(iis、ADO)–数据审计人员如何获取数据？2、分布计算1.1.5IT管理•信息系统提供的信息应具备的特征•IT管理的核心任务•IT管理的对象•IT管理过程的阶段信息计划与组织监督获取与实施IT资源有效性效率保密完整可用性合规性可靠性人员应用系统信息技术设施数据M1监督过程M2评估内部控制的充分性M3确保独立性M4实施独立审计DS1制定及管理服务水平DS2管理第三方服务DS3管理性能与容量DS4确保持续的服务DS5确保系统安全DS6成本的确认与分配DS7用户的教育与培训DS8对客户提供帮助和建议DS9管理配置DS10管理问题与事故DS11管理数据DS12管理工具设施DS13管理操作PO1制定一个IT战略计划PO2定义信息结构PO3决定技术方向PO4IT组织结构及相互关系PO5管理IT投资PO6沟通管理目标及方向PO7管理人力资源PO8确保与外部需求相符PO9评估风险PO10管理项目PO11管理质量IT管理企业目标交付与支持AI1鉴定提交的解决方案AI2获取与维护应用软件AI3获取与维护技术基础AI4开发及维护过程AI5安装并验收系统AI6管理变化信息系统审计的审计目标和内容是什么？1.2会计信息系统•总帐•固定资产•工资•应收帐款•应付帐款•存货核算•成本管理•财务分析•项目管理•预算管理•报表589总账子系统应付子系统工资管理子系统存货核算子系统成本管理子系统应收子系统固定资产子系统报表子系统预算管理子系统项目管理子系统财务分析子系统432110761112会计信息系统结构示意图完整的会计信息系统通常包括的模块1.2会计信息系统会计子系统生产子系统人力资源子系统供销链管理子系统集团控制子系统结算中心管理子系统12348710956会计子系统与其他子系统的关系会计信息系统又是整个企业资源计划系统的一个组成部分。1.3企业资源计划系统1.3企业资源计划系统•财务与会计模块（FI-CO）•销售与分销（SD）•物料计划（MM）•生产计划（PP）•质量管理（QM）•工厂维护（PM）•人力资源（HR）•行业（IS）解决方案1.4电子商务•1.4.1电子商务的概念–电子商务是指人们利用电子手段进行商业、贸易等商务活动，是传统商务活动的电子化。•1.4.2电子商务的类型–B2B–B2C–C2C–B2G1.4电子商务•1.4.3电子商务技术电子商务运作依赖以下基本技术：•电子数据交换技术•高速计算机网络•电子邮件和信息发布技术•共享网络数据库技术•信用卡及电子货币认证和支付技术•网络安全技术计算机程序（1）扫描库存文件确定进货申请；（2）扫描供应商文件，确定合适供货商；（3）访问供应商系统，检查存货和价格情况；（4）选择供应商；（5）发订货单；（10）接收电子发票；（11）验收货物；（12）以电子方式划拨资金和汇款通知；计算机程序（6）接收订单，自动生成销售单；（7）通知仓库发货或产生延期订货通知；（8）记录发货日期和数量；（9）向顾客发送电子发票；（13）接收电子进帐通知与汇款通知。EDI系统5121369310企业使用EDI系统的交易过程6理解电子数据•要运用数据分析方法分析被审单位数据，要求审计人员首先理解信息系统中的电子数据。•业务模型的学习–各个业务循环的主要文档–体现为文档依赖关系的业务流程–重要的控制活动•如何理解信息系统中的电子数据？–理解重要数据表、字段所对应的业务内容–理解重要数据表间的数据依赖关系6理解电子数据•两者关系–现实的业务文档对应数据库中的电子数据–文档间的关系体现为数据表间的关系–控制活动是否存在、是否有效执行，决定了字段的取值范围•本章内容–总账、固定资产、工资等模块的主要数据内容6.1总账•手工–总账会计：汇总记账凭证、登记总账并编制会计报表–出纳：库存现金日记账、银行存款日记账的账簿登记–其他岗位：往来、成本费用等明细账的管理6.1总账•会计核算的主要内容–设置账户–复试记账–填制和审核凭证–登记账簿–成本计算–财产清查–编制会计报表账务处理(会计核算的基础)6.1.1与其他模块的关系•完整的会计信息系统由多个模块组成–总账–固定资产–工资–应收–应付•关系–各模块处理各自业务，输出报表–汇总原始凭证、编制记账凭证，传输到总账系统一般的行政事业单位普遍启用6.1.1与其他模块的关系工资管理采购与应付销售与应收固定资产管理成本管理总账库存与存货管理报表12347658存货成本凭证采购员录采购发票应付模块核算发票的款项，生成采购以及支付款项等凭证销售模块开销售发票应收模块核算发票的款项，生成销售收入及款项收回等凭证固定资产增减变动、盘盈盘亏、计提折旧等凭证制作费用、辅助生产费用、盘点损失和工序产品耗用凭证生成计提工资的记账凭证计入取数学号姓名性别所在系系主任课程号课程名分数21057李辊男工商管理张云海005高等数学8220517王学明男自动控制李森005高等数学7920121阮慧女自动控制李森005高等数学8520314东方雨男自动控制李森005高等数学8920315曾晓林女自动控制李森005高等数学7421087海利女工商管理张云海005高等数学6321038王思国男工商管理张云海005高等数学9320123李果人男自动控制李森005高等数学7021778齐准顺男工商管理张云海005高等数学8923012辛勤右女钢铁冶金顺保可005高等数学6923013宗海平男钢铁冶金顺保可005高等数学7221057李辊男工商管理张云海007概率论8820517王学明男自动控制李森007概率论7320121阮慧女自动控制李森007概率论6120314东方雨男自动控制李森007概率论6520315曾晓林女自动控制李森007概率论7921087海利女工商管理张云海007概率论8521038王思国男工商管理张云海007概率论78学课号学号课程号姓名性别所在系系主任课程名分数121057005李辊男工商管理张云海高等数学82220517005王学明男自动控制李森高等数学79320121005阮慧女自动控制李森高等数学85420314005东方雨男自动控制李森高等数学89520315005曾晓林女自动控制李森高等数学74621087005海利女工商管理张云海高等数学63721038005王思国男工商管理张云海高等数学93820123005李果人男自动控制李森高等数学70921778005齐准顺男工商管理张云海高等数学891023012005辛勤右女钢铁冶金顺保可高等数学691123013005宗海平男钢铁冶金顺保可高等数学721221057007李辊男工商管理张云海概率论881320517007王学明男自动控制李森概率论731420121007阮慧女自动控制李森概率论611520314007东方雨男自动控制李森概率论651620315007曾晓林女自动控制李森概率论791721087007海利女工商管理张云海概率论851821038007王思国男工商管理张云海概率论78增加一新数据元素：学课号，形成第二范式的数据库结构。学课号学号课程号分数121057005822205170057932012100585420314005895203150057462108700563721038005938201230057092177800589102301200569112301300572122105700788132051700773142012100761152031400765162031500779172108700785182103800778课程号课程名005高等数学005高等数学005高等数学005高等数学005高等数学005高等数学005高等数学005高等数学005高等数学005高等数学005高等数学007概率论007概率论007概率论007概率论007概率论007概率论007概率论学号姓名性别所在系系主任21057李辊男工商管理张云海20517王学明男自动控制李森20121阮慧女自动控制李森20314东方雨男自动控制李森20315曾晓林女自动控制李森21087海利女工商管理张云海21038王思国男工商管理张云海20123李果人男自动控制李森21778齐准顺男工商管理张云海23012辛勤右女钢铁冶金顺保可23013宗海平男钢铁冶金顺保可21057李辊男工商管理张云海20517王学明男自动控制李森20121阮慧女自动控制李森20314东方雨男自动控制李森20315曾晓林女自动控制李森21087海利女工商管理张云海21